企业内部控制规范及其配套指引会计人员继续教育.docx
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企业内部控制规范及其配套指引会计人员继续教育
西安市会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》测试卷
一.单项选择题
1.企业内部控制应用指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、()决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A.股东(大)会B.董事会C.监事会D.经理层(答案:
A)
2.对股东大会负责,依法行使企业经营决策权的是()。
A.高级管理人员B.董事会C.监事会D.经理层(答案:
B)
3.对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是()。
A.股东B.董事会C.监事会D.经理层(答案:
C)
4.经理层对董事会负责()。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A.决定公司的经营方针和投资计划B.依法行使企业的经营决策权C.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责D.主持企业的生产经营管理工作(答案:
D)
5.企业组织架构调整应当充分听取()的意见,按照规定的权限和程序进行决策审批。
A.董事、经理、高级管理人员和其他员工B.政府、董事、监事、高级管理人员和其他员工
C.董事、监事、高级管理人员和其他员工D.监事、经理、高级管理人员和其他员工(答案:
C)
6.组织架构设计与运行中的主要风险,从治理结构层面看存在()A.治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B.内部机构设计不科学,权责分配不合理C.机构重叠D.职能交叉或缺失(答案:
A)
7.企业应当根据(),对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。
A.股东大会的决议B.组织架构的设计规范C.企业发展战略D.企业经营方针(答案:
B)
8.企业应当定期对()进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。
A.组织架构设计与运行的方式B.组织架构设计与运行的效率C.组织架构设计与运行的效果D.组织架构设计与运行的效率和效果(答案:
D)
9.企业战略规划制定的依据是()A.经营计划B.全面预算C.发展目标D.分析报告(答案:
C)
10.战略委员会应设在()下。
A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层(答案:
B)
11.企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制(),将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
A.全面预算B.发展标准C.工作任务D.战略规划(答案:
A)
12.企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源,以下不属于分析内部资源的是()
A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.经营环境分析(答案:
D)
13.企业应当在()下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
A.充分调查研究
B.法律依据C.股东提议D.政府号召(答案:
A)
14.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注其()。
A.全局性和可行性B.长期性和可行性C.全局性和长期性D.全局性、长期性和可行性(答案:
D)
15.企业应当重视发展战略的(),通过内部各层级会议和教育培训等有效方式,将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
A.宣传工作B.制定工作C.实施工作D.评价工作(答案:
A)
16.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化,确需对发展战略作出调整的,应当按照()调整发展战略。
A.股东大会决议B.规定权限和程序C.战略委员会方案D.董事会决议(答案:
B)
17.下列不属于人力资源的引进和开发中规定的内容有()。
A.制定人力资源的需求计划B.建立员工培训长效机制C.建立选聘人员试用期和岗前培训制度D.制定与业绩考核挂钩的薪酬制度(答案:
D)
18.“内部控制就是管理,就是一切”;企业管理是风险管理,内部控制是风险控制;内部控制的目的是防范风险,而防范风险的基本工具是内部控制。
那么,企业的风险中最重要的是()。
A.战略风险B.人的风险C.财务风险D.运营风险(答案:
B)
19.本指引所称人力资源,是指()。
A.董事.监事.高级管理人员.全体员工B.股东.董事.监事.高级管理人员
C.股东.董事.经理.全体员工D.股东.董事.监事.高级管理人员(答案:
A)
20.执行层通常是指()。
A.股东大会B.董事会及董事长C.经理层D.普通员工(答案:
C)
21.人力资源激励约束制度人不合理,关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失.经营效率低下或关键技术,商业秘密和国家机密泄漏。
这一风险侧重于企业的()。
A.企业决策层B.执行层的高管人员C.专业技术人员D.一般员工(答案:
C)
22.企业在选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工,应当切实做到、()以岗选人,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
A.因人设岗B.因事设岗C.因人设事D.以事选人(答案:
B)
23.在人力资源的使用与退出管理中,企业应当建立和完善人力资源的(),设置科学的业绩考核指标体系,对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价,以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据,确保员工队伍处于持续优化状态。
