上海财大税收学思考习题.docx
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上海财大税收学思考习题.docx
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上海财大税收学思考习题
上海财大税收学思考习题
上海财经大学税收学思考习题
第一章税收导论
一、单项选择题
1.在税率计算公式中,如果随税基扩大,税率相应上升,这种税率形式可称为()
A.累进税率B.累退税率C.平均税率D.递增税率
2.在累进税制的情况下,平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率()边际税率
A.高于B.低于C.等于D.无关于
3.()的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.边际税率B.定额税率C.累进税率D.比例税率
4.税收产生于()
A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会
5.如果税收制度允许税前扣除,那么名义税率就会()实际税率
A.低于B.高于C.等于D.无关于
6.如果实行累进税制.在通货膨胀的情况下,名义税率则()实际负担率
A.低于B.高于C.等于D.无关于
7.行使征税权的主体是()。
A.税务机关B.个人C.国家D.企业
二、多项选择题
1.税收收入的特点是()。
A.获得的非持续性B.形成的稳定性
C.获得的持续性D.来源的广泛性
2.国家履行其公共职能的支出,或者说国家提供的公共产品具有()特点。
A.非排斥性B.非竞争性C.竞争性D.排斥性
3.税收的特征可以概括为()。
A.税收的强制性B.税收的无偿性
C.税收的公共性D.税收的规范性
4.广义的税基可分为以下几类()。
A.国民收入型B.国民消费型
C.国民财富型D.以商品销售额为课税基础
5.国家征税是基于()。
A.行政管理权B.财产所有权C.公共权力D.产权
6.国家取得财政收入除了征收税收以外,还有()等多种形式。
A.发行国债B.收费C.上缴利润D.以上都不对
7.我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了()形式。
A.贡B.收费C.助D.彻
三、判断题
1.效率角度分析,累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降,因此对个人
增加收入起到抑制作用。
()
2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会,税收主要来自于农业收入,以货币形式为主。
()
3公元594年的鲁国,实行了“初税亩”的农业税制,这是我国历史上最早以税的名义征
税。
()
4当存在税负转嫁的情况下,纳税人与负税人分离;而在没有税负转嫁的情况下,纳税人和
负税人是合一的,即纳税人就是负税人,负税人也就是纳税人。
()
5从价值构成看,课税基础可以是国民生产总值的C+V+M,国民收入型的V+M,或社
会纯收入型的M,然而,不管以什么为税基,税收最终来源于国民收入V+M,主要是V。
()
6.税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。
()
7.国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。
()
四、思考题
1、国家为什么征税
2、国家凭借什么征税
3、税收具有哪些形式特征
4、税收是如何产生的
5、税收发展过程中形式上有哪些变化
6、税收发展过程中结构上有哪些变化
7、税基和税源关系
8、累进税率、比例税率、定额税率的主要区别
9、消费税为什么在形式上是比例征收而实质上具有累退性
10、累进税率和累退税率的边际税率与平均税率关系有何不同
11、独资企业和合伙企业作自然人征税还是法人征税
12、税收收入有哪些特点
13、税收收入规模如何决定
习题答案
一、单项选择题
1.A;2.B;3.D;4.B;5.B;6.A;7.C;
二、多项选择题
1.BCD;2.AB;3.ABD;4.ABC;5.AC;6.ABC;7ACD;
三、判断题
1.×;2.×;3.?
;4.?
;5.×;6.?
