销售及财务成果核算岗位职业技能习题.docx
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销售及财务成果核算岗位职业技能习题
销售及财务成果核算岗位职业技能习题
实训任务
(1)依据各项经济业务填制有关原始凭证;
(2)依据有关原始凭证填制记帐凭证;
(3)月末按实际成本结转主营业务成本。
(4)计算结转本月未交增值税
(5)按本月应交增值税计提城建税、教育费附加。
3、2010年12月份该公司发生有关销售及利润业务资料
(1)12月1日销售甲产品100件,单价120元;收到支票,将有关款项存入银行。
购货单位:
安顺永峰煤焦有限公司,纳税人识别号:
210422*********;地址:
安顺市西秀区太平小区16号;电话:
3222563;开户银行:
工商银行太平小区分理处;账号456224-22。
要求:
完成开具增值税专用发票;商品出库单等凭证;编制销售记账凭证;
贵州省增值税专用发票No08905860
发票联
校验码:
开票日期:
2010年12月日
购
货
单
位
名称
密
码
区
第一联:
发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
纳税人识别号
地址、电话
开户行及账号
货物或应税劳务名称
单位
数量
单价
金额
税率
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
17
1
合计
5税合计(大写)
销货
单位
名称
安顺市黄果树新创公司
备
注
纳税人识别号
603001112295
地址、电话
黄果树城南路188号0853-3765606
开户行及账号
安顺工商银行黄果树支行583-803366
收款人:
复核:
曲长开票人:
张轩
产品出库单1
存根联
制表日期2010年12月1日
产品名称
甲产品
型号
单位
件
数量
单价
单位成本
75
提货单位
经办人
张宇
主管记账保管员王芳
工商银行进账单(回单)1
2010年12月日
收款人
全称
安顺市黄果树新创公司
付款人
全称
账号
583-803366
账号
开户银行
安顺工商银行黄果树支行
开户银行
金
额
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
转支
票据张数
1
此联是开户银行交给持(出)票人的回单
2010年12月1日
票据号码
复核记账
此联是开户银行交给持(出)票人的回单
(2)12月6日,销售甲、乙两种产品,并办妥托收手续。
贵州省增值税专用发票No08905862
发票联
校验码:
开票日期:
2010年12月6日
购
货
单
位
名称
都匀宏宇公司
密
码
区
第二联:
记账联销售方核算增值税销项税额的记账凭证
纳税人识别号
803001112275
地址、电话
都匀桥头堡125号
开户行及账号
都匀桥头堡办事处0325-789523
货物或应税劳务名称
单位
数量
单价
金额
税率
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
3500
120
4
2
0
0
0
0
0
0
17
7
1
4
0
0
0
0
乙产品
千克
2800
135
3
7
8
0
0
0
0
0
17
6
4
2
6
0
0
0
合计
¥
7
9
8
0
0
0
0
0
¥
1
3
5
6
6
0
0
0
5税合计(大写)
玖拾叁万叁仟陆佰陆拾元整(小写)¥933660.00
销货
单位
名称
安顺市黄果树新创公司
备
注
纳税人识别号
603001112295
地址、电话
黄果树城南路188号0853-3765606
开户行及账号
安顺工商银行黄果树支行583-803366
收款人:
复核:
曲长开票人:
张轩销货单位:
(章)
委托银行收款结算凭证(回单)1
委托日期:
2010年12月6日
业务类型
委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
此联作收款人托收回音
付
款
单位
全称
都匀宏宇公司
收
款
单位
全称
安顺市黄果树新创公司
账号或地址
都匀桥头堡125号863-803468
账号
583-803366
开户行
行号
7893
开户行
安顺工商银行黄果树办事处
行号
3703
金额
人民币
(大写)玖拾叁万陆仟壹佰陆拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
9
3
6
1
6
0
0
0
款项
内容
货款
托收凭据
名称
………………………………
附寄单
证张数
2
商品发运情况
货票号06793
合同名称号码1
10--4577
备注:
复核记账
付款人开户银行签章:
年月日
付款人注意:
1、根据支付结算办法,上列委托收款,如在付款期内未拒付时,即视同全部同意付款,以此联代付款通知。
2、如果提前付款或多付款时,应另写书面通知送银行办理。
3、如系全部或部分拒付,应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
中国工商银行
转账支票存根
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期2010年12月6日
收款人:
安顺运输公司
金额:
2500.00
用途:
代垫运费
产品出库单1
记账联
制表日期2010年12月6日
