超市财务管理培训教程.docx
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超市财务管理培训教程
超市财务管理培训教程
财务功能:
1、核算;2、控制;3、管理;4、预防
一、开业前筹备期间财务管理内容
二、开业后经营期间财务管理内容
第一篇筹备期间财务管理
1、保本点分析:
最低销售为多少才能赚钱?
2、目标业绩的确定:
我希望公司能达到什么
水平?
3、盈利模型的确定:
如何确定收入、成本结
构,实现目标业绩?
4、风险评估:
会遇到什么风险?
如何应对?
5、工程投资管理:
要花多少钱?
6、开办费管理:
要花多少钱?
7、现金投资预算:
要花多少钱才能开起这家
店?
8、现金流量分析:
未来的经营状况怎样?
何时能收回投资?
第一章保本点分析
1、保本分析的三个变量:
销售收入、费用、毛利率。
2、保本分析的基本方法:
确定两个变量,求得另外一个变量。
故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入
3、一般,更多关注保本销售收入:
欲求得之,需确定固定费用,毛利率范围。
任何一个保本点:
保本收入、保本毛利率、保本费用水平,都是我们经营的严格的临界点,一旦突破,必将带来经营管理的困境。
经营者,随时随地都要掌握什么是保本临界点
有意思的是:
很多公司,很多时候,不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战
附:
超市费用项目表
第一节固定费用组成分析经营者必须合理预估:
公司要发生哪些费用?
金额为多少?
本着安全谨慎原则,预估费用时,项目要尽量齐全,发生金额不能偏低。
第二章目标业绩的确定
1、意义
1)提供公司今后发展的目标。
2)告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。
3)可以预估公司后期发展的业绩情况。
2、目标业绩确定的方式:
1)要充分考虑各种可变因素即风险因素。
2)确定公司最低可承受的业绩水平
3)以先提供一个参考标准,然后利用变动系数,确定变动范围。
4)目标的制定要详细,充分考虑季节等因素的影响,考虑公司的特殊性,如季度付租金,会影响当季的现金流量等。
第一节目标业绩的确定意义:
明确公司发展的目标依据:
位置,购买力,同行业标准,经营定位,营销策略,优劣势评估
第二节如果实际业绩与目标不符,将如何处理?
1、找出原因,一般有两种:
经营管理的原因和目标的原因。
前者需要在经营管理中改进,而后者,就很严重了。
他可能是投资时就存在的问题。
最大的错误不是经营管理失误,而是投资决策失误!
2、采取对策:
改变行动或改变目标。
不要轻易改变目标,也不要僵化地一成不变
第三章盈利模型的确定
1、收入模型:
项目比率
商品销售收入70-80%
联营收入12-20%
租赁收入5-8%
其他业务收入2-3%
2、成本模型:
项目费用率
人力费用3%
水电费用2%
广告费用0。
5%
。
。
。
。
总计10%
第四章工程投资管理
工程投资往往是公司最大的投资。
公司很大一部分现金都要投入到工程上,并且,投资质量的好坏,金额大小,直接关系到公司后期的经营管理,关系着公司后期的成本。
所以,投资者一定要高度重视对工程投入的管理,确保投资的效益性。
工程投资的四大组成部分:
1、土建;2、装修;3、安装;4、商用设备
附表
工程投资标准一览表
第一节工程投资项目、标准一览表
第五章开办费管理
开办费的管理,直接关系到公司筹建其间现金投入的规模,也反映了筹建工作效率,及所形成的成本负担大小。
1开办费项目的确定:
十项费用
2各项目金额的确定;10000平米的门店,需要多少费用?
3开办费支出所需现金:
一般来说,开办费都是现金支出。
4如何尽量减少不必要开办费的支出:
时间浪费往往是开办费过高的主因。
各个部门密切协作,互相配合,用最短的时间完成任务非常重要。
工程的如期完工,人员按计划培训,商品的引进。
。
。
。
任何一个环节出错,都会导致筹建期的延长,费用就会增加。
附表:
开办费项目表
第一节开办费变动费用表
第六章开业前现金投资管理
1、哪些项目需要现金投入;
2、最少需要多少现金就能开起一家店?
3、如何充分发挥资金使用效益?
附表:
新店筹建期间现金预算表
第一节新店筹建期间现金预算表
第二节开业前期现金流量预测与分析
这里,侧重的是预测。
预测公司将来的现金流量情况,既是对目标业绩的间接反映,又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。
1、现金流入项目:
经营活动现金流入;筹资活动现金流入;收到投资款
2现金流出项目:
货款支付;费用支付;银行还款;企业间拆借;投资;固定资本购置
3、现金净流量与现金存量:
4、如何利用现金流量表?