;7.×
第二章税收效率
一、单项选择题
1.在存在外部成本的情况下,由社会成本决定的产出()按私人成本决定的产出。
A.小于B.等于C.大于D.以上都不对
2.在市场对经济的资源配置有效的情况下,从效率出发,税收的目标是()
A.保持税收中性B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化D.以上都不对
3.从资源配置角度分析.一般商品税所造成的超税负担要()选择性商品税。
A.小于B.等于C.大于D.以上都不对
4.整个社会资源配置可分为市场配置和()
A.企业配置B.自由配置C.政府配置D.以上都不对
5.在实行一般商品税的情况下,如果选择差别税率.从资源配置的效率角度分析.对资源
配置的影响()选择性商品税。
A.小于B.等于C.大于D.都不对
二、多项选择题
1.实现帕累托最优需符合以下标淮,即()
A.销售最优B.交换最优
C.生产与交换最优D.生产最优
2.税收所造成的超额负担同以下因素相关()
A.商品的需求弹性B.税率
C.税前购买支出D.商品的供给弹性
3税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下几个方面()
A.纠正外部成本和收益B.配合价格平衡供求
C.以税代费调节资源级差收益D.有益商品和有害商品的税收引导
4税收成本,即税收制度的运行费用,包括()方面的费用支出
A.征税费用B.交易费用C.管理费用D.纳税费用
三、判断题
1.生产资源的重新配置使一些人受损,但却使另一些人受益,但资源的重新配置使一些人
的受益大于另一些人的受损,那么,这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。
()
2.如果社会资源配置已经处于最优配置状态,那么,任何资源的重新配置都是低效的或无
效的。
()
3.当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态
时,税收应避免或减少对经济的干预,以避免或减少效率损失。
()
4.一般而言,总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税()
5.由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择,而选择性商品税没有干扰市场
决定的消费者对商品的选择,因此,选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品()
6.在实行选择商品税和差别税率的情况下,应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税
率,这样才能够减少效率损失。
()
7.从税收效率角度看,一般来说,商品税优于所得税,一般商品税优于选择性商品税。
()
四、思考题
1、什么是经济效率
2、实现帕累托最优需要具备哪些条件
3、什么是超税负担,征税如何产生超额负担
4、税收改善资源配置效率
5、对于外部成本商品应如何设计税制
6、对于外商收益商品应如何设计税制
7、对于有益(有害)商品税收应如何引导。
8、在什么情况下税收应保持中性
9、在市场有效情况下应如何选择税种
10、在市场有效情况下应如何选择商品税税基
11、在市场有效情况下应如何选择商品税税种
12、在市场有效情况下应如何确定商品税税率
13、如何以税代费调节资源级差收益
14、什么是税收成本,影响税收成本有哪些主要因素
15、如何提高税务行政效率
习题答案
一、单项选择题
1.C;2.A;3.A;4.C;5.B;
二、多项选择题
1.BCD;2.ABCD;3.ABCD;4.AD;
三、判断题
1.?
;2.?
;3.?
;4.?
;5.×;6.?
;7.×;
第三章税收公平
一、单项选择题
1.()是反映个人纳税能力的最主要的指标
A.个人的收入B.个人的支出
C.个人的财富D.以上都不是
2.一般商品税对个人收入的再分配效果是()
A.累退的B.累进的C.无影响D.不能确定
3.从公平角度分析,为实现公平分配目标,在选择性商品税的情况下,应选择()的商品征税。
A.弹性小B.弹性大C.与弹性无关D.以上都不对
4.在个人所得税采用累进税率的情况下,个人所得税的税率将随着个人收入增加而()