A.试用期和岗前培训制度B.与业绩考核挂钩的薪酬制度C.科学退出机制D.激励约束机制(答案:
D)
24.企业应该根据(),再结合人力资源的现状和未来需求预测,建立人力资源发展目标,制定人力资源总体规划和能力框架体系,优化人力资源整体布局。
A.发展战略B.组织架构C.企业文化D.发展目标(答案:
A)
25.企业履行社会责任的内容不包括()。
A.安全生产和保证产品质量B.环境保护与资源节约
C.满足股东财富最大化D.促进就业.员工权益保护(答案:
C)
26.企业应当尊重员工,关爱员工,维护员工权益,促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。
其以下要求不属于社会责任指引作出的是()。
A.建立员工奖惩机制B.建立完善科学的员工培训和晋升机制C.建立科学合理的员工薪酬增长机制
D.维护员工的身心健康(答案:
A)
27.企业应当规范生产流程,建立严格的产品()和检验制度,严把质量关,禁止缺乏质量保障.危害人民生命健康的产品流向社会。
A.数量控制B.质量控制C.销售控制D.发货控制(答案:
B)
28.企业应当重视国家产业结构相关政策,特别关注产业结构调整的发展要求,加快高新技术开发和()改造,切实转变发展方式,实现低投入.低消耗.低排放和高效率。
A.传统产业B.制造行业C.加工行业D.能源行业(答案:
A)
29.企业应当按照有关规定做好健康管理工作,预防、控制和消除();按期对员工进行非职业性健康监护,对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。
A.职业危害B.健康危害C.疾病危害D.工伤危害(答案:
A
30.企业如何提供高质量的产品,以下是指引中规定的产品质量相关内容的是()。
A.建立环境保护与资源节约制度B.重视生态保护C.保护员工的合法权益D.建立严格的产品质量控制和检验制度(答案:
D)
31.企业应当贯彻的()原则,采用多种形式增强员工安全意识,重视岗位培训,对于特殊岗位实行资格认证制度。
A.监督为主B.预测为主C.预防为主D.检查为主(答案:
C)
32.企业应当与员工签订并履行劳动合同,遵循按劳分配、()的原则,建立科学的员工薪酬制度和激励机制,不得克扣或无故拖欠员工薪酬。
A.同工不同酬B.同工同酬C.多劳多得D.少劳少得(答案:
B)
33.()是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。
A.人力资源B.企业文化C.市场营销D.企业战略(答案:
B)
34.在企业价值观引导过程中,表率首先是( )。
A.普通员工的表率B.管理人员的表率C.科技人员的表率D.企业家的表率(答案:
D)
35.塑造企业价值观必须坚持企业利益和()相统一的原则。
A.社会责任B.工作责任C.管理工作D.生产经营(答案:
A)
36.()具有强大的感召力约束力,是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因素。
A.企业精神B.企业制度C.企业管理D.企业战略(答案:
A)
37.企业文化的特征是()。
A.现代化B.理论化C.个性化D.专业化(答案:
C)
38.企业在进行企业文化建设时,一定要与()相联系。
A.管理思想B.发展战略C.经营方法D.管理水平(答案:
B)
39.企业应当建立企业文化()制度,明确制度的内容、程序和方法,落实评估责任制,避免企业文化建设流于形式。
A.行为规范B.导向C.信息搜集D.评估(答案:
D)
40.一个企业的成功首先取决于正确的经营理念,这一点反映了理念识别的什么功能()
A.向导功能B.制约功能C.凝聚功能D.激励功能(答案:
A)
41.根据内控指引第6号,企业资金管理的目标是( )。
A.企业价值最大化B.资金安全与资金效率C.取得较好的经济效益D.带来杠杆效应(答案:
B)
42.企业()负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。
A.财会部门B.会计机构负责人C.总会计师D.单位负责人(答案:
A)
43.()是企业资金活动的起点,也是企业整个经营活动的基础。
A.筹资活动B.投资活动C.资金营运D.资金分配(答案:
A)
44.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(),通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。
A.可行性研究B.项目建议C.评估D.决策(答案:
A)
45.一般认为,企业进行长期债券投资的主要目的是()。
A.控制被投资企业B.调剂现金余额C.获得稳定收益D.增强资产流动性(答案:
C)
46.在资本市场上向投资者出售金融资产,如借款、发行股票和债券等,从而取得资金的活动是()。
A.筹资活动B.投资活动C.收益分配活动D.资金营运活动(答案:
B)
47.下列关于营运资金管理原则的说法,不正确的有( )。
A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务
B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一
C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转
D.保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一(答案:
A)
48.最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下()。
A.企业价值最大的资本结构B.企业目标资本结构C.加权平均的资本成本最低的目标资本结构D.加权平均资本成本最低,企业价值最大的资本结构(答案:
D)
49.企业要加强采购付款的管理,审核发现不符合采购标准,情况异常的,应当立即()
A.退回货物B.拒绝付款C.上报反馈D.查明原因(答案:
B)
50.大宗采购应当采用招标方式,规定(),实行比价采购。
A.最低限价B.最高限价C.价格范围D.价格区间(答案:
B)
51.重要和技术性较强的采购业务,应当()。
A.董事长决策和审批B.总经理决策和审批C.组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批D.请购部门论证、决策和审批(答案:
C)
52.请购环节的主要风险是()。
A.缺乏采购申请制度,可能导致采购物资过量或短缺,影响企业正常生产经营
B.需求或采购计划不合理,不安实际需求安排采购或随意超计划采购,甚至与企业生产经营计划不协调C.供应商选择不当,可能导致物资质次价高,甚至出现舞弊行为D.采购定价机制不科学,可能造成企业资金损失(答案:
A)
53.企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由()对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,出具验收证明。
A.物资使用部门B.采购部门C.专门的验收机构或验收人员D.信用部门(答案:
C)
54.下列各项中,()属于管理供应过程。
A.确定采购渠道B.办理运输、投保等事宜C.检验接收D.支付款项(答案:
B)
55.大宗采购应当采用(),合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则
A.招标方式B.询价方式C.定向采购方式D.直接购买方式(答案:
A)
56.详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况,属于企业对购买、验收、付款业务的()控制。
A.职务分离B.授权C.内部核查D.会计系统(答案:
D)
57.资产管理中,企业应当建立()制度,至少每年进行全面盘点清查,对清查中发现的问题应当查明原因,追究责任,妥善处理。
A.资产评估B.资产清查C.资产管理D.资产备案(答案:
B)
58.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控,严格(),实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转。
A.操作流程B.岗位责任C.维护保养D.大修制度(答案:
A)
59.下列各项中,属于无形资产管理风险的是()
A.积压或短缺B.使用效能低下C.维护不当D.缺乏核心技术(答案:
D)
60.企业内部除()外,其他部门和人员接触存货,应当经过相关部门特别授权。
A.存货管理部门B.仓储人员C.存货监督部门D.存货管理、监督部门及仓储人员(答案:
D)
61.不论是外购原材料或商品,还是本企业生产的产品,都必须经过()环节,以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。
A.仓储B.验收(质检)C.记录D.成本计算(答案:
B)
62.按照存货管理岗位责任制的要求,存货的永续盘存记录应由( )负责。
A.会计部门B.存储部门C.验收部门D.采购部门(答案:
A)
63.以下关于企业建立存货保管制度的说法中,不正确的是()。
A.企业代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混淆B.企业应当按仓储物资所要求的储存条件贮存,并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范C.存货在企业内部不同仓库之间流动时不必办理出入库手续D.加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理,防止浪费、被盗和流失(答案:
C)
64.无形资产使用环节存在的风险主要是()A.取得的无形资产不具先进性,或权属不清,可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。
B.使用效率低下,效能发挥不到位C.无形资产内含的技术未能及时升级换代,导致技术落后或存在重大技术安全隐患D.无形资产内含的技术未能及时升级换代,导致技术落后或存在重大技术安全隐患(答案:
B)
65.大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时,会考虑到每个地区中居民的一般消费特性,其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低,将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组,该细分过程属于()。
A.人口细分B.财富细分C.购买特性细分D.价值细分(答案:
A)
66.企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。
A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门(答案:
A)
67.企业应当建立逾期应收账款催收制度,()应当负责应收账款的催收。
A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门(答案:
B)
68.赊销的批准由()根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门(答案:
C)
69.()应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,与顾客核对账面记录。
A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门(答案:
C)
70.企业对于境外客户和()客户,应当建立严格的信用保证制度。
A.新开发B.老客户C.信誉不好的D.指定(答案:
A)
71.企业开具销售发票由()负责。
A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门(答案:
D)
72.企业()应当做好销售业务各环节的记录,设置销售台账,实行全过程的销售登记制度。
A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门(答案:
C)
73.企业在研究开发过程中可能遇到的风险,下列选项中不正确的是()。
A.研究人员配备不合理,可能导致研发成本过高.舞弊或研发失败B.研究过程中会计处理不当,导致企业多交所得税C.研究成果转化应用不足.保护措施不力,可能导致企业利益受损D.研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费(答案:
A)
74.研究项目审批过程中,应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性.()的先进性以及成果转化的可行性。
A.材料B.产品C.标准D.技术(答案:
D)
75.建立研发项目管理制度和(),建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度;严格落实岗位责任制。
A.岗位制度B.奖惩制度C.工作量D.技术标准(答案:
D)
76.多个研发项目同时进行时,相互争夺资源,出现资源的短期局部缺乏,可能造成()
