销售与收款流程财务制度.docx
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销售与收款流程财务制度
销售与收款流程财务制度
销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度
一、内部:
1、客户订购单、
2、批准赊销信用、
3、销售单、
4、发运凭证
二、往来:
1、与客户核对发货明细,
2、开发票:
(1)、开票申请单、
(2)、勾兑销售明细表
(3)、往来挂账,确认销售收入
三、收款:
(1)、销售-对账-收款-开票-记账
(2)、赊销-对账-开票-账期-收款-销账
四、总结:
1、本月开票、回款汇总表(按期间按客户分类提供)
2、本月对账、结算总结(按期间按客户分类提供)
3、应收账款账龄与金额构成分析等。
销售与收款流程财务制度
第一条目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程,加强销售相关业务的管理,保证公司资产的安全,特制定本制度。
第二条适用范围。
适用于公司的所有销售收款,包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。
第三条管理方法。
一、业务开具发票的流程如下:
:
红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料
财务开具发票红酒管理员核对发票并签收红酒管理员给客户签收发票或
寄出。
备注:
(1)需开专用发票的客户提供:
公司全称,公司国税纳税识别号,公司地址和电
话,公司账号。
(2)需开普通发票的客户提供:
公司全称和公司国税纳税识别号。
二、财务处理流程:
1、客户资料的新建和维护:
按经销售部门批准客户资料表新建和更新表,新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入:
(1)收入确认的条件,收入确认原则:
1)收入已实现或可实现(RealizedorRealizable);
2)收入已经赚取(Earned)时才予以确认。
3)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
4)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;5)收入的金额能够可靠地计量;
6)相关的经济利益很可能流入企业;
7)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;
具体业务财务收入确认条件:
销售定单、发货单(客户或授权人员员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。
(2)具体开具发票的流程
1)核对销售定单、发货单:
a)核对企业的销售定单、发货单据,与客户沟通对账,主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票:
核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户:
并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处,确认客户收到相应的发票。
(3)会计处理:
及时按发票及时进行账务处理。
(4)收款销账:
出纳在收回货款后,由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细,按发票对应收账款进行及时的核销。
(5)月未结账对账:
a)月未销售数量的核对:
结账前与会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账;
b)月未销售单价的核对:
结账前按客户核对本月所有开具发票的价格;
c)对仓库本月出货单签收原件进行核对;
d)库存盘点。
仓储部门应每月对库存实物进行盘点,财会及销售部门应定期稽核,做到账实、账账相符,对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。
(6)客户对账单:
按销售合同的相关客户收款账期等收款条件,月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。
(7)逾期货款催收:
每周对客户逾未付款部份发票,及时将相关信息提交相关部门,并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等,将相关货款及时催回。
如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.
3、销售退回与折让的处理:
销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。
退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。
财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。
三、销售与收款内控业务要点:
管理步管理控制要不相容检查提示控制点控制骤件岗位权责
1.1.1客户订单的承接与审核。