A.递减B.递增C.不变D.两者之间没有关系
二、多项选择题
1.税收的公平原则可以概括为()。
A.竞争原则B.受益原则C.能力原则D.均等原则
2.从效率角度分析,为使超额负担极小化,在选择性商品税的情况下,应选择()的商品征税。
A.弹性小B.弹性大C.生活必需品类D.奢侈品类
3由于对公平的不同角度的认识,形成了对公平不同的理解和衡量标准,主要有()
A.机会标准B.效用标准C.均等标准D.结果标准
4根据最优商品税的结论,对于生活必需品适用()税率。
A.低税率B.高税率C.免税D.都不对
三、判断题
1.按机会标准,只要机会是均等的,即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是
公平的。
()
2.相对于分类所得税,综合所得税更为公平合理。
()
3.在计算个人所得税的应税所得额时,如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除,
不利于减少低收入者纳税,会加大高收入者和低收入者之间的差距。
()
4.一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。
()
5.所得税的累进程度越大,收入分配就越趋于公平。
()
6.从社会公平和效率的总体角度看,中等收入者边际税率可以适当高些,低收入者和高收
入者应适用相对较低的税率。
()
7.如果社会收入总额固定,税收对生产没有任何影响,则最优所得税政策应当使个人税后
收入尽可能的均等。
()
8.根据税收的受益原则,对于从政府提供的公共品中受益多的人,应承担较多的纳税义务。
()
四、思考题
1、公平有哪些标准
2、在什么情况下可按受益原则征税
3、应选择什么指标来体现能力原则征税
4、所得税征收对个人收入分配会产生什么影响
5、商品税对个人收入分配会产生什么影响
6、社会保险税对个人收入分配会产生什么影响
7、财产税对个人收入分配会产生什么影响
8、如何运用累进所得税促进收入的公平分配
9、如何运用选择性商品税促进收入公平分配
10、如何运用社会保险税促进收入公平分配
11、最优商品税如何在公平和效率之间权衡
12、最优所得税如何在公平和效率之间权衡
习题答案
一、单项选择题
1.A;2.A;3.B;4.B;
二、多项选择题
1.ABC;2.AC;3ABC;4AC;
三、判断题
1.?
;2.?
;3.×;4.×;5.?
;6.?
;7.?
;8.?
;
第四章税收稳定
一、单项选择题
1.决定企业和个人投资的最主要因素是()。
A.投资报酬率B.投资能力C.消费D.储蓄
2.税收对投资风险的影响取决于()。
A.税收对投资资金来源的影响B.税收对亏损的处理方式
C.税收对企业贷款的影响D.税收对企业发行股票、债券的影响
3.从社会投资角度考虑,如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向,征税将
()。
A.有利于增加社会投资B.不利于增加社会投资
C.对社会投资无影响D.不能确定对社会投资的影响
4.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时,采取()的所得税方式。
A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率
5.在经济发生通货膨胀时期,政府一般要实行()
A.扩张性的税收政策B.中性的税收政策
C.紧缩性的税收政策D.无法确定采取何种税收政策
6.所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果,从控制需求角度分析,()调节相
对比较有效。
从影响成本角度分析,()(仍)相对比较有效。
A.商品税;所得税B.商品税;商品税
C.所得税;商品税D.所得税;所得税
二、多项选择题
1.影响投资的因素主要有()
A.投资能力B.投资报酬率C.消费D.收入
2.企业的投资能力是指企业可动用的资金,包括()
A.税前利润B.拆旧提取C.发行股票、发行债券D.银行贷款
3.经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标,包括()
A.经济适度增长B.收入分配公平C.物价稳定D.充分就业
4.下面属于临时性的正常失业的是()
