最新中级经济法重点题二.docx
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最新中级经济法重点题二
2019年最新中级经济法重点题二
多选题
1、关于“上市公司的财务状况良好”,下列说法正确的是()。
A.会计基础工作规范,严格遵循国家统一会计制度的规定
B.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
C.资产质量良好,不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响
D.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%
单选题
2、某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元,借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元,债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知:
金融业适用的营业税税额为5%。
一般贷款业务所缴纳的营业税为()。
A.20万
B.25万
C.30万
D.40万
单选题
3、在个人贷款业务中,民事法律关系的主体是()和()。
A.商业银行,商业银行
B.个人,个人
C.商业银行,个人
D.商业银行,中央银行
简答题
4、2002年4月,原告电力公司与被告喜洋洋食品有限公司(以下简称“喜洋洋”)发生了一笔果冻条购销生意,后“喜洋洋”拖欠电力公司25万元贷款。
“喜洋洋”的拖欠理由是:
公司已停止生产经营,无法偿还各项债务。
后来,电力公司发现:
“喜洋洋”系台商独资企业,于1991年由被告谢得财投资成立,法定代表人为谢得财;永昌荣食品有限公司(以下简称永昌荣)亦系台商独资企业,于1993年“月由谢得财投资成立,法定代表人也是谢得财;且这两家公司的经营地址、电话号码、组织机构、从业人员完全相同。
电力公司认为,谢得财掏空“喜洋洋”,将财产转移到永昌荣来逃债。
为此,电力公司将谢得财、“喜洋洋”、永昌荣全告上法庭,要求三被告共同偿还25万元及利息。
经庭审及各方取证后查明:
永昌荣设立至今,从未实际开展生产经营活动,也无机器设备,名下的土地、厂房及两部汽车均由“喜洋洋”无偿使用,日常费用则由“喜洋洋”支付。
两公司的财务账目虽分别立册计账,但均由“喜洋洋”的会计人员负责制作,且永昌荣本身从未发放过工资。
1998年永昌荣向银行贷款100万元,其中部分由“喜洋洋”使用,至2002年才由“喜洋洋”代为还清全部贷款;2002年底,“喜洋洋”用永昌荣名下的土地、厂房作为抵押担保,再向银行贷款100万元。
“喜洋洋”在2002年度共从其账户转出433400元到永昌荣的账户,用于偿还永昌荣的银行贷款本息。
且这两家公司的惟一投资者谢得财在经营期间也挪用、侵占“喜洋洋”的财产至少在72万元以上,全部作为个人债务和交通肇事的赔款。
运用你所掌握的法律制度和法学理论,谈谈你对该案的看法。
单选题
5、ABC会计师事务所在20×8年度接受了若干公司特殊目的的审计业务,在执行业务的过程中,遇到了下列问题,请代为做出正确的专业判断。
在对财务报表组成部分实施审计时,如果已对财务报表整体出具否定意见或无法表示意见的审计报告,则()。
A.拒绝承接该业务
B.同样要出具否定意见或无法表示意见的审计报告
C.只有在组成部分并不构成财务报表的主要部分时,注册会计师才可以对组成部分出具审计报告
D.因为是对财务报表组成部分实施审计,所以可以不对此予以考虑,直接实施审计程序
简答题
6、Y股份有限公司(以下简称Y公司)为A股上市公司。
Y公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×9年以来没有发生变化。
甲和乙注册会计师负责审计Y公司2×10年度财务报表,Y公司20×9年度财务报表也是由甲和乙注册会计师进行的审计。
资料一:
甲和乙注册会计师在审计过程中注意到如下情况:
(1)注册会计师在审计过程中发现Y公司在2×10年将自己拥有的一项土地使用权以40000万元转让给A公司;而该土地使用权的公允价格为30000万元。
注册会计师检查了Y公司提供的关联方清单,A公司未在其中。
(2)Y公司所在行业20×9年度和2×10年度收入增长幅度分别为10%和12%,Y公司董事会确定的2×10年度销售收入增长目标为20%,Y公司20×9年度收入的增长率为10.5%,2×10年度收入增长率为21%。
(3)Y公司生产的W产品为其主要产品,2×10年初开始原材料价格上涨了50%,Y公司考虑到市场竞争的加剧,没有提高W产品的售价,年末也未对库存的生产用原材料计提存货跌价准备。