销售部门检查订单内容是订单承应统一客户订单格式,将所承接的客户否完整、格式是否销销售订单,接与订订单连续编号,并经不相容岗位审核、——统一、编号是否连售订单汇总表单审核整理和汇总。
续、承接与审核是计分离划否分离。
编1.2编制、审定销售计划。
销售部门依销售计划及——参见检查销售计划是
制据订单、生产计划和库存等情况,编制相关编制依《权否与生产安排和与产品销售计划,经销售部门负责人审核据责指库存情况相适应审后,报相关领导按《权责指引》审定。
引》定
检查谈判记录是
2.1销售谈判。
根据销售政策需进行谈否完整,参与谈判
判的业务,销售部门应就销售价格、发销售谈判过谈判不的人数是否符合
货及收款方式等与客户进行谈判。
谈判程记录,销得少于——要求,销售与定价
的全过程应有完整的书面记录。
售政策资料两人是否符合企业制
订的销售政策和
定价机制。
2.2价格确认。
符合价格政策的定价由参见检查产品销售价产品价目销售部门负责人审定,未按价格政策的《权格是否符合总部2.表,价格调——定价应按《权责指引》审定。
责指或企业制定的价销整通知引》格政策售
方2.3赊销方案的审定。
采用赊销方式的
案销售业务,销售部门应依据信用政策编赊销方检查赊销方案是信用政策,参见确制赊销方案,交由信用管理部门(岗位)案编制否符合信用政策,赊销方案,《权定审核,信用管理部门(岗位)依据客户与信用赊销方案编制与客户信用审责指与的信用资料,提出审查意见报相关领导审核分信用审核是否分批件引》合按《权责指引》审定。
离离同
签2.4合同审查与签订。
销售合同由销售参见检查有无相关部订部门拟订,法律和财会等部门审查并提销售合同审《权门审核意见,财出意见,报相关领导按《权责指引》审核件,授权——责指会、法律等部门有签。
销售部门应将已签订的合同送法律、委托书引》无相关合同。
财会等部门。
检查合同的变更审核意见,参见或提前终止有无2.5合同变更与提前终止。
销售合同需合同补充协《权相关部门审核意要变更或提前终止时,应按原合同审签议(或合同——责指见,财会、法律等程序办理。
变更单)等引》部门有无相关合资料同。
3.1销售通知与核实。
销售部门根据相
关销售合同(或销售确认资料)编制通
知单(销售通知单应明确产品品种、规检查销售通知单
格、数量、价格、发货及收款方式等),销售通填写是否完整规3.销售通知销报销售部门负责人审签,财会部门根据知单的范,编制与审核是单、产品价销售通知单、销售合同(或销售确认资编制与——否分离,是否经销售目表、销售料)进行核实(重点核实客户预留资金、审核分售部门负责人审发合同预付款情况及信用额度使用情况,核实离签,财会部门是否货
产品价格、数量、发货、收款方式等与按相关要求核实。
合同条款和价格政策是否一致等)。
3.2组织发货。
销售部门根据财会部门发货单、仓发货与——检查发货单与销
核实的销售通知单向仓储部门开具发货储台账、计复核分售通知单是否一单(发货单应连续编号)。
仓储部门依据发量记录离致,发货单是否连货单核实发货的型号、数量后签字,将续编号,发货单实核准的发货单财务联送交财会部门。
际发货量与仓储
记录是否一致,发
货单是否经不相
容人员签字。
销售退回与3.3销售退回与折让处理。
销售退回与折让管理办检查销售退回与3.折让应经相关领导按《权责指引》审批法,销售退折让是否符合规销后办理。
退回货物由质检部门检验和仓参见回申请,检检验与定,退货是否经质售储部门清点(计量)后入库。
财会部门依据《权验证明,退清点入检部门检验和仓发检验证明、退货接收报告以及退货方出责指货接收报库分离储部门清点,账务货具的退货凭证等办理相应的退款事宜和引》告,折让审处理是否及时正账务处理。
批件,会计确。
记录
检查收入确认与
收款是否及时,销4.1销售收款与发票开具。
财会部门依售发票是否通过收款与据销售合同、发货单据等确认收入,及金税系统开具,收会计记录及发票开时收取款项(通过金税系统开具发票)——款、发票开具与销相关资料具与销4.并作账务处理。
销售收款应当通过企业售是否分离,销售售分离销核定的账户进行结算。
收款是否通过企售业核定的账户进款行结算。
项检查销售部门是收4.2赊销款的监控。
销售部门应建立赊否建立赊销台账,取销管理台账,及时与财会部门核对款项赊销管理台相关记录是否完(催到账情况,会同财会部门及时监控赊销————账整,是否会同财会收)回款,结清赊销事项。
财会部门应对逾部门对赊销事项期欠款及时向销售部门提出预警。
进行动态监控
检查有无催收记4.3欠款催收。
对逾期欠款,销售部门催收措施与录、催收是否及应会同财会部门制订相应措施,落实催————记录时、责任是否落收责任,及时组织催收。
实。
检查是否每月进5.1库存盘点。
仓储部门应每月对库存行库存盘点,实物库存盘点实物进行盘点,财会及销售部门应定期盘点与保管是否妥善,盘表,差异情5.稽核,做到账实、账账相符,对差异情监盘分——点资料是否完整、盘况报告等资况应及时查明原因并报告相关领导。
离签字是否齐全,盘点料存差异处理是否对及时规范。
账对账(函证)检查有无定期对5.2往来对账。
销售部门会同财会部门对账与资料,差异账(函证)资料,是应定期与客户核对往来账款,差异情况复核分——原因分析报否经复核,差异情应查明原因及时处理。
离告况有无原因分析,
处理是否及时规
范。
6.1分析。
企业应建立定期分析制度。
销售部门应会同有关部门每月对产品销检查每月有无分6.