A.摩擦性失业B.结构性失业C.需求不足性失业D.季节性失业
三、判断题
1.对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增加闲暇、
减少工作的替代效应,最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对比。
()
2.对工资收入征所得税会同时产生两种效应,即收入效应和替代效应。
一般而言,净替代
效应有利于增加劳动供给,净收入效应导致减少劳动供给。
()
3.分别以比例税和累进税的形式的对工资收入征收所得税,在取得税收收入相同的情况下,
比例税比累进税具有更多的替代效应。
()
4.在税前工资率因征税而变动的情况下,劳动的供给和需求弹性越大,则对工资收入征收
所得税后,劳动力的供给量将下降的幅度也越大。
()
5.征税对个人储蓄会同时产生减少现期消费、增加将来消费(储蓄)的收入效应和增加当前消费、减少将来消费(储蓄)的替代效应。
()
6.对于政府在企业盈利时征收所得税,同时在企业亏损时也允许用利润弥补亏损的税收处
理方式,对安全投资和风险投资决策的影响是中性的。
()
7.从调节价格稳定来看,对需求拉上型通货膨胀,提高所得税税率将会增加总需求,加剧
通货膨胀。
()
8.从调节价格稳定来看,对于成本推动型通货膨胀,通过调整税率结构,降低对生产投入
要素征税,能降低企业生产成本,控制成本推动型通货膨胀。
()
9.从促进就业来看,在出现因需求不足的失业时,降低税率或减少税额,增加总支出,能
使现实国民收入大于潜在国民收入,能实现充分就业。
()
10.为实现经济稳定的目标,在经济发生萎缩时期,政府一般要实行扩张性的税收政策。
11.如果政府在企业盈利时征收所税,但在企业亏损时不允许用利润弥补,这种税收处理方
式有利于风险大投资,不利于风险小的投资。
()
12.企业留利是企业税前利润中分配股息以后保留在企业中的利润,其值大小与企业所得税
有一定的联系。
()
13.物价稳定是指价格总水平的稳定,但是它并不意味着物价不上涨。
()
14.价格总水平的上升一般又称通货膨胀,而价格总水平的下降一般又称为通货紧缩。
一般
而言,通货膨胀是经济不稳定的表现,而通货紧缩则不是。
()
15.摩擦性失业和结构性失业是属于临时性的正常失业,是无法消除的。
()
16.经济增长速度是经济发展的重要目标,其取决于要素的投入和技术的进步。
但是经济高
速增长也可能引起资源浪费、结构失衡,效益下降。
()
17.经济增长取决于多种因素,其中比较重要主要的是经济的投入要素,包括劳动力供给、
投资、技术进步等。
因此,增加劳动供给一定能增加产出。
()
18.如果个人、企业边际储蓄倾向小于政府边际储蓄倾向征所得税有利于增加社会储蓄()
19.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时,采取累进所得税的方式。
累进程度越高,
这种税收自动稳定机制的功能也就越小。
()
20.为了提高税收调节效果,税收的这种政策选择需要选择弹性比较大,税基比较宽,调整
速度比较快的税种。
()
思考题
1、所得税对劳动供给会产生什么影响
2、比例税和累进税对劳动供给影响有哪些差异
3、在工资率变动条件下所得税对劳动供给有哪些影响
4、税率高低与税收收入存在什么样的关系
5、利息所得税对储蓄会产生什么影响
6、工资所得税对储蓄会产生什么影响
7、在假定If*=0和If*?
0时工资所得税对储蓄影响有何区别
8、税收对投资预期报酬率有何影响
9、税收对投资风险有何影响
10、税收对投资能力有何影响
11、税收如何应对需求拉上的通货膨胀
12、税收如何应对成本推动的通货膨胀
13、如何运用税收政策促进就业
14、如何运用税收政策促进经济增长
15、税收自动稳定机制和政策抉择主要的主要区别
16、扩张性税收政策和紧缩性税收政策的主要区别
17、税收政策抉择的有哪些局限性
习题答案
一、单项选择题
1.A;2.B;3.A;4.B;5.C;6.C;
二、多项选择题
1.ABCD;2.BCD;3.ACD;4.AD;
三、判断题
1.?
;2.×;3.×;4.?
;5.?
;6.?
;7.×;8.?
;9.×;10.?
;
11.×;12.×;13.?
;14.×;15.×;16.?
;17.×;18.?
;19.×;20.?