A.权属不清B.研发效率下降C.资产流失D.研发失败(答案:
B)
77.研究成果开发其主要风险包括:
研究成果转化应用不足,导致资源闲置;(),导致大批量生产不成熟或成本过高;营销策略与市场需求不符,导致营销失败。
A.新产品没经过宣传B.新产品未经充分测试C.新产品没经过试用D.新产品没经过试销(答案:
B)
78.本指引所称研究与开发,是指企业为获取三新等所开展的各种研发活动,其中不包括()。
A.新产品B.新技术C.新工艺D.新标准(答案:
D)
79.企业研发立项申请时,项目的可行性报告可能包括的内容有()和开发项目的技术路线。
A.研发项目立项的理由B.研发项目的立项审批C.市场退出机制D.企业基本情况(答案:
A)
80.企业通过认真总结研发管理经验,分析研发过程中存在的薄弱环节,完善相关制度和办法,不断改进和提升研发活动的管理水平,因此,企业应当建立()。
A.研究成果保护制度B.研发成果验收制度C.研发活动评估制度D.研究成果的自主创新机制(答案:
C)
81.企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(),开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
A.竣工决算B.工程项目概算C.工程项目预算D.交付使用资产明细表(答案:
A)
82.()是项目建设单位和施工单位估算工程费用参考依据,也是确定工程标底的依据。
A.设计概算B.预算定额C.施工图预算D.施工方案(答案:
C)
83.工程立项业务流程顺序是()A.编制项目建议书、可行性研究、项目评估、立项决策B.可行性研究、编制项目建议书、项目评估、立项决策C.编制项目建议书、可行性研究、立项决策、项目评估D.立项决策、编制项目建议书、可行性研究、项目评估
(答案:
A)
84.重大工程项目的立项,应当报经()或类似权力机构集体审议批准。
A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理(答案:
B)
85.对工程变更价款的支付应该实施严格的审批制度,变更文件必须齐备,变更工程量的计算必须经过()复核并签字确认,防止承包单位虚列工程费用。
A.董事会B.监事会C.监理机构D.财务机构(答案:
C)
86.企业应当加强工程造价管理,明确()的编制方法,按照规定的权限和程序进行审核批准,确保概预算科学合理。
A.投资估算B.初步设计概算和施工图预算C.预算定额D.初步设计决算(答案:
B)
87.企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(),开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
A.设计概算B.竣工决算C.施工图预算D.工程项目决算(答案:
B)
88.工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后,对()进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
A.工程立项、工程设计、工程招标B.工程设计、工程招标、工程建设、工程验收C.工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程验收D.项目的目的、执行过程、效益、作用和影响(答案:
D)
89.下列选项中,属于担保业务过程可能发生的风险有()。
A.被对担保申请人的资信状况调查不深,导致企业担保决策失误或遭受欺诈B.监控不严.服务质量低劣,导致企业难以发挥担保的优势C.提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序D.预算目标不合理.编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现(答案:
A)
90.本指引所称担保,是指企业作为担保人按照().自愿.互利的原则与债权人约定,当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
A.公平B.公正C.公开D.协作(答案:
A)
91.企业办理担保业务的第一道关口是()。
A.调查评估B.受理申请C.审批D.进行日常监控(答案:
B)
92.被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行()。
A.申请担保B.审批程序C.反担保D.调查评估与审批程序(答案:
D)
93.()是担保企业决定是否提供对外担保的依据。
A.担保项目的审批结论B.担保项目总体风险评价C.担保项目评估的结论D.现场观察情况(答案:
C)
94.担保企业应当建立(),详细记录担保对象、金额、期限,用于抵押和质押的物品.权利和其他有关事项。
A.担保事项明细账B.担保事项台账C.担保事项登记簿D.担保事项总账(答案:
B)
95.担保企业应在担保合同到期前()左右通知被担保企业做好还款准备。
A.10天B.15天C.一个月D.二个月(答案:
C)
96.担保申请人同时向多方申请担保的,企业应当在担保合同中明确约定本企业的()和相应的责任。
A.担保份额B.盈利水平C.资产状况D.经营情况(答案:
A)
97.下列各项中,不适合外包的业务是()。
A.研究与开发B.资信调查C.可行性研究D.核心业务(答案:
D)
98.重大业务外包方案应当提交()审批。
A.董事会B.总经理C.总会计师或分管会计工作的负责人D.监事会(答案:
A)
99.企业应当综合考虑内外部因素,合理确定外包价格,严格控制业务外包成本,切实做到符合()原则。
A.收入与成本配比B.成本效益C.外包效率D.公平公正(答案:
B)
100.《企业内部控制应用指引第13号--业务外包》不涉及()。
A.人力资源外包B.IT服务C.工程项目外包D.委托加工(答案:
C)
101.企业应当对外包业务实施分类管理,通常划分为()。
A.重大外包业务和一般外包业务B.生产经营外包和工程项目外包C.委托加工与客户服务外包D.普通业务外包与特殊业务外包(答案:
A)
102.业务外包合同执行完成后需要验收的,企业应当组织()部门对完成的业务外包合同进行验收,出具验收证明。
A.归口管理B.财务部门C.审计部门D.质检部门(答案:
A)
103.对于重大业务外包,企业应当密切关注承包方的履约能力,建立相应的(),避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。
A.审计制度B.应急机制C.评价制度D.预警机
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