(4)Y公司由于产品质量问题,在2×10年11月被消费者起诉,原告要求赔偿损失费1000万元,Y公司认为根据以往经验可能赔偿100万元,故确认了预计负债100万元,并在附注中披露。
但是在向其律师发函时,律师回函表明拒绝提供信息。
(5)Y公司2×10年度更换了销售总监,由于销售条件无法达成,公司65%的客户均转向Y公司竞争对手购货。
资料二:
甲和乙注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环的控制,部分内容摘录如下:
(1)收到采购发票后,应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。
如所有单据核对一致,应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统,此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账,采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。
如发现任何差异,应付账款记账员将立即通知发生费用支出部门的经理,以实施进一步调查。
如果发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释,需在发票上签字并注明原因,特别批准授权应付账款记账员将该发票输入系统。
(2)每月末,应付账款记账员编制应付账款账龄分析报告,并同时负责应付账款总账与应付账款明细账的核对以及应付账款明细账与供应商对账单的核对。
针对资料二
(1)至
(2)项,假定不考虑其他条件,完成下表。
事项序号是否存在缺陷(是/否)理由改进建议
(1)
(2)
单选题
7、经国务院证券监督管理机构批准,证券公司可以经营的业务不包括()。
A.与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问
B.证券承销与保荐
C.证券资产管理
D.借用客户资金进行证券买卖
单选题
8、下列关于国家风险暴露的说法,不正确的是()。
A.国家信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方(包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司)的信用风险暴露,以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露
B.跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动
C.转移风险是当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人,由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇,或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务的风险
D.商业银行总行对海外分行提供的信用支持不属于国家风险暴露
单选题
9、下列选项中,属于扩张性的货币政策的是______
A.减税
B.增加财政支出
C.降低央行对金融机构的再贴现率
D.增发国债
简答题
10、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
单选题
11、杨某是银行的一名职员,一次偶然机会杨某发现该银行以低于规定利率向客户发放贷款,这种情况下,作为一名银行业从业人员,杨某认为()。
A.该情况属于银行正常经营行为,不用大惊小怪
B.这件事情与自己关系不大,不用理会,做好自己的事情就可以了
C.自己也加入这种低利率放贷活动,并利用这种机会给自己的朋友提供贷款
D.应当向所在机构有关部门报告,或向监管部门举报
单选题
12、某公司因贷款纠纷涉诉,二审中,该公司分立为甲公司和乙公司两家,此时,二审法院应当:
A.发回重审
B.先行调解,调解不成的发回重审
C.将甲与乙公司列为共同诉讼人继续诉讼
D.中止诉讼
多选题
13、从基本原理上说,证券经纪业务可分为()。
A.柜台代理买卖
B.商业银行代理买卖
C.证券交易所代理买卖
D.证券公司代理买卖
单选题
14、依照现行企业所得税的规定,提取管理费的总机构不须具备下列条件中的()。
A.必须从事生产经营活动
B.具备法人资格和综合管理职能
C.为下属分支机构和企业提供管理服务
D.无固定经营收入来源
简答题
15、X公司系2009年新设立的家电类企业,假定北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2011年度财务报表进行审计。
相关背景信息如下:
(1)A和B注册会计师对X公司整套财务报表实施审计;
