医院财务制度模版.docx

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医院财务制度模版

XXXXX单位财务制度

第一章总则

为了规范中心财务行为和会计工作秩序，保证会计信息质量，促进中心公益事业健康发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《基层医疗卫生机构财务制度》（2011年7月1日起施行）、《基层医疗卫生机构会计制度》（2011年7月1日起执行）等相关法律法规，结合单位实际情况，制定了本中心财务管理任务:

依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算、做好年度部门决算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

本中心一切财务活动在主任的领导下，由财务科统一负责管理。

主任为中心财务总负责人,对本中心财务负总责。

根据规定，建立健全内部财务管理办法，定期上报会计报表及财务分析,服从本中心的管理、监督和检查，为接受财政、审计、物价、卫生局等部门的指导和监督做好财务管理的基础性工作。

第二章财务人员工作制度

一、热爱中心、爱岗敬业、恪尽职守、诚实守信。

二、认真遵守《会计法》，严格按《基层医疗卫生机构财务制度》（2011年7月1日起施行）及《基层医疗卫生机构会计制度》（2011年7月1日起施行）等财经法规开展会计核算。

遵守职业道德，树立良好的职业道德、严谨的工作作风，严守财经纪律，端正心态，努力提高工作效率和工作质量。

三、应热爱本职工作，努力钻研业务，不断更新知识储备，使自己的知识和技能适应所从事财务工作岗位的要求，并努力取得相关会计专业技术资格。

四、熟悉财经法律法规和国家统一会计制度，保证所提供财务信息合法、真实、准确、及时和完整。

五、在工作中应实事求是，客观公正。

六、熟悉中心的基本情况，要深入了解中心运作流程以及组织结构，运用掌握的财务信息和方法，为改善内部管理、提高经济效益服务。

七、保守商业秘密，不得私自向外界提供或泄露中心的财务信息。

八、具备耐心细致、文明礼貌的良好素质，有理有节地做好财务工作。

九、违反职业道德的，由中心依据相关规定进行处罚；情节特别严重的，移交司法部门处理。

第三章财务科的主要职能及工作范围

一、在财务科科长带领下，负责中心财务预、决算的编制，经主任批准后执行。

二、负责本中心财务管理工作，严格执行财经纪律和财务规章制度，坚持增收节支，勤俭办事的原则，积极组织各项收入，防止漏收漏记，严格控制支出。

三、按照会计制度做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。

四、加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理，参与经济合同的签订。

五、按时报送会计报表、财务计划、财务分析。

对经济前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。

六、对全中心财务人员进行业务指导，实施财务监督检查。

七、负责财务人员的业务培训和考核，协同有关部门组织财会技术职务的申报考试工作。

八、完成上级交办的各项临时工作。

第四章财务科岗位设置及岗位职责

财务科长岗位职责

一、按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责统筹中心的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。

二、不断完善中心的内部控制，加强财务风险的防范，支持会计人员依法行使职权，监督所有岗位坚决按照财务制度办事。

发挥会计机构的核算职能、监督职能、控制职能的作用。

不断完善中心的财务制度财务规范，尽可能减少财务漏洞的出现。

三、统筹本中心的所有财务管理工作，负责各会计岗位业务协调，负责对财务人员进行定期轮岗；对全科人员进行岗位分工，检查、督促、协调各岗位工作。

四、负责对日常财务活动的管理。

（严格控制财务收支，审核所有的财务收支单据及业务，审核所有的经济管理合同；建立现金和各种银行存款的内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理情况。

