枣庄十六中高一第八课第二框征税和纳税.docx

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枣庄十六中高一第八课第二框征税和纳税

第八课第二框征税和纳税

枣庄市第十六中学校高一年级

一、教材分析

本节内容属于经济活动四环节（生产、交换、分配、消费）中的分配部分，是高中《思想政治---经济生活》第八课《财政与税收》第二框题的内容。

在教材体系中发挥着承上启下的作用，在第一框学习了财政的相关知识后，本节课主要学习财政收入的主要来源——税收的有关知识。

首先，从税收的含义入手，继之学习税收特征、种类，最后过渡到本课的落脚点—依法纳税是公民的基本义务，从而对学生进行依法纳税教育。

它是对财政内容的进一步深化和拓展。

通过本节学习，有助于学生构建知识体系，全面理解把握教材重点。

了解税收的有关知识，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。

二、教学目标

1．知识目标　　

识记税收的含义、基本特征及其相互关系；了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。

2．能力目标　

通过学习探究培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。

3．情感、态度与价值观目标　　

认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

三、教学重点与难点

1、重点：

税收的基本特征及其相互关系，依法纳税是公民的基本义务。

【依据】税收的含义和基本特征是本课最基本的理论。

只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。

自觉依法诚信纳税、履行公民的基本义务，是设置本框的出发点和落脚点。

2、难点：

增值税、个人所得税。

【依据】增值税和个人所得税是我国目前影响最大的税种之一，也是我们在教学中重点讲解的税种。

尤其是个人所得税是与公民直接相关的税种，中学生可能通过储蓄、购买彩票等途径接触这个税种。

引导学生理解掌握这一税种，对学生认识依法纳税问题具有直接的现实的教育意义。

四、教学方法

1、探究式学习法

加强教学的实践环节，丰富教学内容，活跃教学形式。

我“把课堂还给学生”，在自主学习和合作学习中培养学生发现问题、提出问题、分析问题、解决问题能力和团队协作精神。

2、案例教学法

教学中坚持“贴近学生、贴近生活、贴近实际”的原则，本节课教学情境，案例密切联系学生生活实际。

3、讨论式教学法

针对教材提出的问题，设计贴近学生生活实际的讨论问题，通过学生进行讨论，促使学生在学习中解决问题，深刻理解知识，培养学生的团结协作的精神。

4.多媒体演示与传统教学相结合的教学方法

多媒体演示一些案列、图片、图表等教学能够使学生对知识的学习更加直观形象。

但为了使本节课知识更具有系统性，我将主要的知识点以板书形式向学生展示，以突出其重点地位，也能帮助学生构建知识体系。

5、教学过程

【视频导入，激发兴趣】

党的十八大备受瞩目，人们都在讨论一个共同的话题：

中国梦。

最近在网上一张中国海军在我国第一航母“辽宁舰”上排兵布阵的照片被曝光，引起了人们的广泛关注，人们纷纷发表自己的观点。

教师：

这些图片反映了财政支出的那个用途？

学生：

行政管理和国防支出。

教师：

有收入才有支出，想一想财政收入的最重要来源是什么？

学生：

税收。

教师：

在我们的现实生活中，随时都可以见到税收的现象。

那么，什么是税收？

税收有什么特点？

罚款、缴费是不是税收？

我国有哪些常见的税种？

这节课就让我们一起来探究这些问题。

[本环节设计意图]

（用社会热点问题引入新课，引发学生思考，激发学习兴趣和探究热情，引出本节课要讲的内容。

）

1、税收及其种类

自主学习、交流展示

PPT展示：

教师活动：

请同学们自主探究以上问题，说明税收的含义？

税收基本特征和种类？

违反税法的行为有哪些？

公民依法纳税的必要性？

学生活动：

积极思考探究所设问题，交流展示探究结果。

部分学生联系自身实际还想到了每个公民都是直接或间接纳税人。

1、税收的含义

马克思说：

“赋税是喂养政府的奶娘。

”意思是说，政府的存在和运作时靠赋税来维持的。

在中文中，从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。

在英文中，税即tax，意思是为公共目的向政府支付货币。

教师：

请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？

国家凭什么让人们不得不交这部分财富？

国家收取的这些财富有什么作用？

学生：

积极思考，认真总结，发表见解。

有国就有税，有税必有法。

税收的本质

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收的主体

国家

税收的手段

凭借政治权力，具有强制性

税收的目的

税收是实现国家职能的需要

税收的依据

税收是“依法取得”的。

因此，税法是税收的法律依据和法律保障。

教师点拨：

税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。

为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。

（归纳出税收的本质）有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

教师：

刚才我们探究了税收的含义，那么从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点呢？

2、税收的基本特征

（1）税收具有强制性

经典案例、合作探究

PPT展示：

当年，年仅26岁的毛阿敏在黑龙江演出5天，赚了6万元，却偷税漏税近4万元，经报道后，引起全国公愤，并被原单位关了3个月的“禁闭”。

还有家喻户晓的刘晓庆因为北京晓庆文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段偷税漏税达1458.3万元，蹲了1年多的大狱。

