12所有者权益实训答案.docx
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12所有者权益实训答案
学习情境十二所有者权益实训
任务一股本实训
任务案例答案
股本2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
1.2009年12月6日,天津滨海股份有限公司收到翔宇有限公司的货币资金投资100万元,存入银行。
根据银行收款通知等凭证,编制会计分录如下:
借:
银行存款1000000
贷:
股本-----翔宇有限公司1000000
记账凭证12-1
记账凭证
2009年12月6日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
3
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
接受投资
银行存款
1
0
0
0
0
0
0
0
0
股本
翔宇有限公司
1
0
0
0
0
0
0
0
0
合计
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
2.15日,收到宏利公司投入的原材料一批。
该批原材料投资合同或协议约定的价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)为10万元,增值税进项税额为1.7万元。
宏利公司开具了增值税专用发票,假设合同约定的价值与公允价值相符,不考虑其他因素,大华公司在进行会计处理时,编制会计分录如下:
借:
原材料——棉布100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷:
股本——天津宏利117000
记账凭证12-2
记账凭证
2009年12月15日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
3
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
接受投资
原材料
棉布
1
0
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税(进)
1
7
0
0
0
0
0
股本
天津宏利
1
1
7
0
0
0
0
0
合计
¥
1
1
7
0
0
0
0
0
¥
1
1
7
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
3.16日,收到宏利公司的货币资金投资50万元,款项收到存入银行。
根据银行收款通知等凭证,编制会计分录如下:
借:
银行存款500000
贷:
股本——天津宏利500000
记账凭证12-3
记账凭证
2009年12月16日
总号3
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
2
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
接受投资
银行存款
5
0
0
0
0
0
0
0
股本
天津宏利
5
0
0
0
0
0
0
0
合计
¥
5
0
0
0
0
0
0
0
¥
5
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
4.20日,收到华宝公司投入的设备。
该设备的账面价值为430000元,已提折旧100000元,双方协议价值为400000元,与其在注册资本中享有的份额相等。
根据有关资产评估报告和实物转移等,编制会计分录如下:
借:
固定资产——锁边机400000
贷:
股本------天津华宝400000
记账凭证12-4
记账凭证
2009年12月20日
总号4
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
3
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
接受投资
固定资产
锁边机
4
0
0
0
0
0
0
0
股本
天津华宝
4
0
0
0
0
0
0
0
合计
¥
4
0
0
0
0
0
0
0
¥
4
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
5.25日,为了扩大经营规模,经股东会决议,用资本公积800000元转增资本(按期初原投资者所持股份,同比例增加各股东的股权),编制会计分录如下:
借:
资本公积800000
贷:
股本------天津翔宇400000
———天津宏利240000
———天津华宝160000
记账凭证12-5
记账凭证
2009年12月25日
总号5
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
资本公积转增资本
资本公积
8
0
0
0
0
0
0
0
股本
天津翔宇
4
0
0
0
0
0
0
0
天津宏利
2
4
0
0
0
0
0
0
天津华宝
1
6
0
0
0
0
0
0
合计
¥
8
0
0
0
0
0
0
0
¥
8
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
6.25日,大华公司为了扩大经营规模,经股东会决议,用盈余公积900000元转增资本(按期初原投资者所持股份,同比例增加各股东的股权),编制会计分录如下:
借:
盈余公积900000
贷:
股本------天津翔宇450000
———天津宏利270000
———天津华宝180000
记账凭证12-6
记账凭证
2009年12月25日
总号6
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
盈余公积转增资本
盈余公积
9
0
0
0
0
0
0
0
股本
天津翔宇
4
5
0
0
0
0
0
0
天津宏利
2
7
0
0
0
0
0
0
天津华宝
1
8
0
0
0
0
0
0
合计
¥
9
0
0
0
0
0
0
0
¥
9
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
7.26日,大华公司经股东大会会同意,决定减少公司的注册资本1000000元转增资本,按原投资者所持股份,同比例发放股款,编制会计分录如下:
贷:
股本------天津翔宇500000
———天津宏利300000
———天津华宝200000
贷:
银行存款1000000
记账凭证12-7
记账凭证
2009年12月26日
总号7
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
发放股款
股本
天津翔宇
5
0
0
0
0
0
0
0
天津宏利
3
0
0
0
0
0
0
0
天津华宝
2
0
0
0
0
0
0
0
银行存款
1
0
0
0
0
0
0
0
0
合计
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
股本2009年12月业务答案(账簿)
账12-1
股本
户名天津翔宇有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
5
0
0
0
0
0
0
0
12
6
接受投资
1
0
0
0
0
0
0
0
0
贷
1
5
0
0
0
0
0
0
0
12
25
资本公积转增资本
4
0
0
0
0
0
0
0
贷
1
9
0
0
0
0
0
0
0
12
25
盈余公积转增资本
4
5
0
0
0
0
0
0
贷
2
3
5
0
0
0
0
0
0
12
26
发放股款
5
0
0
0
0
0
0
0
贷
1
8
5
0
0
0
0
0
0
账12-2
股本
户名天津宏利有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
3
0
0
0
0
0
0
0
12
15
接受投资
1
1
7
0
0
0
0
0
贷
4
1
7
0
0
0
0
0
12
16
接受投资
5
0
0
0
0
0
0
0
贷
9
1
7
0
0
0
0
0
12
25
资本公积转增资本
2
4
0
0
0
0
0
0
贷
1
1
5
7
0
0
0
0
0
12
25
盈余公积转增资本
2
7
0
0
0
0
0
0
贷
1
4
2
7
0
0
0
0
0
12
26
发放股款
3
0
0
0
0
0
0
0
贷
1
1
2
7
0
0
0
0
0
账12-3
股本
户名天津华宝有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
2
0
0
0
0
0
0
0
12
20
接受投资
4
0
0
0
0
0
0
0
贷
6
0
0
0
0
0
0
0
12
25
资本公积转增资本
1
6
0
0
0
0
0
0
贷
7
6
0
0
0
0
0
0
12
25
盈余公积转增资本
1
8
0
0
0
0
0
0
贷
9
4
0
0
0
0
0
0
12
26
发放股款
2
0
0
0
0
0
0
0
贷
7
4
0
0
0
0
0
0
任务二资本公积实训
任务案例
资本公积2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
8.12月19日,滨海股份有限公司成功增发股票100万股,每股面值1元,发行价格1.35元,发行费用60000元从发行收入中直接扣除,款项存入基本存款账户,根据证券发行结算清单等凭证,编制会计分录如下:
借:
银行存款1290000
贷:
股本------普通股1000000
资本公积——股本溢价290000
记账凭证12-8
记账凭证
2009年12月19日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
5
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
股票发行
银行存款
1
2
9
0
0
0
0
0
0
股本
普通股
1
0
0
0
0
0
0
0
0
资本公积
股本溢价
2
9
0
0
0
0
0
0
合计
- 配套讲稿:
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