会计第6章 会计凭证 练习题答案.docx
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会计第6章 会计凭证 练习题答案.docx
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会计第6章会计凭证练习题答案
会计凭证练习题答案
一、判断题
1.原始凭证是由会计部门填制的,是登记账簿的直接依据。
(×)
2.现金收款凭证和现金付款凭证不仅是记账的依据,而且也是出纳员办理现金收款、付款业务的根据。
(∨)
3.对于现金和银行存款之间的相互划转业务,既要填制付款凭证,也要填制收款凭证,以方便过账。
(×)
4.转账凭证不能反映现金、银行存款的增减变动。
(∨)
5.原始凭证汇总表是在一定时期内连续记载同类经济业务,并把截至期末的累计数作为记账依据的自制原始凭证。
(×)
6.记账凭证是根据原始凭证填制的,用以记录经济业务,明确经济责任、具有法律效力的书面证明,是记账的依据。
(×)
7.不分收款、付款和转账业务,都使用统一格式的记账凭证,这种记账凭证被称为通用的记账凭证。
(∨)
8.记账凭证按填制程序和用途可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
(×)
9.原始凭证按其反映业务的方法和填制手续不同,可分为一次凭证和累计凭证两大类。
(∨)
10.会计凭证的传递,是指会计凭证从编制(或取得)时起到归档时止,在各有关部门及人员之间办理业务手续的过程。
(∨)
二、单项选择题
1.C属于外来原始凭证。
A.入库单B.出库单C.银行收账通知单D.领料汇总表
2.严格地讲,填制记账凭证的依据应该是D。
A.经办人填制的原始凭证B.自制的原始凭证
C.外来原始凭证D.审核无误的原始凭证
3.下列凭证中不能作为编制记账凭证依据的是D.。
A.收货单B.发票C.发货单D.购销合同
4.从银行提取现金,一般应根据有关原始凭证填制B.。
A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.收款和付款凭证
5.用现金支票支付购货款,应填制B。
A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证
C.现金收款凭证D.现金付款凭证
6.“限额领料单”属于A.。
A.累计凭证B.外来凭证C.汇总凭证D.付款凭证
7.会计凭证是C的依据。
A.编制报表B.业务活动C.登记账簿D.填制凭证
8.下列不属于会计凭证的有C。
A.制造费用分配表B.运杂费发票C.商品购销合同D.购货发票
9.下列经济业务应编制转账凭证的是C。
A.支付材料价款B.收回出售产品款
C.车间领用材料D.支付购劳保用品款
10.“制造费用分配表”属于D。
A.累计凭证B.记账凭证C.转账凭证D.汇总原始凭证
11.在一笔经济业务中,如果既涉及收款业务,也涉及转账业务,
应D。
A.编制收款凭证B.编制付款凭证
C.编制转账凭证D.同时编制收款凭证和转账凭证
12.将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证两类的主要依据是C。
A凭证填制的时间B凭证填制的人员
C凭证填制的程序和用途D凭证反映的经济内容
四、多项选择题
1.各种原始凭证必须具备的基本内容包括ACD。
A.凭证的名称、填制日期和编号B.应借、应贷的会计科目名称
C.填制和接受凭证的单位名称D.经济业务的基本内容
E.所附原始凭证的张数
2.记账凭证必须具备的基本要素包括ABDE。
A.填制凭证的日期B.原始凭证的张数C.接受凭证的单位名称D.凭证编号和经济业务内容摘要E.会计科目、记账方向、记账金额
3.下列可作为记账凭证编制依据的有BDE。
A.转账凭证B.一次凭证C.付款凭证
D.汇总原始凭证E.累计凭证
4.外来原始凭证是AC。
A.从企业外部取得的B.累计凭证C.一次凭证
D.汇总原始凭证E.企业内部产生的
5.下列属于外来原始凭证的有ABC。
A.购货发票B.出差人员车船票C.银行结算凭证
D.领料单E.发料单
6.以下所列属于一次原始凭证的有ABC。
A.出库单B.发货单C.收据D.发出材料汇总表
7.收款凭证和付款凭证是ADE。
A.登记现金、银行存款日记账的依据B.调整和结转有关账项的依据C.编制会计报表的直接依据D.登记总分类账的依据
E.出纳人员收、付款项的依据
8.下列记账凭证中可以不附原始凭证的有DE。
A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证
D.结账的记账凭证E.更正错账的记账凭证
9.审核原始凭证主要审查以下内容ABCE。
A.凭证所记录的经济业务是否合法B.项目是否填列齐全
C.数字计算是否准确D.会计科目运用是否正确
E.有关人员是否已签名盖章
五业务核算题答案
(一)目的:
练习记账凭证的编制。
资料:
某企业于2014年4月1日成立,当月发生下列经济业务:
1.4月1日,收到投资者投入的现金500000元,存入银行存款户。
记账凭证
2014年4月1日记字第1号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
收到投资者投资存入银行。
银行存款
500000
实收资本
500000
合计
合计
500000
500000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
2.4月3日,向光明工厂购入甲商品80件,@2000元,共计160000元,增值税率17%,该厂垫付运杂费18000元,货款以银行存款支付,商品已验收入库,按实际采购成本转账。
记账凭证
2014年4月3日记字第21/2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
向光明工厂购入甲商品,货款
在途物资
甲商品
160000
以银行存款支付。
应交税费
增值税
18000
银行存款
178000
合计
合计
178000
178000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
记账凭证
2014年4月3日记字第22/2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
以上购入甲商品验收入库。
库存商品
甲商品
178000
在途物资
甲商品
178000
合计
合计
178000
178000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
3.4月5日,向华美工厂购入乙商品40件,@3000元,共计120000元,增值税率17%,货款以商业承兑汇票支付。
记账凭证
2014年4月5日记字第3号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
向华美工厂购入乙商品,货款
在途物资
