项目预算编制分析总结.docx

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项目预算编制分析总结

文档编制序号：

[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

项目预算编制分析总结

附件1

工程

项目预算

项目1、合同1、合同收入预算元

2、项目成本预算元

3、其中：

现场管理费预算元

注：

封面的项目名称要全称填写，编制人为经营负责人、财务负责人、分公司名下管理的项目，项目点项目经理签字后分公司经理签字。

项目经理部直接管理的项目由项目经理签字（取消封面分公司经理签字项）。

分公司经理：

项目经理：

编制：

编制单位：

（章）日期：

年月日

项目预算编制说明

一、工程项目概况

（一）工程项目的基本情况介绍：

包括业主（总包）、设计、监理单位名称，项目投资规模、产品规模、工艺生产装置的组成、合同工期等。

（二）工程承包合同确定的工程承包范围、内容、暂定工程造价等。

（三）工程承包合同确定的工程承包方式：

包括合同价款允许调整范围和方法。

承包方式为定额计价方式的，应将合同确定的定额与定额配套使用的取费标准、计算程序和规则予以说明。

（四）工程付款：

预付款、进度款、质保金、质保金预留时间等。

（五）材料设备供应：

材料设备供货范围，确认价格的标准，甲供主材转账情况，材料设备卸车及二次倒运，剩余材料的处理等。

（六）合同费用情况

1.如果合同是按照定额取费的，请把取费情况做成表格。

举例如下表1和表2（如合同有让利条款，取费表中应插入让利栏表示）。

举例：

表1：

建筑工程取费

工程名称：

宝丰能源DMTO项目

序号

费用名称

计算公式

费率%

金额（元）

建筑工程取费

1

直接工程费

直接工程费

其中：

人工费

人工费

材料费

材料费

机械费

施工机械使用费

未计价材料

未计价材料

2

措施费

×措施费费率

其中：

四项措施费

×四项措施费费率

3

政策允许按实计算费用

政策允许按实计算费用

人工费调整

÷34×（45-34）

材料费价差

材料费价差

按实计算费用

按实计算费用

其他

其他

4

间接费

×间接费费率

其中：

规费

×规费费率

企业管理费

×企业管理费费率

5

施工利润

×施工利润费率

6

税前造价

1+2+3+4+5

7

税金

6*费率

8

总价

6+7

表2：

安装工程取费

工程名称：

宝丰能源DMTO项目

序号

费用名称

计算公式

费率%

金额（元）

安装工程取费

1

直接工程费

直接工程费

其中：

人工费

人工费

材料费

材料费

机械费

施工机械使用费

未计价材料

未计价材料

2

措施费

×措施费费率

其中：

四项措施费

×四项措施费费率

3

政策允许按实计算费用

政策允许按实计算费用

人工费调整

34*（45-34）

材料费价差

材料费价差

按实计算费用

按实计算费用

其他

其他

4

间接费

×间接费费率

其中：

规费

×规费费率

企业管理费

×企业管理费费率

5

施工利润

×施工利润费率

6

税前造价

1+2+3+4+5

7

税金

6*费率

8

总价

6+7

2.如果合同是总价包干和工程量清单形式承包，应按预算的费用分类、按投标项目的单位工程划分编制出预算汇总表，便于审查和输入系统。

举例：

表3：

中煤陕西榆林能源化工有限公司空分装置土建及安装工程投标商务报价汇总

序号

专业

费用（人民币元）

主材费

人工费

材料费

机械费

直接费小计

管理费

利润

小计

规费（%）

税金（%）

小计

一

分部分项工程量清单合计

4,934,382

15,778,792

54,234,015

9,454,169

84,401,358

4,720,632

3,843,550

95,717,540

4,470,009

3,356,283

103,543,832

1

设备安装

234,368

3,454,109

1,398,406

3,460,479

8,547,362

709,474

763,704

10,020,539

467,959

351,365

10,839,863

2

工艺管道

1,160,797

2,674,200

2,686,206

2,813,720

9,334,924

549,281

591,266

10,475,470

489,204

367,317

11,331,991

3

电气

1,125,296

2,167,226

655,300

430,336

4,378,159

