财务管理制度细则.docx

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财务管理制度细则

企业财务管理制度细则

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的执行董事负责制：

属已经有执行董事审批的计划内的支付，有总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司执行董事的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责。

（一）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（二）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条（没有审批手续的凭证）抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务做到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐薄，并每天结出余额核对库存。

做到日清月结，帐实相符。

3、当日库存现金超过5000元时必须在下班前存入银行。

4、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

　　5、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收据单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

　　6、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金，借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销制度）

　　7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，需核对支票的各项信息准确性后及时入帐；

　　4、开支票时，必须由经办人、财务主管（经理）、总经理、执行董事（计划外部分）签字后出纳方可开出，且需及时留意支票到期日，防止出现跳票（空头支票）情况。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和银行预留个人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，给下周资金运用作参考，并对由出纳保管的库存现金，由会计或公司指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对

。

七、发票管理

（一）申领

　　1、需开票人附上开票详细资料（企业名称，内容等），根据公司销售合同，经公司经理审批、会计审核后开具。

　　2、若企业名称与合同中的企业名称不相符，需有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由公司经理签字认可），财务方可开具发票。

　　3、杜绝开无企业名称发票。

　　4、杜绝开企业名称不全发票：

任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

　　5、若业务实际发生与合同不符，需有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

　　6、开出发票后，由相关领票人签字，如遗失发票，由领票人负责，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，相关人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由财务部门经理人员或公司执行董事批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、一般开出发票时间为发出商品时一次开出，并按收到货款金额开具，超过一定期限的预留金先不开票，特殊情况如预收款项等，须公司领导专门说明

　　9、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）回收

　　1、公司业务人员当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要有客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。

所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。

违反此项条款，每次扣款200元直至开除。

　　2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。

违反此项，每次扣款100元。

　　3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

　　（三）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的“支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

九、收据管理

　　1、收据视同发票管理。

　　2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

　　3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

企业财务管理附则

一、现金

（一）现金的使用范围

　　1.基本规定

　　对个人可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。

　　2.具体规定

　　现金的使用范围主要包括：

（1）工工资、各种工资性津贴；

（2）支付给个人的各种奖金；

　　（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

　　（4）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（5）结算起点1000元以下的零星支出；

　　（6）确实需要现金支付的其他支出

（二）现金的库存限额

　　现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

一般按照公司3—5天日常零星开支的需要确定。

二、支出审批制度

（一）、原则

1、严格财务收支审批制度：

公司实行日常开支计划内由总经理审批，计划外及大额支出（单笔在RMB5000元以上）由总经理审核、报执行董事审批。

任何费用在发生之前都要行请示义务，非经总经理允许的超时间、超范围的费用一概不予报销。

2、公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负责人签字、总经理审核、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

　　3、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

4、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

5、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。

谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

6、财务有权拒绝持非正式票据报销

（二）、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。

　　（三）、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

（四）、费用报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票[所有票据须开正规票据（最好是发票）]，经手人须在票据背面签字交给财务。

1、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数等，由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性，交总经理签字后交财务付款。

各部门负责人凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

所有出差人员于返回3天内必须报销，由部门负责人审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，交总经理签字后至财务报销费用核销借款。

。

2、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

经执行董事批准的计划内业务费用由总经理审批；计划外业务费用报公司执行董事审批。

各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

3、工资、奖金的支出：

由公司人事核准每月考勤，财务部编制工资发放表，财务负责人签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

4、所有的支出费用，财务已经报销但未经执行董事审批的，需每周五归集好单据交至执行董事办公室过目复批。

（五）材料购买支出手续

1、根据合同采购部门或仓库查清库存，做好采购计划，填写请购单（附表1格式），请购单一般应包括：

合同编号（客户号）、所需要的材料和零件的型号、数量、库存数量、请购数量及付款方式等。

请购单应由部门负责人签字确认；请购单需提前一周做好计划报请公司做资金安排；

2、材料验收入库单（附表2格式），采购人员在验收单应列示从供应商处收到的商品的品名、数量、到货时间、外观状况、质量状况等，并应签署验收意见。

货品送交仓库或其他请购部门时，应由这些部门在验收单的副联上签收，验收单的一联还应送交会计部门；

3、如现金支付的，先持请购单预支借款，材料入库后，凭材料验收入库单、收款方所出正规票据（发票）填写报销单，按报销程序审批后交财务处报销；如银行转帐，凭请购单、材料验收入库单、收款方银行资料、收款方所出正规票据填写付款申请单（附表3格式），交相关人员审批后交财务处付款；