乙商品
120000
以商业承兑汇票支付。
应交税费
增值税
20400
应付票据
140400
合计
合计
140400
140400
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
4.4月6日,以现金支付5日购入乙商品的搬运费8000元,商品已到达并验收入库,按其实际采购成本转账。
记账凭证
2014年4月6日记字第41/2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
以现金支付乙商品的搬运费。
在途物资
乙商品
8000
库存现金
8000
合计
合计
8000
8000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
记账凭证
2014年4月6日记字第42/2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
乙商品已到达并验收入库。
库存商品
乙商品
128000
在途物资
乙商品
128000
合计
合计
128000
128000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
5.4月8日,开出现金支票一张,购买办公用品5800元。
记账凭证
2014年4月8日记字第5号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
开出现金支票,购买办公用品。
管理费用
办公费
5800
银行存款
5800
合计
合计
5800
5800
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
6.4月9日,向银行借入临时性借款80000元。
记账凭证
2014年4月9日记字第6号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
向银行借入临时性借款。
银行存款
80000
短期借款
80000
合计
合计
80000
80000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
7.4月11日,用现金支付广告费用1200元。
记账凭证
2014年4月11日记字第7号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
用现金支付广告费用。
销售费用
广告费
1200
库存现金
1200
合计
合计
1200
1200
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
8.4月15日,出售商品给华贸公司,其中甲商品20件,@3800元;乙商品20件,@4500元;增值税率17%,货款尚未收到。
记账凭证
2014年4月15日记字第8号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
出售商品给华贸公司,货
应收账款
华贸公司
194220
款尚未收到。
主营业务收入
甲商品
76000
乙商品
90000
应交税费
增值税
28220
合计
合计
194220
194220
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
9.4月16日,从银行存款中提取现金30000元备用。
记账凭证
2014年4月16日记字第9号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
从银行存款提取现金备用。
库存现金
30000
银行存款
30000
合计
合计
30000
30000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
10.4月18日,支付本月房屋租金1800元。
记账凭证
2014年4月18日记字第10号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
支付本月房屋租金。
管理费用
房租
1800
银行存款
1800
合计
合计
1800
1800
11.4月22日,本月份应付银行利息费用1200元。
记账凭证
2014年4月22日记字第11号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
预提本月份银行利息费用。
财务费用
利息费
1200
应付利息
1200
合计
合计
1200
1200
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
12.4月30日,本月份应付水电、电话等费用1220元。
记账凭证
2014年4月30日记字第12号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
计算本月水电费等。
管理费用
水电费
1220
其他应付款
水电部门
1220
合计
合计
1220
1220
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
13.4月30日,开出现金支票一张,支付本月份工资费用13000元。
记账凭证
2014年4月30日记字第13号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
开出现金支票支付本月工资。
应付职工薪酬
13000
银行存款
13000
合计
合计
13000
13000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
14.4月30日,将本月工资费用全部记入管理费用。
记账凭证
2014年4月30日记字第14号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
将本月工资记入管理费用。
管理费用
13000
应付职工薪酬
13000
合计
合计
13000
13000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
15.4月30日,本月除工资外应发职工福利费1820元。
记账凭证
2014年4月30日记字第15号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
计提职工福利费。
管理费用
1820
应付职工薪酬
1820
合计
合计
1820
1820
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
16.4月30日,结转4月份销售产品成本。
记账凭证
2014年4月30日记字第16号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
结转4月份销售产品成本。
主营业务成本
甲商品
44500
乙商品
64000
库存商品
甲商品
44500