445,148

479,174

5,302,480

247,626

185,929

5,736,034

4

土建给排水

189,572

99,731

57,420

76,616

423,339

22,524

24,076

469,939

21,946

16,478

508,364

5

土建电气照明

268,812

47,238

19,346

4,737

340,133

9,703

10,444

360,280

16,825

12,633

389,738

6

土建暖通

816,512

53,470

40,061

15,303

925,346

10,983

11,822

948,151

44,279

33,246

1,025,676

7

钢结构

1,139,024

561,214

270,364

676,032

2,646,634

112,

113,

2,872,074

134,126

100,708

3,106,907

8

土建

6,721,605

49,106,912

1,976,945

57,805,462

2,861,370

1,849,775

62,516,607

2,919,526

2,192,110

67,628,243

9

大型设备吊装费

2,752,000

128,518

96,497

2,977,016

二

HSE措施费包干使用，分部分项清单计价合计×%　

8,135,991

379,951

285,284

8,801,226

三

保险费（包干使用，费率为%）

224,690

合计

103,853,531

4,849,960

3,641,567

112,569,748

表3

说明：

套用《陕西省建筑、安装工程消耗量定额》（2009），工日单价土建、安装工程42元/工日，装饰工程50元/工日。

配套的安装工程取费（人工费为基数）：

管理费为%，利润为%；配套的土建工程取费（直接费为基数）：

管理费为%，利润为%；配套的装饰工程取费（直接费为基数）：

管理费为%，利润为%。

二、合同收入预算编制说明

（一）总包和清单计价项目是在投标文件有量有价的基础上，分解、归类、统计各项费用的。

因此，要在说明中将其具体做法阐述清楚。

（二）定额计价项目要说明专业产值构成及比例，提供项目执行合同规定定额测算的各专业人工费、材料费、机械使用费的定额直接费构成比例依据，建筑、安装取费一览表及各项费用的计算依据（具体参照合同收入模板定额计价部分的实例）。

三、管理费用预算编制说明

（一）项目部的管理人员组成介绍，职工薪酬是按项目部实际管理人员数，执行公司有关职工薪酬管理办法编制项目施工期限内的职工薪酬预算。

（二）办公费、差旅费是如何测算的。

（三）职工经费和教育附加费按工资表总额分别加乘2%、%计取

（四）其他费用的构成内容及费用组成。

四、项目成本预算编制说明

（一）项目成本预算无论采用“标价分离法”“量本利法”“内部目标成本法”都要说明项目成本考虑的基本思路、编制方法。

项目成本预算与合同收入预算的各项费用差值有说明有依据。

（二）按模板编制的各项成本费用有哪些不同，说明不同的原因。

（三）其他应说明的事项

五、对成本预算的控制拟采取哪些手段和措施。

（一）优化施工组织设计或施工方案；

（二）控制人工费支出、降低材料采购成本；

（三）提高机械使用率和完好率，增强机械效率；

（四）其他。

附件2

合同收入预算的编制

合同收入预算是指工程承包合同中规定的初始收入，即按合同规定的承包方式（总价包干、工程量清单计价，定额计价等方式），相应的经济条款，结合招投标等文件，对不同的工程承包方式，按照公司《全面预算管理办法》中合同收入预算的格式要求、费用分类进行分解和测定，下面将具体编制方法以示范的形式表述，供编制时参考。

表1：

合同收入预算系统表格形式:

元

序号

统计周期

合计

一.直接费合计

直接工程费小计

A直接人工费

B直接材料费

C直接机械使用费

D设备购置费

措施费

二.间接费合计

规费

现场管理费

三.利润

四.税金

备注

1

2012年6月

2

2012年7月

3

2012年8月

4

2012年9月

总计

项目合同收入预算是指独立的工程项目、依合同所确定的项目收入，将收入的各项费用根据工程施工网络计划、施工组织设计等文件，对工程项目人、材、机的统筹安排，分解到工程施工期限内的各月份中。

各月份数据便于月份对比，季度分析。

一、总价包干和工程量清单计价方式承包的工程，预算编制方法：

（一）在收集、询问、掌握了以上投标资料信息的基础上，按照工程量清单计价规则和实际报价费用，将分部分项工程费用、措施项目费用、其他项目费用、规费项目费用、税金项目费用分别分解、归类统计。