分售、销售政策执行、产品发货与库存、析资料,有无向有分析资料————析货款收取及催收等情况进行全面分析,关会议报告的记
并向企业有关会议报告。
录。
与
考
核6.2考核。
企业应建立与销售相关的考检查是否定期考核办法,定期对销售计划的完成、价格考核资料————核。
的执行及货款回收等情况进行考核。
第四条附则。
1.本制度由公司财务部制定,经总经理核准签发,自发文之日起实施执行,未尽事宜以财务部发文为准。
2.本制度由财务部负责解释。
应收账款管理制度
一、赊销业务管理
第1条在货物销售业务中,凡客户利用信用额度赊销的,须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”,注明赊销期限。
第2条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后,财务部门方可开票,仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第3条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。
第4条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的,应及时上报财务经理,并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。
第5条凡前次赊销未在约定时间结算的,除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外,一律不再发货和赊销。
第6条销售业务员在签订合同和组织发货时,须按照信用等级和授信额度确定销售方式,所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。
二、应收账款监控制度
第7条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》,提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第8条销售业务员在与客户签订合同或协议书时,应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限,约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第9条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》,及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。
第10条清收账款由销售部统一安排路线和客户,并确定返回时间,销售业务员在外清收账款时,无论是否清结完毕,均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。
第11条销售业务员于每日收到货款后,应于当日填写收款日报表一式四份,一份自留,三份交企业财务部。
第12条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时,非经销售经理同意,现场不得以现金找还客户,而应作为暂收款收回,并抵扣下次账款。
第13条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题,在业务权限内时可立即给予答复,若在权限外需立即汇报销售经理,并在不超过××个工作日内给予客户答复。
第14条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为,一经发现,分别给予罚款或者开除处分,并限期补正或赔偿,情节严重者移交司法部门处理。
1(收款不报或积压收款。
2(退货不报或积压退货。
3(转售不依规定或转售图利。
4(代销其他厂家产品。
5(截留,挪用,坐支货款不及时上缴。
6(收取现金改换承兑汇票。
三、应收账款交接
第15条销售业务员岗位调换、离职,必须对经手的应收账款进行交接。
第16条凡销售业务员调岗的,必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接,交接未完,不得离岗,交接不清的,责任由移交者负责,交接清楚后,责任由接替者负责。
第17条凡销售业务员离职的,应在××日前向企业提出申请,经批准后办理交接手续,未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放,由此给企业造成损失的,将依法追究法律责任。
第18条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准,在生效日期前要完成交接,若交接不清又离职时,仍将依照法律程序追究当事人的责任。