对各种往来款项，按部门、个人和费用性质经常检查。

妥善保管财务专用章，使用时审核业务是否合法。

）

五、负责月末的账务结转。

六、负责编制会计报表和财务状况说明书。

将审核无误的各种报表连同财务状况说明书加具封面，装订成册，送交中心主任审核签章，及时上报。

七、月度、季度和年度报表的组织实施。

八、负责安排年初账务的初始化工作。

九、定期或不定期地向院领导汇报财务状况和经营成果，提交财务评价。

十、认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，保证数字准

确、真实可靠。

十一、按国家《会计档案管理办法》的规定，保管暂存于会计部门的会计档案。

（严格执行档案保密及调阅制度，对所保管会计资料的安全、完整性负责。

）

十二、负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。

内部审计岗位职责

一、熟悉、掌握本中心各项财务制度及实施细则。

审计本院在运营过程中出现的问题，及时纠正。

在财务运作中发现出现的漏洞，及时提出，做出汇总，上报中心主任，寻找解决办法及补救措施。

二、对货币资金、存货、应收应付款项、固定资产、收入、成本、费用、进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题认真总结分析，实事求是地进行业绩评价，针对存在的问题，提出建议和措施。

三、参与中心内部财务管理制度的制定，规范统一是中心财务核算管理。

四、监督审查各种专项经费的收支情况，做到专款专用。

五、监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。

六、承办领导交办的其他工作。

稽核会计岗位职责

一、熟悉财经法规及中心有关会计核算制度、财务管理制度、各项收支标准等情况。

严格按照《会计法》、《会计准则》和中心的有关规定，对经济事项进行逐笔审核。

二、负责审核原始凭证、记账凭证的合法性，内容是否真实，手续是否完备、数据是否正确，对不合格的记账凭证，责成相关人员查明原因，更正处理。

并对审核后的原始凭证逐笔按科室列支成本，月末提交成本（奖励性绩效工资）核算岗位。

三、负责审核各种明细账、总账和会计报表，并核对相符。

四、稽核情况要有书面记录，重大问题及时向有关领导汇报。

五、每月末编制银行余额调节表。

六、承办领导交办的其他工作。

药品耗材会计岗位职责

一、熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定药品、耗材核算与管理办法。

二、及时掌握药品、耗材的动态，确定合理的存货库存，做好储备控制。

如发现异常情况及时向财务科长汇报。

三、搞好药品、耗材的日常核算和管理工作。

（核算采购项目、对象、金额）

四、负责做好药品、耗材的账务处理工作。

（根据领用汇总情况，核对无误，编制会计凭证。

）

五、参与药品、耗材的清查盘点工作；负责将存货盘点表同药品、材料明细账进行对比，以确定存货的盘盈或盘亏，并查明原因，按规定进行账务处理。

六、负责相关报表的编制工作。

1、每月按时间顺序购入药品耗材汇总表、每月按供应商采购汇总表;

2、按月做好付款计划表;

3、每月各科室领用汇总表;