将分部分项工程量清单进行人工费、材料费（包括主辅材）、机械使用费的分解并汇总。

清单综合单价中如包含综合费用，其综合费用包括了施工组织措施费、企业管理费、利润，可采取按执行的清单的规定系数计取各项费用，并按预算表的费用归类填入。

如综合费用在标书中独立计取，可直接按综合费用包括的各类费用进行分解和归类。

（二）项目中有设备购置费用的，直接将设备购置费用按采购计划列入表1设备购置费用栏中。

（三）建筑工程措施项目清单中综合单价包括的人工费、材料费、机械使用费及其他包括的各项费用，应按各单价分析进行分解汇总并归类。

（四）其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单均按标书计取的各类费用按表1归类填报。

二、按定额计价方式（俗称预算加签证）承接的工程，预算编制方法：

方法一：

设法获取工程项目概算，在工程合同承包范围内，依据概算分部分项费用、定额单价构成、结合合同确定的计价规则和投标报价的其他计价信息，测算和分解出合同收入预算表中的各项费用。

方法二：

按工程项目签订的承包合同暂定工程造价，参照类似工程项目各专业占工程造价比例（如建筑工程、安装工程各占工程造价比例，电气仪表工程、防腐保温工程等各占安装工程比例）。

在执行合同确定的专业定额，测定出直接费中人、材、机比例基础上，再按合同确定的取费标准、计算程序，分别计算出各专业的各项费用。

以宁夏宝丰能源集团有限公司甲醇制烯烃项目为例：

合同费用分解：

合同暂定造价2亿元，其中：

建筑8000万元、安装工程亿元。

假定建筑工程定额测定人、材、机分别占定额直接费比例为：

20%、65%、15%，按测定比率形式列入表格。

（一）建筑工程

1.建筑部分按约元计算

序号

费用名称

计算公式

费率

测定

比率

建筑工程取费

1

直接工程费

直接工程费

其中：

人工费

人工费

材料费

材料费

机械费

施工机械使用费

未计价材料

未计价材料

2

措施费

×措施费费率

其中：

四项措施费

×四项措施费费率

3

政策允许按实计算费用

政策允许按实计算费用

人工费调整

人工费差额

材料费价差

材料费价差

按实计算费用

按实计算费用

其他

其他

4

间接费

×间接费费率

其中：

规费

×规费费率

企业管理费

×企业管理费费率

5

利润

×利润费率

6

税前造价

1+2+3+4+5

7

综合费用占税前造价的百分比（）÷＝%

%

2.根据定额和合同规定费率测算，建筑工程综合取费部分为不含税工程造价的%，则综合费用为：

÷×%=元，

①定额直接费为：

÷=元，根据测算定额直接费中人材机比例分别为20%、65%、15%

其中：

人工费×20%=元，

材料费×65%=元

机械费×15%=元

②措施费：

×%=2914648元

③间接费：

2499804+3376480=5876284元

其中：

规费×%=2499804元

企业管理费×%=3376480元

④利润×%=1490216元

3.根据施工组织设计分解合同费用到施工期每月

①根据总体计划建筑工程施工期为21个月，共投入劳动力2860人，

②根据工程项目网络计划的总体安排，结合阶段劳动力投入计划等因素测算出每月的产值收入，按比例分摊到各项费用中。

建筑工程劳动力投入计划表单位：

人

2012年

2013年

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

45

50

60

75

120

190

160

170

150

50

60

200

220

200

230

220

210

200

150

70

30

（二）安装工程

安装工程合同价按亿元计算（其中设备工艺管道等按照7200万元，防腐保温按照1800万元，电气仪表按照3000万元估算），定额直接费按照100计算，仍按合同确定的专业定额，测定出定额直接费中人、材、机比例基础上，执行合同确定的取费标准、计算程序，分别计算出各专业的各项费用。