每月现金预算表,季度、年度现金预算表;有时,预算比决算更重要。
第二篇经营期间财务管理
1、财务工作岗位设置(空)
2、账务系统管理(空)
3、往来系统管理(空)
4、其他业务管理(空)
5、怎样看财务报表?
不懂财务的老板如盲人摸象。
1)损益表分析:
如何确定公司的盈利模型?
2)资产负债表分析:
3)现金流量表分析:
如何利用手中现金?
第一章如何看财务报表?
会计报表分析的方法:
1、比较法
1)纵向比较法:
多期比较分析(差额分析);定基百分比分析;结构百分比法
2)横向比较法:
与同行业比,与先进企业比,与同行业平均水平比。
2、比率法
1)变现能力比率:
分析公司流动资产偿还短期债务能力。
A流动比率=流动资产/流动负债,比率越高,短期偿还债务能力越强。
一般为2,不能低于1。
5。
B速动比率=(流动资产—存货)/流动负债,1左右。
2)长期清偿能力比率
B运用资本负债率=负债总额/(股东权益+长期借款)
A资产负债率
C产权比率=负债总额/股东权益
D有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产)
3)盈利能力比率:
A销售净利率
B销售毛利率
C资产净利率
D资产报酬率
F权益净利率
4)资产管理比率
A存货周转率=主营业务科成本/平均存货
B应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额
C总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额
3、因素法:
各个因素进行分解,分析影响程度。
第二章如何看损益表
通过利润表,了解公司现在的盈利能力,发现问题,分析原因,寻找对策
1、毛利分析与管理:
1)大组毛利分析表,含毛利额与毛利率的相关信息
2)导致商品毛利异常的因素主要有:
季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、
3)毛利率与库存周转的关系:
一般来说,毛利率越高,库存天数越长。
4)毛利率、账期与现金流:
毛利率的实现不等于现金流实现,不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。
5)控管毛利率的目的:
确保公司利润目标的实现;维护公司价格形象;调整不正常的价格;检验业务人员的业务水平;维护供应商的利益。
2费用分析与管理
1)比率分析:
费用率标准表
2)结构分析:
各项费用占总费用比重
第一节大组毛利分析
第二节费用率分析表
第三节费用结构分析表结构分析的意义,在于找到对费用进行控制的重点目标。
第四节与目标盈利模型的对比分析
1、收入模型对比:
实际比重目标比重
自营商品销售收入8075
联营商品销售收入1420
场租收入23
采购营业外收入31
其他收入11
2、成本模型对比(同上)
自营商品销售成本9088
联营商品销售成本912
场租收入
采购营业外收入
其他业务支出10
3、利润模型
自营商品销售利润6055
联营商品销售利润710
场租收入利润25
采购营业外收入利润3030
其他业务利润10
结果:
实际模型与目标模型之间的差异,既可能反映了实际经营管理的差距,也可能是目标的不合理。
第三章资产负债表分析:
1、资本结构分析
1)类别分析:
对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。
2)本结构的项目分析,是对负债和所有者权益中所包含的项目进行分析,以便了解资本结构是否健全、安全。
3)本结构百分数分析。
2、资产结构分析
1)资产结构的类别分析
2)项目分析
3)百分比分析
3、偿还债务能力分析
4、资产管理能力分析
第四章现金流量表分析
此分析是对实际发生的分析,是事后分析,了解现金流量现状,发现问题,寻找对策。
1、现金流入项目分析
1)主营业务收入:
自营商品销售收入;联营商品销售收入;租赁收入;饮食收入等
2)其他业务收入:
进场费、节日赞助费、广告费等
3)往来收入
4)接受投资款
2、现金流出项目分析:
1)费用支出货款支出
3)往来支出
4)投资支出
3、利用现金流量分析调整现金
4、分析工具:
1)现金预算表
2)现金流量表
现金流入
现金流出
第五章库存管理
管理者要每周对库存进行分析,库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。
管理中经常会遇到的问题是:
突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等,
这些问题的存在,直接影响了公司业绩的进一步提升,也表明公司营运管理存在很大问题。
管理者对此要时刻警惕。
第一节财务对库存商品的管理
库存管理的4大原则之一:
合理库存天数:
制定各大组
商品库存天数结构,
综合库存天数在20-35天左右。
过长则结构不合理,
滞销品多,
结算压力大。
要考虑
综合账期因素,
库存天数必须
小于综合账期。
过短则增加收货、
库房压力,
人力成本会增加。
但所有标准都不是绝对的。
财务对库存商品的管理
库存管理的4大原则之二:
良好的退换货:
滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。
所有商品都要可以退换货,合同保障。
采购、楼面人员随时跟踪。
否则,库存积压、天数过长、损耗增加。
财务对库存商品的管理
库存管理的4大原则之三:
合理的毛利率水平:
综合毛利率的定位应在8-15之间%;大组毛利率按照商品功能不同而异:
形象商品低毛利甚至负毛利,销量商品较低毛利,效益商品较高毛利。
不管怎样,都要体现公司的价格形象,满足公司利润要求。
评价工具为大组毛利表;损益表。
根据当地市场,合理界定价格水平,千万不要忽视价格的杠杆作用。
不要怕毛利率低,而要追求商品的高流转率,追求毛利额的最大.