产品名称
甲产品
型号
单位
件
数量
3500
单价
单位成本
75
提货单位
都匀宏宇公司(销售部门代办托运)
经办人
张宇
主管记账保管员王芳
产品出库单1
记账联
制表日期2010年12月6日
产品名称
乙产品
型号
单位
千克
数量
2800
单价
单位成本
84
提货单位
都匀宏宇公司(销售部门代办托运)
经办人
张宇
主管记账保管员王芳
(3)12月9日,上述委托收款款项收到。
委托银行收款结算凭证(收账通知)4
委托日期:
2010年12月6日
业务类型
委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
此联作收款人开户银行给收款人按期收款的通知
付
款
单位
全称
都匀宏宇公司
收
款
单位
全称
安顺市黄果树新创公司
账号或地址
都匀桥头堡125号863-803468
账号
583-803366
开户行
都匀桥头堡办事处
行号
7893
开户行
安顺工商银行黄果树办事处
行号
3703
金额
人民币
(大写)玖拾叁万陆仟壹佰陆拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
9
3
6
1
6
0
0
0
款项
内容
货款
托收凭据
名称
………………………………
附寄单
证张数
2
商品发运情况
货票号06793
合同名称号码1
10--4577
备注:
复核记账
付款人开户银行签章:
2010年12月9日
付款人注意:
4、根据支付结算办法,上列委托收款,如在付款期内未拒付时,即视同全部同意付款,以此联代付款通知。
5、如果提前付款或多付款时,应另写书面通知送银行办理。
6、如系全部或部分拒付,应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
4、12月12日预收开发区龙宕商贸公司购买乙产品订金2000元存入银行。
工商银行进账单(回单)1
收款人
全称
安顺市黄果树新创公司
付款人
全称
开发区龙宕商贸公司
账号
583-803366
账号
583-843556
开户银行
安顺工商银行黄果树支行
开户银行
安顺市工商银行开发区分理处
金
额
人民币
(大写)贰仟元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
2
0
0
0
0
0
票据种类
转支
票据张数
1
此联是开户银行交给持(出)票人的回单
2010年12月12日
票据号码
复核记账
2010年12月12日
此联是开户银行交给持(出)票人的回单
5、5、12月14日向安顺市龙宕商贸公司销售乙产品150千克,每台售价135元,收到三月期无息商业承兑汇票一张;
购买单位:
安顺市龙宕商贸公司;地址:
安顺市凤西路15号;电话:
3222164;纳税识别号:
210422200341178;开户银行;安顺市农行塔山分理处;帐号:
90268-33;
要求:
完成开具增值税专用发票;商品出库单等凭证;编制销售记账凭证;
贵州省增值税专用发票No08905865
发票联
校验码:
开票日期:
2010年12月日
购
货
单
位
名称
密
码
区
第第二联:
记账联销售方核算增值税销项税额的记账凭证
纳税人识别号
地址、电话
开户行及账号
货物或应税劳务名称
单位
数量
单价
金额
税率
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
17
1
合计
5税合计(大写)
销货
单位
名称
安顺市黄果树新创公司
备
注
纳税人识别号
603001112295
地址、电话
黄果树城南路188号0853-3765606
开户行及账号
安顺工商银行黄果树支行583-803366
收款人:
复核:
曲长开票人:
张轩
库存商品出库单
用途:
2010年12月14日
产品名称
型号规格
编号
计量单位
数量
单位成本
乙产品
千克
150
84
合计
记账:
保管:
王芳主管:
经办:
商业承兑汇票2
年月日
出票日期
(大写)汇票号码
付款人
全称
收款人
全称
账号
账号
开户银行
开户银行
出票金额
人民币(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇票到期日(大写)
付款人
开户行
行号
交易合同号码
地址
本汇票已经承兑,到期无条件支付票款。
承兑人签章
承兑日期年月日
本汇票请予以承兑于到期日付款。
出票人签章
6、12月20日向关岭宏发贸易公司销售甲、乙两种产品,并办妥托收手续。
贵州省增值税专用发票No08905862
发票联
校验码:
开票日期:
2010年12月20日
购
货
单
位
名称
关岭宏发贸易公司
密
码
区
第二联:
记账联销售方核算增值税销项税额的记账凭证
纳税人识别号
310422200341176
地址、电话
关岭县天河路15号
开户行及账号
关岭县支行工行北山分理处30268-32
货物或应税劳务名称
单位
数量
单价
金额
税率
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
2500
120
3
0
0
0
0
0
0
0
17
5
1
0
0
0
0
0
乙产品
千克
2800
135
3
7
8
0
0
0
0
0
17
6
4
2
6
0
0
0
合计
¥
6
7
8
0
0
0
0
0
¥
1
1
5
2
6
0
0
0
5税合计(大写)