第五章税负归宿
一、单项选择题
1.税收是对国民收入的分配,一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于()
A.国家职能范围B.宏观经济政策
C.社会经济发展规模和增长速度D.个人收入分配
2.从长期看,宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而定,如弹性
大于1,则宏观税收负担将()。
A.提高B.降低C.不变D.不能确定
3.在衡量宏观税负的指标中,()在国际上运用最为普遍。
A.国民生产总值税负率B.国内生产总值税负率
C.企业综合税负率D.国民收入税负率
4.()是税负转嫁的最主要形式。
A.税负前转B.税负后转C.税负消转D.税收资本化
5.根据税负能否转嫁,可以将整个税收分为()
A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税
C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税
6.决定流转税税收转嫁的最主要因素()
A.定价方式B.反应期限C.税种D.商品的需求弹性和供给弹性
二、多项选择题
1.影响税收负担的因素主要有()
A.经济发展水平B.国家职能范围
C.个人分配制度D.财政收入结构
E.税负统计口径
2.下列属于扩张性政策的有()
A.增加支出B.减少支出
C.提高税率D.降低税率
D.紧缩银根
3.低税负国家有三种类型,它们是()
A.属于实行低税模式的避税港B.属于经济发达国家
C.属于经济落后国家D.以税收收入为主要来源的国家
E.以非税收收入为主要来源的资源国
4.影响税负转嫁的因素有()
A.税种B.定价方式C.商品供求价格弹性D.反应期限E.征税范围
5.下面哪些说法是正确的()
A.商品需求弹性大于供给弹性,税负更多地趋向由生产者负担。
B.商品需求弹性小于供给弹性,税负更多地趋向由生产者负担。
C.商品需求弹性大于供给弹性,税负更多地趋向由消费者负担。
D.商品需求弹性小于供给弹性,税负更多地趋向由消费者负担。
E.无论商品供求弹性大小,税负都更多地趋向由消费者负担。
三、判断题
1.税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担,宏观税收负担是指一国中所有纳税人税
收负担的总和,也称总体税收负担。
它反映一个国家或地区税收负担的整体状况。
()
2.在税收负担的衡量指标中,宏观税收负担指标比较能真实的反映一个国家的总体税收负
担的轻重程度。
同样,微观税收负担指标能够完全反映纳税人的实际负担状况。
()
3.如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看,生产资料公有制为主的国家的宏观税收负担客观上要高于生产资料私有制为主的国家。
()
4.随着经济的发展,国家职能的范围在不断拓宽,这将会导致税收负担水平的提高。
()
5.从对经济发展速度的影响来看,经济政策可分为紧缩性政策和扩张性政策。
紧缩性政策
通常是在经济萧条时使用的,目的是刺激总需求。
()
6.从短期看,紧缩性政策必然会降低宏观税收负担。
但从长期看,由于经济发展水平下降,
宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而确定。
()
7.个人收入分配制度在不同国家之间存在差异,而不同的收入分配制度将对税负产生不同
的影响。
结合我国长期采用的收入分配制度,如果从税负率的角度考虑,西方国家“高收入”
这种个人收入分配制度造成的税负率要高于我国。
()
8.所得税是一种比较公平、合理的税种,它能较好地体现税收的公平原则。
而且所得税的
弹性小,有利于经济的稳定发展。
()
9.税负资本化是税负后转的一种特定方式,但是它同一般的税负后转又有着不同,主要表
现在转嫁对象的不同以及转嫁方式的不同。
()
10.间接税是按立法者意图税负能够全部或部分转嫁由他人承担的税种,主要包括流转税和
财产税。
()
11.从征税范围和税负转嫁的关系看,征税范围广,税负难于转嫁。
()
12.税负归宿有法定归宿和经济归宿之分,经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以
后的税负归着点,通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。
()
13.在完全竞争市场的条件下,对商品课税而言,从量税和从价税不改变税负归宿的性质,
但改变税负归宿的影响方式。
()
14.相对于从价税而言,在通货膨胀时从量征税具有增税的效应;在通货紧缩时从量征税具
有减税的效应在。
()
四、思考题
1、宏观税收负担有哪些主要衡量指标
2、税收负担高低由哪些因素所决定
3、经济发展与税收负担存在什么关系
4、税收负担有哪几种类型
5、我国应如何进行税收负担政策调整
6、什么是负转嫁,有哪些主要转嫁方式
7、税负转嫁取决于哪些主要因素
8、税负归宿的局部均衡和一般均衡分析主要区别
9、完全竞争市场和垄断竞争市场税负归宿的主要区别
10、依据一般均衡分析对一种商品征税会引起哪些连锁反应
习题答案
一、单项选择题
1.C;2.A;3.B;4.A;5.C;6.D;
二、多项选择题
1.ABCDE;2.AD
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