(2)财务报表由X公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制;(3)审计业务约定条款中说明的X公司管理层对财务报表的责任,与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致;(4)除对财务报表实施审计外,A和B注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。
A和B注册会计师在接受该项业务委托后,对X公司进行了解后确定进一步的审计策略,在2012年3月10日完成审计工作。
假定X公司2011年度财务报告于2012年3月28日经董事会批准,并于同日报送证券交易所。
X公司未经审计的2011年度财务报表中的部分会计资料如下:
A和B注册会计师确定X公司2011年度财务报表层次的重要性水平为300万元。
经审计,A和B注册会计师发现X公司存在以下事项:
(1)X公司应收D公司货款的账面价值为1400万元(账面余额为2000万元,相应的坏账准备为600万元),由于D公司无法偿还货款,经双方协商后进行债务重组:
D公司以其1000万股普通股――该项股权的公允价值为1800万元(每股面值为1元)抵偿该项债务(不考虑相关税费),债务重组日为2011年8月1日。
X公司据此于2011年8月1日作如下会计处理:
借记“长期股权投资――D公司”1000万元、“坏账准备”600万元、“营业外支出――债务重组损失”400万元,贷记“应收账款――D公司”2000万元,并拟对该债务重组事项在2011年度财务报表附注中按规定予以披露(D公司2011年度经审计的净利润为200万元,未实施利润分配方案)。
(2)E公司系X公司于2011年1月1日在国外投资设立的联营公司,其2011年度财务报表反映的净利润为3600万元。
X公司占E公司45%的股权比例,对其财务和经营政策具有重大影响,故在2011年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元。
E公司2011年度财务报表未经其他会计师事务所审计,北京ABC会计师事务所也未能审计。
(3)2011年12月,经与F公司协商,X公司以其拥有的一项专利权换取F公司一台生产设备。
X公司专利权的账面价值和账面余额均为800万元,公允价值和计税价格均为900万元,营业税税率为5%(不考虑教育费附加等);F公司生产设备的账面原价为1000万元,已提折旧100万元,已提减值准备60万元,公允价值为840万元,F公司另支付60万元现金给X公司。
2011年12月31日,X公司办妥专利权过户的相关法律手续,收到F公司汇付的银行存款60万元以及换入的生产设备,将该生产设备在生产车间安装调试完毕(安装调试费用忽略不计),尚未作会计处理(假定该交易具有商业实质)。
(4)X公司2011年度审计后的净利润为-1000万元,2011年12月31日流动负债为29600万元,资产总额为28400万元。
A和B注册会计师经实施必要审计程序后认为X公可编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的。
(5)A和B注册会计师在审计X公司2011年度财务报表时,通过实施销售截止测试发现,X公司2011年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务,在2010年12月已收妥款项,并符合销售收入确认条件,但在当月未作任何会计处理,而在2011年1月作了如下会计处理:
借记“银行存款”11700000元,贷记“主营业务收入”10000000元、“应交税费――应交增值税(销项税额)”1700000元;同时结转相应的主营业务成本,借记“主营业务成本”8700000元,贷记“存货――甲产品”8700000元。
在2010年12月已符合销售收入确认条件,而未对其进行确认。
(6)X公司为G公司向银行借款3000万元提供信用担保。
2011年10月,G公司因经营严重亏损,进行破产清算,无力偿还已到期的该笔银行借款。
银行因此向法院起诉,要求X公司承担担保连带责任,支付本息3200万元。
2012年2月5日,法院终审判决银行胜诉,并于2月15日执行完毕。
考虑到无法向G公司追偿,X公司在2012年2月支付该笔款项的同时,将其全额计入当月营业外支出项目。
对上述事项,X公司拟在2011年度财务报表附注中按规定予以披露。
如果考虑审计重要性水平,假定X公司只存在上述第(4)个事项,并且接受A和B注册会计师提出的审计处理建议(如果有),在不考虑其他条件的前提下,请代A和B注册会计师编制X公司2011年度财务报表的审计报告。
单选题
16、下列各项中,不属于会计档案的是()。
A.会计移交清册
B.原始凭证
C.月度财务计划
D.记账凭证
单选题
17、(2006年)王某依公司法设立了以其一人为股东的有限责任公司。
公司存续期间,王某实施的下列哪一行为违反公司法的规定?