第19条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保,若在××个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。
第20条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认,则不影响离职手续的办理,其追诉工作由接替人员接办。
理赔不因经手人的离职而无效。
第21条“离职移交清单”至少一式三份,由移交、接交人核对内容无误后双方签字,保存在移交人一份,接交人一份,企业档案存留一份。
第22条销售业务员接交时,应与客户核对账单,遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映,未立即呈报,有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
第23条销售业务员办交接时由销售经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者,除限期赔还外,情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
第24条应收账款交接后××个月内应全部逐一核对,无异议的账款由接交人负责接手清收。
第25条交接前应核对全部账目报表,有关交接项目概以交接清单为准,交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接,日后若发现账目不符时由接交人负责。
四、附则
第26条本制度解释权归企业财务部。
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不想穷,就好好读懂这些话~一言惊醒梦中人~
1、成功的人,就是那种能用别人扔向他的石头来铺设路基的人。
2、批评你的人是你今天的敌人,明天的朋友;吹捧你的人是你今天的朋友,明天的敌人。
3、Nothingisimpossible、只要选择了目标,不要再想太远,每天脚踏实地,风雨兼程。
生命不息,战斗不止。
4、你和你的朋友会一起在将来打造一个可能很辉煌的事业。
很好听是吗,记住,你们都要努力。
5、后悔是一种耗费精神的情绪,后悔是比损失更大的损失,比错误更大的错误,所以不要后悔。
6、别怕丢人,追求丢人是一种成功的尝试,至于为此笑话你的人,你可以把他们从你将来人生对手的名单中排除了,你也要为每一位上台唱歌的人鼓掌。
7、人生在世,需要不断地为心灵除尘,自省、自责、自悟、自重……。
8、永远不要对可能是坏事的事好奇,否则可能要了你的命。
永远不要在痛苦的时候做决定,否则你以后一定会后悔。
9、别为你自己和别人下定论,你所看到听到的可能只是一面。
10、如果周围有人嫉妒你,那么你可以把他从你的竞争者之列排除了。
11、很多事情别人通知你了,要说谢谢,没有通知你,不要责怪,因为那些事你其实应该自己弄清楚。
12、一个人最大的痛苦,莫过于被圈在自己设定的圈子里出不来。
就像一只蚕,丝吐的越多,对自己捆绑得越紧,直到最后完全把自己包上,想出也出不来。
13、善良是一种智慧,是一种远见,一种自信,一种精神力量,是一种文化,一种快乐。
14、一个人的脚步再大,也永远无法丈量完脚下的道路。
人生有限,道路无限,要想在有限的生命中多走一程,就时刻别停下脚步,别浪费分秒时间。
15、遇到再大困难的时候,不要惊慌,千万要学会冷静;不要去想着求别人,以前有家人帮你,现在需要你一个人面对挑战,从绝望中寻找希望,人生终将辉煌。
16、学会说谢谢,但谢谢并不是随便敷衍,是对别人帮助的肯定和回报;更要学会说对不起,但对不起不是借口,是对自己过错的弥补和内疚。
17、处事不必求功,无过便是功;为人不必感德,无怨便是德。
18、有时你的快乐是你的微笑之源,但是有时候你的微笑却可能是你的快乐之源。
19、不论男人还是女人,如果还把容貌当作重要的东西而过分重视的话,可能不会吃亏,但是早晚会吃亏、可能,很可能。
20、放假的时候,要么留在家里多陪陪父母,帮他们做点事,远走高飞的你能像以前天天守在他们身旁的时间已不多;要么多去社会中体验生活,因为你不但要懂得生活,还要学会如何去生活。
21、心烦意乱或者无聊闲着的时候,多到图书馆去泡泡,书中有现实中难得的纯明和清静;多看些书,生活会渐渐少一些迷茫,多一些追求。
22、一个人如果心中时刻能够想着别人,别人也一定会时刻想着你。
多替别人着想,就等于给自己铺设一条道路。
你付出的越多,你得到的也会越多,这就叫做感情投资或感情积累。
23、你可输给任何人,但不能输给自己。
24、经常给家里打个电话,即使嘴上都说不想对方,其实内心早已情动于中;有了女(男)朋友,也不能忘了爹和娘。
25、多笑笑,会慢慢让自己真的快乐起来。
26、好好利用公开场合锻炼、展示自我,哪怕只是一次课堂上的发言,别怕尴尬,更别怕丢人,也不要笑话在公众面前丢脸的人。
27、小的眼睛里没有君子,君子的眼睛却可以识破小人。
28、屈原说:
“路漫漫其修远兮,吾将上下而求索。
”这种精神可贵,但在现实之中却很少有人能这样执着了。
