会计学原理练习题综合共11页.docx

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会计学原理练习题综合共11页

综合练习题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为15%，A公司2006年1月1日有关会计科目的余额如下表：

科目余额表

2006年1月1日单位:

元

科目名称

借方余额

科目名称

贷方余额

库存现金

10000

短期借款

100000

银行存款

40000

应付票据

应收票据

应付账款

100000

应收账款

50000

应付利润

20000

其他应收款

5000

其他应付款

50000

坏账准备

-5000

原材料

200000

库存商品

200000

存货跌价准备

实收资本

400000

长期股权投资

50000

资本公积

70000

固定资产

200000

盈余公积

15000

累计折旧

-50000

未分配利润

15000

在建工程

100000

固定资产清理

无形资产

资产合计

800000

负债与所有者权益合计

800000

1.A公司2006年发生的经济业务如下:

（1）从银行取得6个月借款150000元,存入银行。

（2）从银行提取现金50000元备用。

（3）用银行存款偿还短期借款100000元。

（4）销售产品一批，销售价款468000元（含应收取的增值税额），产品实际成本200000元。

产品已发出，货款银行已收300000元，余款未收。

（5）用银行存款支付利息10000元，计入当期损益。

（6）用银行存款支付工资100000元。

其中，销售人员工资20000元；生产人员工资40000元；车间管理人员工资20000元；行政管理人员工资20000元。

代扣代缴个人所得税5000元，用银行存款支付。

（7）用库存现金支付管理费用22490元。

（8）按前述工资总额的8%提取职工福利费，按工资总额的2%提取工会经费。

（9）收到原材料一批，货款（含增值税额）117000元，用银行存款支付100000元，余款未付。

（10）生产领用材料一批，价款200000元。

（11）用银行存款购入一台计算机，价款10000元，已投入使用。

（12）计算本期应交城建税510元。

（13）计提固定资产折旧30000元，其中20000元为生产用固定资产折旧为20000元，其余为管理用固定资产折旧。

（14）用银行存款交纳增值税51000元、城建税510元、企业所得税3000元。

（15）结转制造费用、完工产品生产成本（无期初在产品、本期生产的产品全部完工入库）。

（16）应收账款今年还应计提坏账准备9000元，其他应收款今年还应计提坏账准备1000元（上年末应收账款计提坏账准备5000元，其他应收款未计提坏账准备）。

（17）计提存货跌价准备3000元。

（18）将各项收支结转本年利润。

（19）计算并结转应交所得税。

（20）提取法定盈余公积10000元,提取任意盈余公积5000元。

（21）向股东分配现金股利50000元，其中已用银行存款支付30000元，其他尚未支付。

（22）结转本年净利润，将利润分配各账户余额结转未分配利润明细账户。

2.要求：

根据上述资料编制会计分录。

3.将上述分录过入分类账并计算本期发生额与期末余额。

4.编制2006年12月31日的发生额与余额试算平衡表。

5.编制A公司2006年12月31日的资产负债表和2006年度的利润表。

1.会计分录

（1）借：

银行存款150000

贷：

短期借款150000

（2）借：

库存现金50000

贷：

银行存款50000

（3）借：

短期借款100000

贷：

银行存款100000

（4）借：

银行存款300000

应收账款168000

贷：

主营业务收入400000

应交税金——应交增值税（销项税额）68000

借：

主营业务成本200000

贷：

库存商品200000

（5）借：

财务费用10000

贷：

银行存款10000

（6）借：

应付职工薪酬100000

贷：

应交税费——个人所得税5000

银行存款95000

借：

应交税费——个人所得税5000

贷：

银行存款5000

借：

销售费用20000

生产成本40000

制造费用20000

管理费用20000

贷：

应付职工薪酬100000

（7）借：

管理费用22490

贷：

库存现金22490

（8）借：

销售费用2000

生产成本4000

制造费用2000

管理费用2000

贷：

应付职工薪酬8000

其他应付款2000

（9）借：

原材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：

银行存款100000

应付账款17000

（10）借：

生产成本200000

贷：

原材料200000

（11）借：

固定资产10000

贷：

银行存款10000

（12）借：

营业税金及附加510

贷：

应交税费——应交城市维护建设税510

（13）借：

管理费用10000

制造费用20000

贷：

累计折旧30000

（14）借：

应交税费——应交增值税（已交税金）51000

应交税费——应交城市维护建设税510

应交税费——应交所得税3000

贷：

银行存款54510

（15）借：

生产成本42000

贷：

制造费用42000

借：

库存商品286000

贷：

生产成本286000

（16）借：

资产减值损失10000

贷：

坏账准备10000

（17）借：

资产减值损失3000

贷：

存货跌价准备3000

（18）借：

主营业务收入400000

贷：

本年利润400000

借：

本年利润300000

贷：

主营业务成本200000

营业税金及附加510

销售费用22000

管理费用54490

财务费用10000

资产减值损失13000

（19）借：

所得税费用15000

贷：

应交税费——应交所得税15000

借：

本年利润15000

贷：

所得税费用15000

（20）借：

利润分配——提取法定盈余公积10000

——提取任意盈余公积5000

贷：

盈余公积15000

（21）借：

利润分配——应付利润50000

贷：

应付利润50000

借：

应付利润50000

贷：

银行存款50000

（22）借：

利润分配——未分配利润65000

贷：

利润分配——提取法定盈余公积10000

——提取任意盈余公积5000

——应付利润50000

科目余额表

2006年12月31日单位:

元

科目名称

借方余额

科目名称

贷方余额

库存现金

37510

短期借款

150000

银行存款

35490

应付票据

应收票据

应付账款

117000

应收账款

218000

应付职工薪酬

8000

其他应收款

5000

应付股利

40000

坏账准备

-15000

应交税费

42000

原材料

100000

其他应付款

52000

库存商品

286000

存货跌价准备

-3000

实收资本

400000

长期股权投资

50000

资本公积

70000

固定资产

210000

盈余公积

30000

累计折旧

-80000

未分配利润

35000

在建工程

100000

固定资产清理

无形资产

资产合计

944000

负债与所有者权益合计

944000

资产负债表

编制单位：

A公司2006年12月31日单位：

元

资产

期末数

负债和所有者权益

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

73000

短期借款

150000

应收账款

203000

应付账款

117000

其他应收款

5000

应付职工薪酬

8000

存货

383000

应交税费

42000

应付利息

流动资产合计

664000

应付股利

40000

非流动资产：

其他应付款

52000

长期股权投资

50000

流动负债合计

409000

长期负债：

长期借款

固定资产

130000

应付债券

长期应付款

长期负债合计

负债合计

在建工程

100000

所有者权益：

无形资产

实收资本

400000

资本公积

70000

非流动资产合计

280000

盈余公积

30000

未分配利润

35000

所有者权益合计

535000

资产合计

944000

负债和所有者权益

合计

944000

利润表

编制单位：

A公司2006年12月单位：

元

项目

本月数

一、营业收入

400000

减：

营业成本

200000

营业税金及附加

510

销售费用

22000

管理费用

54490

财务费用

10000

资产减值损失

13000

加：

投资收益

二、营业利润

100000

加：

营业外收入

减：

营业外支出

三、利润总额

减：

所得税费用

15000

四、净利润

85000

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：

1、生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。

2、推销产品要针对顾客的心，不要针对顾客的头。

3、不同的信念，决定不同的命运。