安装工程如下表所示：

工程名称：

宝丰能源DMTO项目安装工程取费表

安装

防腐保温

电气仪表

序号

费用名称

计算公式

费率

测定

比率

测定

比率

测定

比率

1

直接工程费

直接工程费

100

100

100

其中：

人工费

人工费

55

材料费

材料费

30

机械费

施工机械使用费

15

未计价材料

未计价材料

2

措施费

×措施费费率

%

其中：

四项措施费

×四项措施费费率

%

3

政策允许按实计算费用

政策允许按实计算费用

人工费调整

人工费差额

材料费价差

材料费价差

按实计算费用

按实计算费用

其他

其他

4

间接费

×间接费费率

%

其中：

规费

×规费费率

%

企业管理费

×企业管理费费率

%

5

施工利润

×施工利润费率

%

6

税前造价

1+2+3+4+5

7

综合费用占税前造价的百分比

%

%

%

1.设备、工艺管道、钢结构安装工程：

根据定额和合同规定费率测算，安装工程综合取费部分为不含税工程造价的%，则综合费用为：

÷×%=

1定额直接费为：

÷=，根据测算定额直接费中人材机比例分别为%、%、%

其中：

人工费×%=元

材料费×%=元

机械费×%=元

2措施费：

×%=2521753元

3间接费：

3760546+2652153=6412699元

其中：

规费×%=3760546元

企业管理费×%=2652153元

4施工利润×%=2000156元

2.防腐保温专业合同价按元计算

根据定额和合同规定费率测算，防腐保温工程综合取费部分为不含税工程造价的%，根据测算定额直接费中人、材、机比例分别为%、%、%。

3.电气仪表专业合同价按元计算

根据定额和合同规定费率测算，电气仪表工程综合取费部分为不含税工程造价的%，根据测算定额直接费中人、材、机比例分别为55%、30%、15%。

4.防腐保温、电气仪表专业采用安装专业的计算方法，计算出预算表中的各项费用（计算略）。

5.将建筑工程、安装工程求得的各项费用归类、汇总编入预算。

6.根据施工组织设计分解合同费用到施工期每月份。

①根据总体计划安装工程施工期为16个月，共投入劳动力3860人。

②根据工程项目网络计划的总体安排，结合阶段劳动力投入计划等因素测算出每月的产值收入，按比例分摊到各项费用中。

安装工程劳动力投入计划表

2012年

2013年

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

70

90

120

120

130

200

230

320

360

390

400

450

460

300

150

70

单位：

人

附件3

现场管理费预算编制

现场管理费预算特指工程项目经理部日常生产经营中为做好项目管理所必须支出的费用预算。

表2：

现场管理费系统表格型式元

序号

统计周期

合计

1.管理人员薪酬

2.办公费

3.差旅费

4.职工经费和教育附加

5.其他

1

2012年6月

2

2012年7月

3

2012.年8月

4

2012年9月

总计

备注：

此现场管理费用仅考虑项目部管理人员，将计算的各项费用分解到项目施工期限内的各月份中。

一、管理人员薪酬：

指该项目管理人员工资，包括基本工资＋工龄工资＋施工津贴；职工福利费、劳动保护费等。

（一）工资部分：

按项目管理部实际人员的构成、执行公司《用工薪酬管理办法》及个人工资标准进行各项费用的编制。

（二）发生职工福利费和劳动保护费等列表测算，列入工资部分。

（三）项目部管理人员缴纳的五险两金按基本工资（岗位工资＋工龄工资＋施工津贴）乘以%。

二、办公费用：

是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。

例如：

15人×100元/人.月×施工期限月份

三、差旅费用：

是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。

（一）可预计项目管理部人员不同出差频次、地点测算差旅交通费用。

（二）项目部使用的交通工具按实际数量、车型计算出每月油料使用费，养路费及牌照费、车辆折旧费、车辆保险费按月摊入。

如发生租赁使用车辆，依车辆租赁合同计算租赁费用。

四、职工经费和教育附加费（工资总额*%）

（一）工会经费：

是指企业按职工工资总额计提的工会经费，按现场管理费预算表中管理人员工资总额乘2%计提。

（二）职工教育经费：

按职工工资总额计提的费用。

按现场管理费预算表中管理人员工资总额乘%计提。

五、其他：

业务招待费、绿化费、公证费、咨询费等。

（一）业务招待费：

按公司下达该项目的业务招待费指标列入；

（二）绿化费、公证费、咨询费等，按项目所必须发生预计费用数值。

（三）房租水电：

按实际房租及每月水、电费支出测算。

列表说明：

单位：

元

序号

名称

计算方法

费用

备注

1

绿化费

2

公正费

3

咨询费

4

房租水电

5

业务招待费

6

合计

六、预算严格按模板格式及方法进行编制，以月份计算的基本方法计算出各项费用支出，参照合同期限月份计算出工程项目建设期间的现场管理费预算。

各项费用的组成做到有依据、有计算方法、有必要的解释说明。

与以上费用无关的费用，如项目自设节点奖、按工程合同条款规定必须购买的保险等均不得列入，此项费用可考虑在项目成本预算中，并在项目成本预算中做出解释说明。

附件4

项目成本预算编制

表2：

项目成本预算系统表格型式：

元

序号

统计周期

合计

一、直接费合计

直接工程费小计

A直接人工费

B直接材料费

C直接机械使用费

D设备费

措施费

二、间接费合计

规费

现场管理费

三、税金

备注

1

2012年6月

2

2012年7月

3

2012年8月

4

2012年9月

总计