如果有人能够做到,他一定会是最成功的人。
29、永远别渴望做个任何人都不得罪的人,有人反对有人支持然后自己做出决定是精彩的人生。
30、一个生命完结,另一个生命诞生,世界就是在这种循环中得到永恒。
用不着为死去的过于悲哀,也用不着为新生的过分高兴。
生命都是一种相同的过程,关键在于能否使它辉煌。
如果一个人能活得无愧无悔,坦坦荡荡,虽未轰轰烈烈,但这仍可算作是伟大的一生。
31、后悔是一种耗费精神的情绪、后悔是比损失更大的损失,比错误更大的错误、所以不要后悔。
32、你的确要学的有心计,但是记住,永远记住,在社会上要胜利的唯一的方法永远只是一个,那就是实力,永远不用怀疑。
34、人生百态,不要对新的看不惯的东西生气,无所谓的。
35、我们确实活得艰难,一要承受种种外部的压力,更要面对自己内心的困惑。
在苦苦挣扎中,如果有人向你投以理解的目光,你会感到一种生命的暖意,或许仅有短暂的一瞥,就足以使我感奋不已,所以我们要学会感激。
36、冷静,有大事时,能安静并能快速想出办法的人,很厉害。
37、社会充满竞争,赢得竞争靠的是自己的实力。
38、一种对工作和学习的冲击力及持久力会让你有特殊的魅力和个人实力。
39、父母给我们生命,生活给我们智慧。
智慧产生于社会实践,这是千真万确的真理。
因此,不仅要珍惜生命,珍视生活,更要重视社会实践。
不经历风雨就无法见到彩虹,没有实践就无法得到智慧。
40、积水成渊,积土成山。
不积跬步无以致千里,做事万不可心急,必须从一点一滴做起,必须从每一
件小事做起。
现在的人常是小事不做,大事做不来,到头来空活一场,空耗一生。
41、水涨船高,勿怕他人强于己。
水落石出,别羡乌云压枝低。
42、你可以选择坚持,也可以选择放弃。
没有对错。
我是说对爱情来说,但是重要的是坚持你的选择。
43、如果老是去琢磨哪些人你讨厌,哪些人与你志趣相投,那么你就大错了,要想着如何让别人接纳你,而不是你能接受什么样的人。
44、对陌生人,或者把对方当做一张白纸,或者把对方当你的朋友,总之别当做敌人,即使你听到再多的关于他(她)的不好的传闻。
45、爱你的人,不管你接不接受,你都应该感谢对方,这是对他们的尊重。
46、坚持在背后说别人好话,别担心这好话传不到当事人耳朵里,有人在你面前说某人坏话时,你只微笑。
47、抽时间出来锻炼身体。
48、不管现在你对未来多困惑,多迷茫,都不要忘了树立一个目标。
一个人过去或现在的情况并不重要,将来想要获得什么成就才最重要。
除非你对未来有理想,否则做不出什么大事来。
49、不要把过去的事全让人知道,尊敬不喜欢你的人。
50、成大事的方法多种多样,别不接受你看不惯的方法。
51、一切以健康为中心,遇事潇洒一点,看世事糊涂一点。
52、气不鼓不能前进,气太足可能爆胎。
53、三个忘记:
忘记年龄,忘记过去,忘记恩怨。
54、乐观的人看见问题后面的机会,悲观的人只看见机会后面的问题,机会是从来不会主动敲响你的门,无论你等待多少年。
它也只会如一阵风一样拂面而过,需要你的反应能力和追随速度。
朝着一个目标前进,尽量使用你的潜能,才华横溢的你会发现机会的存在。
风虽然没有颜色,可是拂过之后却是绿意一片。
55、很多事情当你再回忆时会发现其实没什么。
所以,不管当时你多么生气都告诉自己不必这样,你会发现事实真的没啥大不了。
56、人生唯一不会落空的等待是注定的死亡,世间唯一保持恒久不变的就是变化。
57、最难战胜的敌人,是自己;最可怕的敌人,是朋友;最防不胜防的敌人,是欲望;最迷惑人的敌人,是感情。
58、生活是一种经历,也是一种体验;生活是一种感受,也是一种积累。
生活没有答案,生活不需要答案。
当生活即将不属于你时,你才会发现:
生活仅仅是一个过程,而这个过程无论多么复杂,最终结局都是一样的。
生活注重的是过程,而不是结局。
59、奋斗人生的诀窍就是经营自己的长处。
经营自己的长处能给你的人生增值。
经营自己的短处必然使你的人生贬值。
自己的路自己走
自己的路自己走,谁都无法代替你,无论别人如何成功你如何失败。
即使是一个失败的自己你也要好好的珍重自己的失败,因为这是你人生的经验,是你来到这世界上的你全部的报偿和收获。
我们也可以说适合自己的就是最好的,你之所以这样做之所以这样走到今天,一定是有你的理由和依据。
人与人没有可比性关键是要找到自己。
我曾经以为自己已经找到了自己却发现寻找的工作还是要一直继续下去,活一天就得去寻找一天。
追求是要追求的哪怕这样的追求显得是很虚弱很无力很无奈,甚至它像是一块遮羞布但是我仍然需要它,因为只有这样才能看见自己感觉到自己。
人生的路曲曲弯弯已经走成了这样,墓志铭已经提前写就。
失败已经注定但追求的脚步并没有停下,内心的不屈渐渐已成为一种信念,成为自己人生的支撑。
孤独人生里,无尽天涯路,始终不放弃自己的努力,自己的路走成了自己,这或许也是值得自己自豪的吗?
或许也不敢这样说,因为现实是残酷的,生存是艰难的,我们身上的力量也是有限的,不会无止境的挥洒下去,总有
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