财务对库存商品的管理
库存管理的4大原则之四:
严格控制商品损耗:
标准损耗率:
0.6%;
损耗过大反映出:
内控不健全;
滞销商品过多;残损商品多
商品管理不善;系统问题多
工具:
大组商品盘点表;
大盘商品盘点分析表
库存更正报表能反映出
深层商品管理问题
第二节盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验,盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。
财务人员要参与到盘点的每一个环节,并做好盘点分析。
大组商品盘点表
大盘商品盘点分析表
第六章供应商往来结算管理
往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:
商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位……严重的会导致公司倒闭.做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手:
第一节供应商往来结算管理之一
督促采购人员签一份好的合同:
1、好的商品选择
2、好的价格
*3、好的结算方式
*4、好的账期
*5、严格的退换货
*6、好的营业外收入
一份好的合同,就是与供应商好的合作
的开始。
它能很好地保护公司的利益,
充分发挥公司资金的使用效益,
促进销售,改善库存结构,
争取较多的营业外收入。
第二节供应商往来结算管理之二
结算方式与账期的管理:
结算方式种类:
结算方式的合理布局有助于充分发挥资金的使用效益。
1、预付款:
快讯惊爆商品、专控商品、
有显著竞争优势的其他商品。
2、货到付款:
大家电
3、账期付款:
其他
账期种类:
确定账期的原则是,
大于商品的库存天数。
特殊情况除外。
账期是可变的。
谈判的筹码。
1、短账期:
生鲜商品、洗化、酒饮等
2、中长账期:
3、长账期:
服装、家居等
第三节供应商往来结算管理之三
督促采购员严格按照要求退换货
财务结算环节的监控,是滞销商品顺利退换的有力保证。
对于不能顺畅退货的供应商,将不予付款。
退换货标准:
库存天数过长;商品残损;商品结构调整
退换货的工作繁琐而又重要,不及时清除不良库存,就会影响好的商品的引进,影响业绩的提升,同时,助长业务人员的不良风气。
害莫大焉!
要特别关注高单价、现款买入的商品。
第四节供应商往来结算管理之四
督促采购员收取营业外收入
毛利率很低,营业外收入是公司重要利润来源。
标准:
2—4%
财务人员应及时提醒公司高层管理部门重视营业外的收取。
为了保持平价形象,毛利率不能太高;为了促销,有些商品要平价销售,甚至负毛利销售;开架式经营,损耗太大;经常做广告,费用开支太大。
。
。
。
。
如何盈利?
第五节毛利与库存、帐期的关系
一、毛利与库存:
毛利率并不是越高越好,追求库存的高流转率,追求毛利额的最大。
如:
毛利率18%,周转次数为6;与毛利率10%,周转次数为12,显然,后者更有利。
二、毛利与账期;
看似不相关的指标,却可以在现金流里面找到联系:
如:
账期30天,进货50万,30天后销售25万,毛利率20%,如何评价它的合理性呢?
在商品流通领域,有时,现金流的顺畅与否比公司的是否盈利更重要,表面上,毛利率较高,给公司创造了较高利润,但是,公司往往陷入困境,原因就是没有良好的现金流。
第七章财务信息提供
1、财务信息的种类:
反映盈利能力;反映偿债能力;反映资产管理能力;反映现金利用能力;专项信息
2、财务信息提供对象:
3、财务信息载体:
三项报表;毛利分析表;费用分析表;库存分析表;销售报表;各种比率分析
4、财务信息提供时间:
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