柒拾玖万叁仟贰佰陆拾元整(小写)¥793260.00
销货
单位
名称
安顺市黄果树新创公司
备
注
纳税人识别号
603001112295
地址、电话
黄果树城南路188号0853-3765606
开户行及账号
安顺工商银行黄果树支行583-803366
收款人:
复核:
曲长开票人:
张轩销货单位:
(章)
委托银行收款结算凭证(回单)1
委托日期:
2010年12月20日
业务类型
委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
此联作收款人开户银行给收款人按期收款的通知
付
款
单位
全称
关岭宏发贸易公司
收
款
单位
全称
安顺市黄果树新创公司
账号或地址
关岭县天河路15号
账号
583-803366
开户行
关岭县支行工行北山分理处
行号
30268-32
开户行
安顺工商银行黄果树办事处
行号
3703
金额
人民币
(大写)柒拾玖万肆仟零佰陆拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
7
9
4
0
6
0
0
0
款项
内容
货款
托收凭据
名称
………………………………
附寄单
证张数
2
商品发运情况
货票号06775
合同名称号码1
10--4589
备注:
复核记账
付款人开户银行签章:
年月日
付款人注意:
7、根据支付结算办法,上列委托收款,如在付款期内未拒付时,即视同全部同意付款,以此联代付款通知。
8、如果提前付款或多付款时,应另写书面通知送银行办理。
9、如系全部或部分拒付,应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
中国工商银行
转账支票存根
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期2010年12月20日
收款人:
安顺运输公司
金额:
800.00
用途:
代垫运费
产品出库单1
存根联
制表日期2010年12月20日
产品名称
甲产品
型号
单位
件
数量
2500
单价
单位成本
75
提货单位
关岭宏发贸易公司(销售部门代办托运)
经办人
张宇
主管记账保管员王芳
产品出库单1
存根联
制表日期2010年12月20日
产品名称
乙产品
型号
单位
千克
数量
2800
单价
单位成本
84
提货单位
关岭宏发贸易公司(销售部门代办托运)
经办人
张宇
主管记账保管员王芳
7、收到银行转来托收款项收款通知;
委托银行收款结算凭证(收款通知)4
委托日期:
2010年12月20日
业务类型
委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
此联作收款人托收回音
付
款
单位
全称
关岭宏发贸易公司
收
款
单位
全称
安顺市黄果树新创公司
账号或地址
关岭县天河路15号
账号
583-803366
开户行
关岭县支行工行北山分理处
行号
30268-32
开户行
安顺工商银行黄果树办事处
行号
3703
金额
人民币
(大写)柒拾玖万肆仟零佰陆拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
7
9
4
0
6
0
0
0
款项
内容
货款
托收凭据
名称
………………………………
附寄单
证张数
2
商品发运情况
货票号06775
合同名称号码1
10--4589
备注:
复核记账
付款人开户银行签章:
2010年12月23日
付款人注意:
10、根据支付结算办法,上列委托收款,如在付款期内未拒付时,即视同全部同意付款,以此联代付款通知。
11、如果提前付款或多付款时,应另写书面通知送银行办理。
12、如系全部或部分拒付,应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
8、12月31日,本月可以抵扣的进项税额定183000元,结转本月未交增值税。
安顺市黄果树新创公司12月份未交增值税计算表
单位:
元
销售产品名称
销项税额
进项税额转出
进项税额
应交增值税额
9、12月31日,计算申报本月城建税及教育费附加。
城市维护建设税、教育费附加计算表
年月日
税种
应税项目
计税依据
税(费)率
应纳税(费)额
应借科目
城市维护建设税
营业税
7%
教育费附加
营业税
3%
合计
会计主管制表
10、12月31日结转本月产品销售成本(附:
本月产品出库单)
安顺市黄果树新创公司
主营业务成本计算表
2010年月日
产品名称
销售数量
单位成本
总成本
甲产品
乙产品
合计
11、12月31日计算本月应交所得税。
安顺市黄果树新创公司应交所得税计算表
年月日
应纳税所得额
所得税率
应交所得税
25%
12月31日将本月实现的收入结转“本年利润”。
安顺市黄果树新创公司内部转账单
年月日
摘要
金额
主营业务收入
其他业务收入
58000
营业外收入
800
合计
13、12月31日将本月实现的收入结转“本年利润”。
安顺市黄果树新创公司内部转账单
年月日
摘要
金额
主营业务成本
其他业务成本
36000
营业税金及附加
销售费用
5800
管理费用
56800
财务费用
32480
营业外支出
3000
合计
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- 关 键 词:
- 销售 财务 成果 核算 岗位 职业技能 习题