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江西广播大学毕业
江西广播电视大学毕业(设计)论文
题目:
对我国商业银行表外业务的风险控制的研究
学生姓名:
石川
学号:
1036001453068
专业名称:
金融
学习层次:
专科
年级:
10秋
指导老师:
曹建华
职称:
副教授
教学点:
九江电大
九江广播电视大学
论文目录
我国商业银行的表外业务还有一段很难的路要走,表外业务发展的好,将会带动我国商业银行的发展,因此它是我国商业银行不可缺少的一部分。
一、我国商业银行表外业务的现状
二、我国商业银行表外业务面临的风险
(一)、表外业务的信用风险
(二)、商业银行表外业务的操作风险
(三)、市场风险的利率,汇率的风险
1、担保业务风险
2、票据兑换的业务风险
3、追所取得贷款出售业务风险
(四)、表外业务的经营风险
(五)、流动性风险
(六)、清算风险
三、导致我国商业银行表外业务遭受风险的原因
(一)、对人员的有效使用不到位
(二)、内部审计机制不健全
(三)、风险控制系统的机制不健全
1、我国商业银行对风险评估的手段落后
2、数据管理工作极为落后
3、对已经识别的风险无法做到准确评估和有效的控制
(四)、内部控制机制不健全,操作风险和道德风险突出
(五)、商业银行的控制与监控措施滞后
四、商业银行表外业务风险的一些有效控制
(一)、充分发挥会计的核算和监督作用
1、规范表外业务的核算体系,明确表外业务的核算对象
2、调整会计制度,使其能反映和监督银行表外业务
(二)、完善表外业务的信息披露方法
(三)、建立、健全各项规章、和标准
(四)、通过表外业务的表内转化进行管理
五、结论
对我国商业银行表外业务的风险控制的研究
作者:
石川指导教师:
曹建华
[内容提要]自从20世纪80年代以来,商业银行表外业务一直是西方国家银行发展业务的重点。
从发展规模看,不少西方国家大银行的表外业务量已大大超过其表内业务量;从收益看,不少银行的表外业务收入远远超过其表内业务业务收入;受国际金融创新发展的影响,我国商业银行顺应时代发展和金融环境变化的需要,目前正加快表外业务的发展,以拓展新的利润增长渠道。
而我国由于表外业务在一定程度上是暂时的,它在一定条件下会转变为资产业务和负债业务而在资产负债表中得到反映。
因而表外业务潜藏着较大的风险。
当有某一时间要发生时,他们就会由表外业务转至表内业务成为银行实际的负债,这种行或有资产和或有负债伴随着比表外业务更大的风险。
总之它是我国商业银行不可缺少的一部分。
本文从分析商业银行表外业务的特征入手,结合我国目前商业银行表外业务发展的现状,对我商业银行表外业务的风险与控制进行了研究。
[关键词]商业银行表外业务风险控制
一、我国商业银行表外业务的现状
1、商业银行表外业务是指一种不列入商业银行资产负债表内,但有可能在财务报表脚注中进行反映的交易活动。
其包括商业银行从事的无需列入资产负债表脚注中的金融服务类业务。
担保类业务,承诺类业务和金融衍生类交易业务。
2、西方国家的商业银行表外业务发展程度远远高于我国商业银行,并且在西方许多发达国家,他们的商业银行已经位于银行业务的主流。
而我国的商业银行仅仅把表外业务作为吸引存贷款的铺助工具。
把表外业务看成一种附带服务,不重视其盈利性。
3、从资产状况来看,花旗、美洲等大银行的表外业务比贷款业务多出一倍多;从收入
状况来看,许多国外商业银行表外收入一路达到百分之八十(多个国家表外业务收入占总收入比例如图表所示)。
而我国际是国际化程度高,但是表外业务发展最快的表外银行收入为23.28%①,发展的速度也很慢。
还有相当多的商业银行表外业务收入占得比例仅在个位数上徘徊,因此使得我国商业银行表外业务收益与成本无法有机结合,就增大了其表外业务的经营风险。
国家
表外业务收入占总收入比例
发展速度
美国
42%
快
瑞士
55.4%
快
德国
60%
快
……
……
……
二、我国商业银行表外业务面临的风险
近年来,随着我国商业银行规模的日益增大,然而表外业务在一定程度上影响着银行未来的获利偿付能力,表外业务在为商业银行带来巨额收益的同时,也增大了商业银行表外业务的风险性,而与西方国家商业银行表外业务相比,我国表外业务的发展仍处于初步阶段,结合巴塞尔委员会②1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》表外业务的风险可以划分为以下几种类型:
(一)、表外业务的信用风险
信用风险是指商业银行表外业务服务的对象的违约,而使债权人遭受损失的风险。
各种表外业务都不同程度上存在着信用风险,如:
1、在担保业务中。
被担保的客户因某种原因破产,无法履行合同义务,然而担保银行就要承担赔偿的责任。
2、在票据兑换的业务中。
票据兑换的双方做不到诚信兑换,而使商业银行面临较大的风险。
3、在追所取得贷款出售业务中。
贷款再追取时,由于贷款人的信用问题,导致有套款的现象,从而表外业务面临风险。
(二)、商业银行表外业务的操作风险
操作风险是指由内部控制系统的失误以及灾难事故而造成意外损失的可能性原因和涉及的内容是:
在业务的操作中流程不完善,人为的过失,系统故障或失误以及外部事件造成损失的风险。
它主要涉及内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所的安全性、业务操作、业务中断或系统失效、内部流程管理等多种银行表外业务所面临的风险。
(三)、市场风险的利率,汇率的风险
利率,汇率风险是指由于市场利率,汇率的变动,导致我国商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。
在互换交易期,权交易及孕期利率协议等衍生金融工具中,利率,汇率发生于银行不利的变动,就会使商业银行表外业务面临这种风险。
在金融自由化,国际化,证劵化的趋势下,利率,汇率的风险对表外业务的收益的安全性威胁日益增大,如:
再贷款承诺协议期间,借款人可以按照固定利率或可变利率获得一笔存款。
但在这期间里,若市场利率上升,银行的资金成本升高使贷款协议利率与资金成本之间的率差变得非常小,或者成为负值,而借款人必然在有利的利率下最大限度贷款,从而使商业银行表外业务承受较大的风险。
(四)、表外业务的经营风险
我国商业银行表外业务的经营是由于银行对该业务不熟,经营不慎,管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。
而表外业务在我国是一项新兴业务,行际,区域和品种发展极不平衡。
涉外金融机构的部分业务品种已成为常规性的熟练业务,但多数涉内机构对表外业务的基本知识缺乏全面了解,在经营管理中心必然对其风险有较强的防范,从而造成表外业务的遭受经营的风险。
(五)、流动性风险
在我国商业银行表外业务中大多使用创建新金融工具,他们的市场往往还未充分打开,遇到的条件不利时,就要承受市场流动性的考验。
(六)、清算风险
我国商业银行每日在办理表外业务时,在规定的清算时间内,如果应收款不能及
时的清收,就会面临的经营被打乱的情况,陷入头寸短缺的困难。
从而就会导致表外
业务面临清算的风险。
近年来我国商业银行的表外业务的风险越来越严重,而信用风险,市场风险和操作风险是最大的影响力是最大的。
下面就是我分析了这三种风险的一些特征,如图表所示:
风险类别
风险特性
关键因素
影响范围
衡量水平
控制方式
信用风险
外生
信用程度
特定业务
可数据化
被动防御
市场风险
外生
利率、汇率
特定业务
可数据化
被动防御
操作风险
外生
软硬件、道德水平
全部业务
难数据化
主动防御
三、导致我国商业银行表外业务遭受风险的原因
(一)、对人员的有效使用不到位
我国许多的商业银行,为了突出业绩,就在用人机制上过奋斗的考虑了业绩的因素,往往就忽视了思想道德素质等指标,在对所谓的“能人③”管理上,一味的迁就,放松对这些人员的管理,然而多数基层支行只重视业务人员的上岗技能的操作,而部分的岗位人员根本就不具备风险防范和内部控制相适应的能力。
政治素质和职业操守教育的培训不能同步,一些商业银行对业务人员的培训达不到要求,而业务人员对风
险不敏感自我学习还不够,因而就造成了很多问题不能发现,能够及时的堵住。
(二)、内部审计机制不健全
我国商业银行省级分行稽核部门④作为同级行的内部职能机构,人员任用,工资,福利待遇均由省分行管理,然而绩效也是由省分行考核。
就因为这样内部的审计部门没有做到全系统垂直管理,有的只是片面的服从单位的领导,不把实际的情况给上级报告,只向本单位的领导负责。
难以保持审计的独立性。
同时内部审计实施也缺乏权威性,往往只是对发现的问题提出建议、督促改正、很少给予处罚。
就导致了下面的员工,对待的工作不太认真,警惕性就不高,就算出现了错误,也很慢的去解决,从