乙商品
64000
合计
合计
108500
108500
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
17.4月30日,将4月份各损益账户余额转至本年利润账户,结出4月份利润。
记账凭证
2014年4月30日记字第171/2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
结转本月销售产品收入。
主营业务收入
甲商品
76000
乙商品
90000
本年利润
166000
合计
合计
166000
166000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
记账凭证
2014年4月30日记字第172/2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
附件
张
结转本月销售成本、费用。
本年利润
134540
主营业务成本
甲商品
44500
乙商品
64000
销售费用
1200
财务费用
1200
管理费用
23640
合计
合计
134540
134540
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
签收:
二、根据济业务编制收款凭证、付款凭证。
(一)资料:
光大公司2014年3月1日现金日记账期初余额为5500元,银行存款日记账期初余额为986500元。
本公司3月份发生经济业务如下:
(1)1日,职工王兰预借差旅费3000元,经审核后以现金付讫。
付款凭证
贷方科目:
库存现金总字第1号
开户银行账号:
2014年3月1日现付字第1号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
职工王兰预借差旅费3000元。
其他应收款
王兰
3000
附单据张
合计
3000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(2)2日,签发现金支票一张8000元,从银行提取现金备用。
付款凭证
贷方科目:
银行存款总字第2号
开户银行账号:
2014年3月2日银付字第1号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
从银行提取现金8000元备用。
库存现金
8000
附单据张
合计
8000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(3)4日,以银行存款3400元,交纳税金。
付款凭证
贷方科目:
银行存款总字第3号
开户银行账号:
2014年3月4日银付字第2号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
以银行存款3400元交纳税金。
应交税费
3400
附单据张
合计
3400
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(4)4日,开出现金支票支付本月产品广告费2450元。
付款凭证
贷方科目:
银行存款总字第4号
开户银行账号:
2014年3月4日银付字第3号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
支付本月产品广告费2450元。
销售费用
2450
附单据张
合计
2450
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(5)5日,从银行取得短期借款80000元,存入开户银行。
收款凭证
借方科目:
银行存款总字第5号
开户银行账号:
2014年3月5日银收字第1号
摘要
贷方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
从银行取得短期借款80000元。
短期借款
80000
附单据张
合计
80000
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
(6)8日,签发现金支票132500元,发放本月职工工资。
付款凭证
贷方科目:
银行存款总字第6号
开户银行账号:
2014年3月8日银付字第4号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
签发现金支票132500元,发放本月
应付职工薪酬
132500
职工工资。
附单据张
合计
132500
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(7)9日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金1920元支付。
付款凭证
贷方科目:
库存现金总字第7号
开户银行账号:
2014年3月9日现付字第2号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
以现金支付生产车间日常开支费用
制造费用
1920
1920元。
附单据张
合计
1920
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(8)10日,收到银行通知,华夏公司偿还上月所欠货款93600元,已收妥入账。
收款凭证
借方科目:
银行存款总字第8号
开户银行账号:
2014年3月10日银收字第2号
摘要
贷方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
收到华夏公司偿还上月所欠货款
应收账款
华夏公司
93600
93600元。
附单据张
合计
93600
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
(9)12日,开出转账支票8500元,支付发生的固定资产修理费(该公司采用按月预提修理费的办法)。
付款凭证
贷方科目:
银行存款总字第9号
开户银行账号:
2014年3月12日银付字第5号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
开出转账支票8500元,支付本月发
应付账款
8500
生的固定资产修理费。
附单据张
合计
8500
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(10)15日,行政管理部门报销购买零星办公用品费1280元,经审核以现金付讫。
付款凭证
贷方科目:
库存现金总字第10号
开户银行账号:
2014年3月15日现付字第3号
摘要
借方科目
金额
记账√
总账科目
明细科目
以现金支付办公用品费用1280元。
管理费用
1280
附单据张
合计
1280
核准:
复核:
记账:
出纳:
制单:
领款人:
(11)16日,采购员张小华出差归来,报
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