4、每月各科室耗用药品成本表。

七、承办领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

一、熟悉中心相关管理规定和报销制度，坚持原则，按章办事。

及时办理资金收付结算业务。

二、认真审查各项报销单据，对违反财务制度规定的原始票据提出更正或拒绝办理；根据审核无误的原始票据，报销资金。

负责保管库存现金并对其安全性和真伪负责。

三、负责支票的领购、保管空白银行票据、签发。

四、严格遵守现金管理制度，做到日清月结，日结盘点后编制“现金盘点表”。

五、严格执行财务制度，实行会计监督，抵制不合法的收支。

六、严格执行财经纪律，不签发空头支票；库存现金不超过XX元；不坐支；不“白条”抵库；不挪用公款；保险柜内不存放私人现金及物品。

七、负责月度资金计划安排以及上报资金预算调整。

八、妥善保管保险柜密码、钥匙。

九、协助会计做好会计档案的整理工作。

十、承办领导交办的其他工作。

综合管理会计的岗位职责

1、负责中心的内部报表（业务收入同期对比情况表、门诊收入、各科收入、住院收入、教育经费、现金福利、非现金福利、等内部报表）。

2、负责中心发票的保管

①领用票据记录：

发出前，应先进行清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

②核对缴销收回的票据：

检查开具的票据有没时间顺序、逐栏、全部联次一次性复写，项目有没填写齐全、字迹清楚、书写规范，没缺联填写。

票据金额栏的空白处，有没划斜线并标识“￥”符号封项，未填写的大写金额应填写“零”字封项。

发生退回情况需更换票据的，有没说明原因并收回原票据，注明“作废”字样，才开具新票据并让退回人签字确认。

开错及作废的票据有没整份保存，在全部联次上注明“作废”字样，并与存根一起妥善保存。

有没涂改、撕毁、挖补、代开、拆本和单联填写。

③财务科存根负责整理装箱，贴上封签，依据票据管理规定存放和保管（包括票据登记簿），保存五年，保存期满，报上级有关部门查验、批准后销毁。

5．财务科将不定期对票据使用情况进行检查。

6、每次对物资仓库送来的手续齐备的票据，对供应商送货单及物资仓库办理的入库单进行审核。

7、每季度与物资仓库进行账目核对，组织与物资仓库的定期盘点，负责盘点表的统计工作。

对盘盈、盘亏的物资要查明原因，上报中心领导批准后，进行账务处理。

8、负责物资仓库各科室的领用核算、统计工作，负责制作和保存各种单据、报表。

做到各种账目日清月结，各种报表准确及时。

工作要求：

1、各类报表每月X日前必须上传至成本（奖励性绩效工资）核算岗位。

2、工作目标明确，责任心强，细心。

固定资产会计岗位职责

一、按制度规定，结合中心固定资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产、实物资产、在建工程、低值易耗品及其他资产的管理与核算办法。

二、按制度规定，设置固定资产登记簿，组织填补固定资产卡片。

三、根据规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。

四、会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与监督。

五、会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；

六、参与固定资产的处置工作，根据规定完善相关手续。

七、负责相关报表的编制工作。

八、承办领导交办的其他工作。

成本（奖励性绩效工资）核算岗位的职责

奖金核算岗位的职责

1、预测、完善奖励性绩效工资分配方案

2、依据行政会议通过的中心奖励性绩效工资分配方案计算各科室奖励性绩效工资；

①按奖励性绩效工资分配方案规定，根据区人社局核定各职务、岗位的奖励性绩效工资，计提各科室应发奖励性绩效工资总金额；

②认真核算各科室可控成本；

③根据各科室的考核分数计算各科应发奖励性绩效工资金额（一级分配方案）；

④复核科室个人奖励性绩效工资有没按二级分配方案计算。

3、复核上传审批后分发各科室奖励性绩效工资。

4、根据工作量、原始收入及可控成本分析科室业绩情况。

为实施成本控制措施提供依据。

工作要求：

1、每月XX日前必须按一级分配方案计算出奖励性绩效工资金额。

2、工作目标明确，责任心强，细心。

收费结算岗位职责（收费员）

一、熟悉中心各项收费政策和有关规定，严格执行中心相关政策

二、认真计算收费金额，做到准确收费，无差错，维护结算纪律的严肃性。

三、及时统计收费情况（电脑发票及手写发票），保证资金及时上缴。

四、工作中要热情礼貌，使用礼貌用语，耐心解答病人提出的问题。

五、要求当班的收费人员每天及时缴交现金，做好与上门收款的穗保公司的交接手续。

（具体按第九章收费员缴款管理办法）

工作要求：

1、以自然月为的结算周期（即每月的结算周期为本月的1日至30日）。

如有特殊情况另按通知执行。

2、工作目标明确，责任心强，细心。

第五章货币资金管理制度

一、中心要加强货币资金的管理，严格遵守国家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要设置“现金”、“银行存款”日记账，做到日清月结。

二、中心现金的使用要严格遵守其使用范围，库存的备用现金不得超过三天的零星开支，确保现金的安全。

经常进行现金余额清查盘点，如果发现账款不符，应及时查明原因。

现金不得以白条抵库。

三、中心银行存款帐每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额对账表。

不得多头开设银行基本账户，不得出借、转让银行账户，不得公款私存。

四、严禁中心为任何经济组织和个人提供借款或担保，如有违反，按挪用公款有关规定处理。

第六章禁止设立“小金库和设置账外账

为进一步规范和强化我中心的财务部门的管理职能，中心的一切财务收支、核算工作全部纳入财务科统一管理，禁止中心任何部门、科室设置账外账“小金库”。

根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规，制定中心《禁止设立“小金库”的财务管理规定》，现将有关事项通知如下：

