陕西省2015年上半年内审师《内部审计基础》:审计工作底稿作用考试题.docx
- 文档编号:1138802
- 上传时间:2022-10-17
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:27.65KB
陕西省2015年上半年内审师《内部审计基础》:审计工作底稿作用考试题.docx
《陕西省2015年上半年内审师《内部审计基础》:审计工作底稿作用考试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《陕西省2015年上半年内审师《内部审计基础》:审计工作底稿作用考试题.docx(7页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
陕西省2015年上半年内审师《内部审计基础》:
审计工作底稿作用考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
A:
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B:
保证防止舞弊的发生。
C:
关注可能发生舞弊的活动。
D:
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
2.测试内部控制的审计工作方案应该
A:
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B:
通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C:
通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。
D:
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
3.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A:
审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;
B:
组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;
C:
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;
D:
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
4.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
5.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。
根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且
A:
负倾斜;
B:
正倾斜;
C:
对称倾斜;
D:
在平均值和中值之间平均分布。
6.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
7.在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A:
检查折旧政策和程序;
B:
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
C:
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
D:
检查该设备的库存文件。
8.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
A:
分析;
B:
评价;
C:
确认;
D:
观察。
9.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A:
该部门今年没有计划接受外部审计
B:
销售额增加10%
C:
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D:
以上都不对
10.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件,以下哪种控制措施可防止这种情况的发生?
A:
内部加密的口令
B:
口令等级
C:
登录口令
D:
同行对同行网络
11.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A:
确定组织的环境是否有助于培养控制意识;
B:
确保不会发生舞弊;
C:
认识到可能发生舞弊的活动;
D:
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
12.在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?
A:
消除职责分工的需要;
B:
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;
C:
展示更高级别的错误;
D:
以上都不对。
13.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。
应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少?
A:
2,600,000美元;
B:
2,750,000美元
C:
2,850,000美元
D:
2,860,000美元
14.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A:
a.个人的知识和技能。
B:
b.组织地位和客观性。
C:
c.组织内部的监督。
D:
d.组织的知识和技能。
15.如果整个经济的一般利率水平提高,那么
A:
通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加
B:
总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬
C:
投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报
D:
更多的投资者将进入股票市场
16.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A:
a.行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告。
B:
b.行政上向主计长报告,职能上向首席执行官报告。
C:
c.行政上向总行政官(CEO)报告,职能上向董事会报告。
D:
d.行政上向总行政官报告,职能上向外部审计师范报告。
17.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器,该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该
A:
委托其他方面进行处理
B:
被复制
C:
分散进行
D:
重新处理
18.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?
A:
不同步传输
B:
加密
C:
使用光纤传输线路
D:
使用口令
19.销售税随收入呈递减的趋势,因为
A:
当收入提高时,收取更高的税额
B:
税率对穷人来说更高
C:
有较低比例的穷人收入需要计税
D:
有较高比例的穷人收入需要计税
20.从理论上讲,公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A:
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B:
使公司得以报告相关结果的方法,这些结果能力最低成本吸引最高投资
C:
将应税收入讲到最低的方法
D:
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
21.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供,也被称为
A:
组件;
B:
审计专家程序;
C:
工具软件;
D:
用户程序。
22.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
23.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容?
A:
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B:
员工参与(直接或间接)公共部门管理。
C:
员工与卖方发生借贷关系。
D:
员工利用公司信息谋划私利。
24.一般来说。
市场风险小的金融资产具有的特点是
A:
违约风险大
B:
变现力风险大
C:
收益率高
D:
流动性高
25.如果整个经济的一般利率水平提高,那么
A:
通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加
B:
总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬
C:
投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报
D:
更多的投资者将进入股票市场
26.工作底稿档案应该保留
A:
5年,这与国际货物销售合同的保管协定一致;
B:
到首席审计执行官确定的期限;
C:
直到审计委员会释放它们;
D:
直到后续追踪结束。
27.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
28.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
A:
坏账注销金额很高。
B:
供应商数量很大。
C:
员工的流动率很高。
D:
员工对预算制定过程的参与程度很高。
29.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
30.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于
A:
教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B:
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C:
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D:
从审计计划中排除所有低风险领域。
31.为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确
A:
总体的预计账面金额
B:
样本标准差
C:
样本的实际规模
D:
有限样本修正因子
32.作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并
A:
与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问。
B:
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C:
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D:
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
33.审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效
A:
运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;
B:
运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;
C:
运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;
D:
运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。
34.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票
A:
被选中的可能性相等;
B:
被选中的可能性与其货币值成比例;
C:
被选中的可能性是未知的;
D:
能被不超过一个货币单位所代表。
35.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A:
《标准》
B:
财务会计准则
C:
有关隐私的法律和法规
D:
公司的内部隐私政策。
36.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
A:
提供有关控制系统的详细信息;
B:
与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短;
C:
要求内部审计师进行适当的管理;
D:
提供间接证据,仍需要证实。
37.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
A:
由定期评估支持确定。
B:
等于单个资产的
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 陕西省 2015 上半 年内 内部 审计 基础 审计工作 底稿 作用 考试题