而就会商业银行的表外业务承受很大的风险。
(三)、风险控制系统的机制不健全
1、对已经识别的风险无法做到准确评估和有效的控制,监控手段和措施不适当,不能发挥起作用。
如:
在对集团客户业务和关联企业风险,因关联关系复杂,多头授信,银行无法获得全面准确的信息,不能准确评估风险程度。
一旦风险暴露,就已经无法控制。
何为风险控制机制体系不健全,在我看来,主要由以下几点:
2、我国商业银行对风险评估的手段落后。
对企业只有定量的简单评估,大部分为可调整型的定性分析,没有建立有效地分析模型对风险进行全方位的定量分析,评估的结果参考性不强
3、数据管理工作极为落后。
我国企业界整体缺乏诚信,加之我国商业银行表外业务又处于初步阶段,没有很强的基础,又缺乏连续性数据,而且数据质量(真实性和
完整性)也不高。
无法对客户进行有效地信用评估。
或者控
制方法不适当,最终只能是银行自行承担巨额损失。
(四)、内部控制机制不健全,操作风险和道德风险突出
按照银行表外业务双人复核的原则,前后台的职员必须互相监督才能完成一项业务,而票据的承兑和贴现还需要向对方银行进行复核。
而实际上,有些银行在表外业务运作中,由于管理不严,操作的透明度不高,有没有遵循严格的业务程序,使的票据诈骗活动屡屡得逞,这并不是票据造价逼真,也不是诈骗手段高明,更多的是管理和操作上的问题,是内控和约束机制不健全造成的。
而有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严,擅自放松与业务条件,对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑贴现,甚至是银行内部人员与犯罪分子内外勾结,弄虚作假,违规办理票据的承兑和贴现,就给银行在成了巨大的损失。
(五)、商业银行的控制与监控措施滞后
由于我国商业银行表外业务的大规模发展只是近几年的事情,他还不是非常的成熟,因此表外业务在现实生活中也就遇到了非常多的问题,然而出现的这些问题,有关部门却没高度的重视,没有出台严格的监管法律法规,也正是因为我国对待商业银行表外业务的监管严重滞后,使得我国商业银行的表外业务都不同程度的潜伏着风险。
因此,在我看来如果不及时的改正这一措施,那带来的后果见不可估量。
四、商业银行表外业务风险的一些有效控制
虽然我国的商业银行表外业务开展较少还是处于初步的阶段探索的阶段,尽管他还不是非常的成熟,面临了很多的风险,但作为商业银行业务经营的重要领域,我们有理由相信,表外业务必将成为中国银行业务与国际竞争谋求生存和发展的理性选择。
未雨绸缪,借鉴国际经验,遵循有关国际法规,探讨对表外业务的风险控制是我国商业银行所面临的一项重要的任务。
根据不同的表外业务的风险,目前有以下几个控制机制:
(一)、充分发挥会计的核算和监督作用
1、规范表外业务的核算体系,明确表外业务的核算对象
监管当局对表外业务进行统一分类,规定统一的会计核算方法核算体系应实现如下目标:
真实正确全面反映表外业务的好活动;适应表外业务的发展特点;直观反映风险;与国际惯例接轨。
2、调整会计制度,使其能反映和监督银行表外业务
表外业务的确认,计量与报告问题是传统的会计理论无法解决的。
传统的会计理论强调“则权发生制”、“历史成本原则”,因此表外业务拥有权力和承的义务在将来还会造成现金流入或流出苏亦必须运用新的确认原则,完善银行表外业务的核算方法体系。
(二)、完善表外业务的信息披露方法
说到完善表外业务的信息披露,这就要求我国政府加快银行业务信息披露制度的建设工作。
虽然我国2012年5月12日中国银行颁布了《商业银行信息披露暂行规定》,但是其规范相当的宽松,披露的细节性要求不够明确。
因此政府就要强化信息披露的真实性。
提高信息披露的标准,严格信息披露程序,提高信息披露的质量,如果有虚假的披露事情发生,就要对其当事人给予严重的惩罚,适当的时候可以要求引进社会权威信用中介机构,对所披露的会计加以审计,已能够保证信息披露的真实信。
(三)、建立、健全各项规章、和标准
我国的表外业务在发展过程中始终在法律、法规滞后于业务发展的情况。
因此有关管理当局在倡导发展表外业务的同时应尽快借鉴国际上相关的管理制度。
将表外业
务的发展纳入规范化、法制化的轨道。
总之有了完善的规章制度,才能使我国商业银行表外业务,发展的更快。
中国银行业监督管理委员会必须对表外业务更加的重视起