第一条，本规定所称任何部门、科室是指我中心的各职能科室，临床科室，医技科室，设备及建基后勤等。

第二条，本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留国家和中心收入，未列入中心财务会计部门账内或未纳入预管理，私存私放的各项资金。

第三条，中心的财务科应当统一负责中心银行账户的开设与管理工作。

做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。

第四条，本中心的财务部门、所有职能科室及临床、医技、设备、建基、后勤科应当严格财务管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。

第五条，收入的管理。

凡属中心业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。

1、所有的门诊挂号收入、医疗收入、药品收入、其他收入，住院预交款，在每日终了，分别填制门诊收入日报表、挂号收入日报表、住院预交款日报表、住院收入日报表，经财务科分管收入会计汇总审核后，如数足额上缴银行，不允许挪用、坐支。

所有收费收据的存根财务科由专人进行稽核，以保证收入的完整。

2、住院病人在院期间的费用，实行按日结算，一日一清的管理办法。

3、出院病人费用结算时，应收回病人住院预交金收据，将住院期间所发生的全部医疗费用和预交款相抵后多退少补。

4、本中心业务收入之外的其他收入按照形成的原因，全部纳入中心账户核算，包括盘盈、清理固定资产收入、赞助、捐款捐赠收入，其他服务和劳务收入、中心内举办的各种培训班、学习班、研讨会等收入。

第六条，支出的管理。

中心的各项支出，包括成本费用支出，资本性支出和其他支出，应当严格按照国家的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列，多列或者作其他账务处理。

1、中心财务科应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算，禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位。

2、中心财务科应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。

3、中心业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括盘亏固定资产净损失、经费支出、违约和赔偿支出、公益救济性捐款支出、其他业务支出等。

第七条，本中心应当严格控制资本性支出，加强固定资产管理。

固定资产严格按照财务会计制度规定的原则计价和计提折旧。

禁止私自处理中心固定资产。

固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。

禁止侵占国家和中心资产、私揽业务获取账外收入。

第八条，本中心应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。

禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套取现金、利用账户套取现金，将资金转移到账外。

第九条，本中心应当加强财会监督制度，完善相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。

第十条，本中心应当加强对财务的检查、考核力度，强化对业务单证及会计凭证的检查。

第十一条，本中心应当遵守财务会计监督制度，检查落实督促记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。

第十二条，本中心财务科依法对各部门、科室实施财务监督检查。

发现设置的“小金库”要及时责令改正，并没收非法所得列入中心财务收入。

对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，责成财务部门依法追回。

中心对各部门、科室设置“小金库”的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理。

对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。

第七章门诊、住院收费、退费管理制度

为进一步规范我中心的收费与退费的秩序，严格财务管理，根据《医院会计准则》及我中心相关财务制度，制定本制度。

一、收费处、住院处、医保收费处工作人员要严格执行收费标准，按照HIS系统的操作规程来操作微机，统一使用《广东省非营利性医疗机构收费专用票据》。

自觉接受患者监督。

二、收费工作人员必须细心负责，根据收费票据收取或找零现金要当面点清，做到唱收唱付，收款完成后要在处方联上加盖附有本人编号的现金收讫章，以明确责任。

三、若有患者在门诊收费处交费后因种种原因而需要退款时，首先由该患者的接诊医师在该患者所持的门诊收据联上注明退款原因并签字，再由相关科室注明应退款的项目名称并签字确认，方能办理退款。

根据情况不同，分为以下退款方式：

1、当日发生，收费员未结账发生的退费，根据各科室签字确认退款的项目名称，按接诊医师重新修改后的新处方重新收费，收齐原收据各联做作废处理，将差额退交患者。

2、当收费员已结账或夸日发生的退费，根据各科室签字确认退款的收据联，由财务科长签字确认并注明退款金额，经主任审批后，由出纳将差额款付给患者本人（或家属），患者（或家属）签字确认收款，收据联留作原始支出凭证不再交回患者。

