财务管理及内部控制制度.docx

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财务管理及内部控制制度

财务管理及内部控制制度

一、主管会计账务处理、报表制度

1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用，参与公司的绩效考核，为绩效考核及时、准确提供需要数据。

2、会计记帐程序：

A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。

C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。

D、根据科目汇总表登记总分类帐。

E、月末要核对总帐与明细帐。

3、会计报表：

A、对外报表有：

资产负债表、损益表、现金流量表。

对内报表有：

资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。

B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。

C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。

二、支票、现金借用制度

1、支票、现金的借用限于采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。

2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。

借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。

3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。

4、请总经理核准后，交于财务部。

5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。

6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。

三、费用支出报销制度

1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。

2、加强对费用的管理控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。

3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。

报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。

4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算外的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。

5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：

对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：

对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。

6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。

7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，编报本月经营费用、管理费用明细表。

四、固定资产、周转材料管理制度

1、酒店固定资产、周转材料的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及周转材料的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。

2、固定资产、周转材料进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。

固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。

3、固定资产、周转材料的管理，原则上是“谁使用，谁负责管理”，固定资产、周转材料的日常保养、维护由使用部门负责。

各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。

4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。

5、每半年对酒店固定资产、周转材料进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及周转材料的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。

6、周转材料原则上实行“五五”摊销法，对200元以下的周转材料一次摊销法。

五、发票管理制度

根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。

1、所有发票由酒店财务部委托收银台统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。

2、领取及上交时应登记，登记内容包括：

领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。

发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。

3、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。

4、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。

作废发票应保证三联完整交回财务。

5、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。

六、备用金管理制度

1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。

2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。

3、专人专时上财务与出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。

4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。

5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。

七、收银员交接班制度

1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。

2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。

3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入保险柜，进行见证，确认投入后方可下班。

4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。

5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。

八、收银员缴款见证制度

收银员每班工作结束时，所收款项封装收银缴款袋交至保险柜内，特制定缴款见证制度：

1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、缴款人、见证人、面值、张数、金额等必须登记清楚。

2、缴款必须由收银员本人亲自缴款。

3、缴款工作必须由收银员做见证。

4、缴款人负责把钱袋放在保险柜中，并确认钱袋掉入保险柜中。

然后在缴款登记本上签字。

5、见证人在缴款人完成上述程序，并确定后在缴款登记本上签字证明。

6、见证工作不许非财务人员进行。

九、办公用品及服务采购管理制度

为规范酒店日常办公及其它物资的采购管理程序，降低库存，提高酒店的经费使用效益，特制定本制度。

1、每月各部门要根据日常消耗及库存物资情况，编制物资采购需求计划及经费预算，报财务部门审核；

1.1不编报采购需求计划的部门视为无采购需求，当月不得采购任何物资。

1.2确因临时任务或其它突然要求，需求部门在向财务部门书面说明原因，征得财务部门同意，可以补报需求计划。

2、财务部门收到需求部门编报的需求计划，应根据仓库库存情况，认真做好采购物资的数量、价格审核工作，并及时汇总采购计划和经费预算，向采购部下达采购任务、经费预算和采购方式。

3、采购部按下达的采购计划和采购方式组织物资采购工作，不得超预算采购，不得擅自改变采购方式。

采购的物资要及时交仓库保管，并办理相关手续。

采购部凭物资采购任务书、商品明细、发票、入库单办理报销手续。

4、仓库收到采购部送来的物资要认真做好数量清点和质量验收，并办理好入库手续。

各需求部门凭已审核的需求计划到仓库领取物资，并办理物资领用手续。

5、物资采购方式通常有：

公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价采购、单一来源采购和定点采购。

6、需求部门、财务部门、采购部、仓库等相关人员应随时掌握商品的市场价格变化情况、定期考察供应商的资质和供货能力，并及时调整定点采购的供应商（每类商品的供应商不得少于三家）。

任何人（包括供应商），发现采购的商品价格虚高，有权力向财务部门提出异议或投诉。

十、仓库管理制度

仓库管理是酒店存货管理的重要工作。

仓库是企业各种物资、原材料的周转、储备环节,担负着验收、保管、发放、储备、回收利用等多项业务管理职能。

为加强仓库管理,提高仓库使用效率,保证物资周转流通,提高经济效益,特制定本制度。

1、仓库管理的基本任务是:

采用科学的方法,不断提高管理水平,做到保管好,损耗少,节约费用,保证安全,提高效益。

2、仓库管理的原则是:

适量、及时、准确、经济、安全。

3、仓库的存量管理

3.1仓库实行存量管理。

仓库的最高存量和最低存量由财务部和成控部、采购部研究制定并报酒店管理当局批准后,交仓库执行。

3.2所有仓库物资均应在存货帐，存货卡上标明最高存量和最低存量。

3.3月末,仓库应编制"超存量库存表",详列所有超过最高存量的存货明细情况,报财务部经理、采购部经理和成本控制经理。

4、仓库的请购

4.1库存仓物资达到最低存量时,仓库应及时填制“请购单”,交采购部购买;没有及时提出购买以致存货供应中断的,有关仓库人员要承担工作责任。

4.2不超过最高存量的请购,由采购部直接受理。

4.3超过最高存量的请购,须按酒店“流动资金管理制度”的审批权限,批准后交采购部购买。

5、仓库的验收入库

5.1物品入仓实行仓库验收制,检查采购计划,物品的数量、价格、质量,遇下列问题时,仓库应拒绝收货,或另行堆放,并及时与主管领导联系。

5.2没有经批准的请购单。

5.3所购物品的规格数量价格及有关要求与请购单不符。

5.4发现品质问题。

发现5.2、5.3问题时,在与采购部/请购部门联系，并取得处理意见前，所收物资不得使用。

物资验收入仓后应编好库位、货位，堆垛号码,整齐堆放,办好登帐建卡手续。

6、物资的保管和发放

6.1仓库实行分区、分类、分货位编号保管方法。

根据各类物资的自然属性、理化性能、体积大小和仓库设备条件的不同,分别加以妥善保管。

做到不短缺、不损坏、不变质、不混号错位，物资存放要考虑便于收发,便于检查和盘点。

6.2仓管员要熟悉物资的特性,认真做好在库存物资的养护工作,根据仓库的温度、湿度、通风、光照等条件,考虑存放期限,采取通风、降温、防潮、密封等措施。

做好防火、防潮、防腐、防锈、防变质;防水、防尘、防爆、防漏、防高温等“十防”工作,注意经常检查,确保物资财产的安全完整。

6.3仓管员对所保管的物资,应经常检查,对滞存仓库时间较长的物资,要及时填列“超期存仓物资报告表”;发现霉变、破损的,应提出处理意见,填列“物资残损（变质）处理报告”,向部门主管和财务部经理作出报告。

6.4存仓物资,要执行"先进先出,定期翻仓"的管理规定。

发料要从最早存仓的物资开始;定期翻仓可结合仓库的盘点进行,翻仓的目的是检查存货的品质保管状况,同时,为存货“先进先出”的操作提供方便。

6.5严格执行仓库安全操作规程。

仓库内禁止吸烟,不得会客,不得存放私人和其他单位物品,做到人走灯灭,离库锁门,防止发生火灾和盗窃事故。

6.6仓库是物资保管重地,除仓管员和因业务工作需要的有关人员外,任何人未经批准,不得擅自进入仓库。

6.7物资出仓,必须先办妥出仓手续,仓库凭出仓单、领料单、调拨单发货,严禁先发货、后补单,严禁白条发货。

6.8仓管员应及时记录物资的进、出、存动态,做到“三对”,即货、卡、帐核对相符。

发现问题须及时检查纠正,确保存货、存货卡、存货帐结存准确无误。

7、仓库的盘点

7.1仓库物资流动性大,为保证货、卡、帐核对相符,随时掌握物资变动情况,避免短缺丢失和超储积压,必须进行经常和定期的清仓盘点工作。

7.2经常性盘点由仓库领班和仓管员在日常进行,针对收发频繁和容易变质的物品,需增加盘点和察看的次数。

7.3定期盘点每月25日进行一次,由成控部组织,财务部派员参与,发现盘盈盘亏,应查明原因,说明情况,提出处理意见,填制“存货盘点报告”,上报酒店处理。

对于盘亏/报损的物资,须查明原因,属保管人员工作责任的,应由有关人员承担经济责任。

经常发现失职行为的,应调离工作岗位;发现偷盗等违法行为的,交酒店保安部处理。

十一、计算机网络设备维护及保养制度

为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度。

1、按照正确的步骤进行开关机操作。

开机时，先打开ups，当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups。

2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭。

班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘。

3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要，使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭计算机半个小时后再重新开机。

4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS。

5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作。

6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。

十二、成本会计职责

1、服从成本主管的安排，协助主管做好成本控制的具体工作。

2、协助本部门进行酒店餐饮部（食品、饮品、香烟、低值易耗品及其他物品）的成本费用核算与控制，各部门文具、印刷、工程用品等费用的核算与控制，酒店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的监督控制和费用分摊，以保证酒店经营利润的实现。

3、向餐饮总监、财务总监提供餐饮成本信息，配合厨师长随时编制出新菜单，对每一种食品、菜品按消耗量编出标准成本表，为制订销售价格提供依据，并及时进行实施效益分析。

4、负责审核收货部及仓库交来的收货单、入库单和收货日报，与采购申请单及报价表上的价格、质量进行核对，对审核无误的凭证盖“已核”印鉴并签名；成本联编制成本、存货明细帐凭证，财务联交成本主管审核无误后，交总会计师审核无误后，记成本、存货总帐和应付款。

5、审核每日提货单，按照出库货物的性质分类汇总入账，并根据各部门的每日提货数量按酒店规定，记入各部门的成本、费用，并打印出库报告并存档。

6、审核厨房转流单，编制转流汇总表，增减相关部门成本。

7、根据酒店规定，审核酒店的工作餐和宴请签单，并编制凭证；每月汇总制表。

8、审核编制每日成本报告，根据餐厅、饮料部和厨房提供的每日成本情况，汇总每日食品成本及饮品成本，上传成本主管审核。

9、编制提供每日各营业部门成本分析报告。

10、每日监控吧台、海鲜、进、销、存情况，编制分析报告和月报。

11、每月参加厨房、酒吧库房的盘点，并起到监控作用；严格控制客房酒吧销售收入，发现问题及时调整。

12、根据各部门直拨单、领货单、盘点表核算各部门成本费用，编制成本、费用凭证；编制存货凭证。

13、每月编制食品、饮品的成本核算表；编制物品及工程物资消耗表；编制清洁用品、办公印刷品、客房一次性用品耗用表；编制低耗品（玻、瓷、厨具、布草等）耗用情况表；并上交财务。

14、配合库房做好每月汇总库存物资积压表、报损商品报告、库存商品明细表，并配合使用部门，尽量利用积压物资以减低成本。

15、服从主管安排，参与全面市场调查，完成成本控制工作。

16、完成上级交办的其它工作。

十你若真见过那些强者打拼的样子，就一定会明白，那些人之所以能达到别人到不了的高度，全是因为他们吃过许多别人吃不了的苦。

这世上从来就没有横空出世的运气，只有不为人知的努力。