A.决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理
B.决定公司不设立监事会,仅由其亲戚张某担任公司监事
C.决定用公司资本的一部分投资另一公司,但未作书面记载
D.未召开任何会议,自作主张制定公司经营计划
单选题
18、国内最早开办住房贷款的银行是()。
A.中国银行
B.中国建设银行
C.中国工商银行
D.中国农业银行
单选题
19、()是指经核准的基金份额在基金合同期限内固定不变,基金份额可以在依法设立的证券交易所交易,但基金份额持有人不得申请赎回的基金。
A.开放式基金
B.封闭式基金
C.混合型基金
D.证券投资基金
单选题
20、证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务,注册资本最低限额为人民币()元。
A.5000万
B.1亿
C.2亿
D.5亿
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C
[解析]D项应为,最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。
2-答案:
C
[解析]一般贷款业务属于营业税的征税范围,以利息收入全额为营业额。
3-答案:
C
个人贷款业务的民事法律关系主体是个人和商业银行。
4-答案:
本题主要涉及的理论问题是法人人格否认制度,即“揭开公司面纱”。
法律设立股东承担有限责任制度,其主要目的是减轻股东个人财产的风险、促进投资,这就要求股东财产与公司财产相分离,公司的人格独立于股东,有独立的权利能力和行为能力。
然而,保证交易相对方的安全,也是现代公司法人制度发展的应有之义。
永昌荣与“喜洋洋”作为关联企业的两公司之间,投资者、经营地址、电话号码及管理从业人员完全相同,实为一套人马、两块牌子,被告谢得财作为“喜洋洋”和永昌荣的惟一股东,无视公司的独立人格,滥用其控制权,挪用公司资产归个人使用,致使公司与其个人之间财务,财产均发生混同,严重背离公司法人制度的分离原则。
《公司法》修订前,并未确立法人人格否认制度,《公司法》修订后,第20条明确规定公司股东不能滥用公司独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益;否则,如果严重损害公司债权人利益的,公司股东应承担连带责任。
引入法人人格否认制度是《公司法》修订后的重大变化,《公司法》修订前只能依据诚实信用原则和公平理念判决谢得财或永昌荣承担连带责任,《公司法》修订后,此类案件的判决有了明确的法律依据,谢得财应对电力公司承担连带责任。
暂无解析
5-答案:
C
暂无解析
6-答案:
暂无解析
7-答案:
D
[解析]经国务院证券监督管理机构批准,证券公司可以经营下列部分或者全部业务:
①证券经纪;②证券投资咨询;③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;④证券承销与保荐;⑤证券自营;⑥证券资产管理;⑦其他证券业务。
8-答案:
D
暂无解析
9-答案:
C
本题考查的知识点为刺激需求、治理通货紧缩的宏观政策。
10-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
11-答案:
D
[解析]银行业从业人员对所在机构违反法律法规行业公约的行为,有责任予以揭露,同时有权利和义务向上级机构或所在机构的监督管理部门直至国家司法机关举报。
商业银行不得以低于规定利率的方式放贷。
应及时予以反映,维护正常的金融秩序。
12-答案:
C
理由:
本题考查企业分立后的诉讼当事人。
《民诉法意见》第50条规定,企业法人合并的,因合并前的民事活动发生的纠纷,以合并后的企业为当事人;企业法人分立的,以分立后的企业为共同诉讼人。
13-答案:
A,C
[解析]证券经纪业务可分为柜台代理买卖和证券交易所代理买卖两种。
从我国证券经纪业务的实际内容来看,柜台代理买卖比较少,因此,证券经纪业务目前主要是指证券公司按照客户的委托,代理其在证券交易所买卖证券的有关业务。
14-答案:
A
暂无解析
15-答案:
答案出错
解析出错
16-答案:
C
[解析]会计档案包括会计凭证、账簿、会计报表及其他会计资料,月度财务计划不属于会计档案管理范围。
17-答案:
C
解析:
《公司法》第62条规定,一人有限责任公司不设股东会。
股东作出本法第三十八条第一款所列决定时,应当采用书面形式,并由股东签名后置备于公司。
第16条的规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。
所以王某决定用公司资本向另一公司投资应当作书面记载,故本题选C是正确的。
王某其他的行为都符合公司法的规定。
18-答案:
B
[解析]中国建设银行于1985年开办了住宅储蓄和住宅贷款业务,是国内最早开办住房贷款业务的国有商业银行。
19-答案:
B
[解析]根据《证券投资基金法》第五条的规定,采用封闭式运作方式的基金(简称封闭式基金),基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易,但基金份额持有人不得申请赎回的基金,故B选项正确。
20-答案:
B
[解析]《证券法》将证券公司的注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩,分为5000万元、1亿元和5亿元三个标准:
①证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易以及投资活动有关的财务顾问业务,注册资本最低限额为人民币5000万元;②证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务,注册资本最低限额为人民币1亿元;③证券公司经营证券经纪、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何两项以上的业务,注册资本最低限额为人民币5亿元。
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