如不能提供原始收据联，不能作退款处理，由患者自己承担所有费用。

四、若有患者在住院收费处交费后因转院等原因而需要退款时，首先由该患者的接诊医师在该患者所持的预交款收据联上注明退款原因并签字，如未曾产生费用，由主管业务的副主任签字确认，然后由收费员办理退款手续。

如已产生费用，按转院情况处理，交回预交款收据联，按多退少补办理出院手续，打印住院收据联交付给患者。

第八章预收医疗款管理制度

一、住院预交押金标准：

医生根据患者病情，适当核定住院押金，一般为XXX元-XXX元之间，患者住院期间可根据患者恢复情况，适量补交住院押金。

二、押金单据的管理

我中心收取患者预交押金时，统一使用《广东省非营利性医疗机构收费专用票据》。

我中心押金凭证如下：

一式三联的预收押金凭证，第一联为存根联，第二联为患者住院期间所持的预收凭证（不作报销凭证），第三联为财务交款、记账凭证。

在结算后一并上缴财务部门。

财务部门将第三联以及收费日结表、住院收据第三联作为财务入账的原始凭证一起装订，以备查询。

押金存根（第一联）按财政收费收据管理规定保管，经财政局审核后，按相关规定封存三年后申请核销。

三、住院病人押金预警制度

押金“报警”是指住院患者仍处于诊治过程中，而其押金将要用完而实则未完时，经管科及时向患者所住科室提出的预报。

科室接到患者押金报警单后，对预警欠费患者及时催促补交押金，同时还要保证病人的常规治疗，但昂贵的诊断性检查、价格贵的药物、特殊治疗、手术等，待补交押金后再实施（抢救例外）。

注：

请科室领导根据欠费患者病情，让病人在X日以内补交应交押金

四、患者出院时押金凭证的管理

患者出院时持预收押金凭证（第二联）到出院结算处结账。

患者均能做到按规定携带押金凭证办理出院。

但有少数患者押金凭证丢失或种种原因结账时未带押金凭证，也有个别病人的押金凭证被带回原籍。

为了方便患者出院结账，不能因押金凭证不具备而影响出院结账，在这种情况下，我们通过严格查实存根、患者书面申请并提交身份证明复印件，科室领导批准的办法来解决。

具体做法：

先由患者或家属提出书面申请，持本人身份证及复印件，经过财务部门核查押金存根，查出交押金时的收据号，在书面申请书上写清押金收据号及金额，作为患者结账凭证（第二联）使用。

第九章收费员缴款管理办法

一、及时统计收费情况（电脑发票及手写发票），保证资金及时上缴

1、每天下班前做好当天的收费统计工作（即结账及打印日结表）。

2、整理好日结表，门诊日结表要附当天的所有银行刷卡单、医保、农保的明细记账情况表（其中医保、农保另用纸打印或登记）；住院日结表要附当天的所有银行刷卡单、医保费用结算单、农保补偿费用结算单、收费收据第二联（绿色联）、收退押金单。

3、手写发票可每个月末清缴一次。

二、及时缴交（存）现金

1、收费人员每天根据当天整理好的日结表缴交现金（或存入银行，做好与上门收款的穗保公司的交接手续）。

2、如遇休息，请其他同事代交，做到每天清缴业务款。

3、手写发票可每个月末清缴一次。

三、未按工作要求做的扣罚规定

1、未按要求交齐银行刷卡单的，每欠交一张扣绩效X分。

2、未按要求登记医保、农保的，每次扣绩效X分；登记不齐全的，每次扣绩效X分。

3、住院日结表未按要求附医保费用结算单、农保补偿费用结算单的，每欠交一张扣绩效X分。

4、住院日结表未按要求附收费收据第二联（绿色联）的，每欠交一张扣绩效X分。

5、住院日结表未按要求附收退按金单的，每欠交一张扣绩效X分。

6、未按时做日结的，每次扣绩效X分；未按时缴交业务款（或存入银行）的，每迟交一天扣绩效X分，上不封顶，扣完绩效为止。

7、如遇出纳休息（或银行原因）顺延缴（存）款时间。

第十章收入管理制度

一、本中心收入是指中心为开展业务及