来。
(四)、通过表外业务的表内转化进行管理
我国商业银行通过对表外业务的风险转换,商业银行可以估算出表外业务所对应的风险资产一次可以有效的规避未来可能出现的由于风险导致的损失。
在我国,商业银行可以按照银行的规定计划提高风险准备金,商业银行在严格按照金融监管当局的监管规定,提取相应的风险准备金的同时,商业银行还应该根据自身表外业务的风险
状况,建立符合自身状况的风险准备金补充机制,提取符合自身风险状况的客观准备金。
五、结论
我国金融领域正处于大变革时期,并伴随着我国金融行业的逐步发展,我坚信我
国商业银行的表外业务还会随着时代的发展而不断地壮大,然而世上没有那么简单的道路去让你走,这个过程是充满崎岖与困难的,因为各种风险会在其发展中始终伴随着艰难和不断演化。
本文对于商业银行表外业务的风险控制进行了一定的总结,的出了以下几个结论:
1、我国商业银行表外业务的发展具有相当的迫切性,商业银行意识到了这一领域的巨大的潜能,因此需要不断的加大表外业务的扩展力度,同时也要重视表外业务面临的风险,加强对表外业务的风险控制意识。
2、在表外业务的风险控制方面,主要的角度就是通过定量研究定性分析相结合的方法,不断的加强商业银行表外业务的外部监管内控控制协调,实现管理员层面和技术层面的双管齐下,通过不断创新,在实践的指导下逐步完善,实现商业银行的良好发展。
3、防范表外业务风险还需要银行在具体的单个风险上进行控制,还要求银行加强在资本充分管理,会计计量,信息披露等方面的水准,形成全面的风险管理体系。
4、再风险定性方面,通过区分表外业务风险的成因和性质,提出了风险控制应当形成信用风险,市场风险和操作风险为主的控制体系;对应定量分析,引入价值VaR⑤方法,并将其运用在商业银行表外业务的信用风险和市场风险中。
通过对商业银行表
外业务的资料选取,找出了对应的风险计量方法,以此来进行表明表外业务的风险配
置。
不过由于目前对于风险计量的方式多样,依旧需要银行在实际操作管理和数据中
不断寻找出适合于自身特点的计量方法。
致谢:
在论文即将完成之际,我回顾了过去的生活,收获颇丰,感慨良多。
首先我得感谢我的老师曹建华教授,他深厚的学术造诣,严谨的治学态度,豁达的为人给我留下了深刻的印象。
在曹老师的严格要求下,我的学术能力有很大的提高,同时老的哼哼教诲也是我学会了如何成为一个社会有用的人,这篇了你从选题到完成,倾注了曹老师大量精力,每当我遇到困难时,老师他都会及时给我帮助,给我许多的
意见和建议。
再再次,向老师表示从高的敬意和衷心的感谢。
其次,我还要感谢金融学专业的同窗们对我的关心和帮助。
还有要感谢我的亲人,我的成功离不开你们的鼓励和支持。
最后衷心的感谢再帮忙之中评阅论文的各位专家和教授。
谢谢。
参考文献:
1、戴国强;VaR方法对我国金融风险管理的借鉴及应用[J]、金融研究、2000.07期
2、邓升军;我国商业银行表外业务的风险认识与管理[J]、商场现代化、2006.25期
3、谢启标;国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究[J]、金融论坛、2006.09期
4、史安娜;我国商业银行表外业务的风险控制和研究[J]、河南大学、2008.20期
5、吴振宏;我国商业银行表外业务的风险控制[D]、金融理论与实践、2010.15期
6、李峰;我国商业银行内部控制中存在的问题及对策[J]、中国包装工业出版社、2006.08期
7、许莉;银行表外业务核算研究[J]、上海会计金融漫谈、2005.04期
8、刘晓星;基于VaR的商业银行风险管理研究述评[J]、经济研究周刊、2006、69-72
注释:
1是指在我国2009年所有商业银行中,工商银行表外业务发展最快的业务占银行业务的比例。
2又称为巴塞尔银行建立委员会,是由美国、英国、法国、德国、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典组成在一起的中央银行。
3文章中是一种在商业银行比较有地位的,做事没有做到脚踏实,尽心尽力地的人。
4是一种内部分支机构,对各个流程进行管理的一个部门。
⑤又叫“受险价值”,在一定的概率水平下,某一金融机构或证劵组合价值在未来特定的时期内的最大可以损失。
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