作为中国影坛金字塔式的女星，刘晓庆过去的成就有目共睹，盛名之下，因为偷税漏税，刘晓庆依旧没能逃脱牢狱之灾。

而刘晓庆的这段不堪回首的丑事还多次被载入中学的政治课本作为反面例子，警示着一代又一代的学生：

纳税是所有中国公民的义务。

这种污点别说一辈子了，可能几辈子都无法抹去。

教师：

案例中，大明星不交税受到严厉处罚，这说明了税收的什么特点？

学生交流回答：

强制性。

教师总结：

税收具有强制性。

国家凭借政治权利，依据税法强制征收。

不交纳税款就是违法行为，要承担相应的法律责任。

（2）税收具有无偿性

PPT展示：

教师：

关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：

“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。

”这句话指出了税收的什么特点？

学生：

无偿性。

教师总结：

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

纳税人也不能提出超越法定权利之外的非分要求。

（3）税收具有固定性

PPT展示：

学生：

没有违反。

教师：

是不是可以理解为税收一经确定就一成不变呢？

学生：

不能这样理解。

税收具有相对固定性。

教师总结：

税收的固定性不是绝对的，我们不允许的只是未经国家批准执行改变的行为。

一方面，国家的税法、税收政策本身也是变化的，这必然会带来税收对象、数额的变化；另一方面，国家也要从实际出发，根据客观实际情况的变化，用税收调节经济，并作出相应的调整。

那么，税收作为财政收入形式，与其他财政收入形式（利、债、费）有什么不同呢？

学生：

税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入来源的主要标志。

教师点拨：

税收与其他财政收入形式的区别。

特征项目

税

利

债

费

强制性

∨

∨

×

∨

无偿性

∨

∨

×

具体分析

固定性

∨

×

×

×

教师：

税收这三个基本特征之间有什么样的关系？

同学们能否尝试着画出三者之间的关系图？

学生：

其三个基本点紧密联系、不可分割。

税收的无偿性要求它的具有强制性；强制性又是无偿性的保障。

同时，税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。

教师点拨：

要求

紧密联系，不可分割

强制性

无偿性

（基本特征之间的关系）

固定性

决定

3、我国税收的种类

教师：

根据征税对象划分，目前我国税收有五大类（流转税、所得税、资源税、财产税和行为税），共二十多种。

请同学们阅读教材，将下面表格完成。

类别

流转税

所得税

资源税

财产税

行为税

征税对象

以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象

以各种所得额为征税对象

以开发利用特定自然资源为征税对象

以拥有或支配的财产为征税对象

以特定行为为征税征税对象

包括主要

税种

营业税、增殖税

消费税、关税

企业所得税、个人所得税

矿产税

契税

印花税

屠宰税

学生：

积极思考，完成表格。

教师：

既然税收分为不同的种类，每个税种必定是针对特定的纳税人、征税对象和计税标准。

接下来，我们来重点探讨两个在我国影响很大的税种——增值税和个人所得税。

（1）增值税

教师：

在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容，请同学们将下面表格填充完整。

增值税

征税对象

纳税人

基本税率

作用

增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

17%

避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展；体现公平竞争和财政收入稳定增长。

学生：

合作学习完成表格，再汇报探究成果。

教师点拨：

给大家简单介绍一下增值税的计算方法。

从理论上可以直接先计算出增值额，乘以税率，实际操作中不直接计算增值额，而是采用“扣税法”，即先根据企业的商品销售收入或应税劳务收入的全额乘以税率计算出“销项税额”，扣除掉企业此前购进商品如原材料等投入物所交的增值税税款（简单而言就是当时销售方的“销项税额”，通常以从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额为凭据）余额交给政府。

即实际应纳税额：

应纳税额：

销项税额（销售税额=销售额x税率）—进项税额。

案例探究

PPT展示：

学生：

纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税：

10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）；服装厂：

（20000－10000）×17%＝1700元

百货商店：

（30000－10000）×17%＝3400元。

教师点拨：

纺织厂（布料）服装（服装）商店（商品）

1万元

3万元

2万元

增值税增值税

（由服装厂承担）（由商店承担）

同学们，从以上案列中我们可以看出增值税有何作用？

学生：

避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和促进财政收入的稳定增长。

教师总结：

因为增值税是按增值额征税，避免了重复征税；而且因为采用了税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前道环节的销售税额。

在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。

所以各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；增值税由于不存在重复征税，使专业化协作企业和非专业化协作企业同等税负，从而为生产的专业化协作发展消除了税收上的障碍，促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平，体现了公平竞。

思维拓展：

纳税人和负税人

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一致的。

（2）个人所得税

教师：

近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速。

但与增值税有所不同，个人所得税在纳税人和基本税率等方面有自己的特点，请同学们完成下表。

学生：

合作学习完成表格，展示探究成果。

教师点拨：

个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入3500元以内不计税，多余3500元以上部分，按不同税率分段计税。

下面就让我们通过下面的案例来了解个人所得税有关征税项目计税办法。

个人所得税

征税对象

纳税人

基本税率

作用

个人所得

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

我国个人工资、薪金所得税税率由5%到45%，共9级。

是典型的超额累进税率。

目前我国个税免征额为3500元。

这种征税办法有两个方面的意义：

一是使个人所得税成为国家财政收入的重要来源，二是使个人所得税成为调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

案例探究

PPT展示：

教师：

如果月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？

并思考个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点?

学生：

他的应税所得额为：

2500元

不超过1500元部分：

1500X3%=45

超过1500至4500元部分：

1000X10%=100

累计共应纳税：

45+100=145元

教师点拨：

可见超额累进税率是纳税人所得越高，税率越高；所得越底，税率越底，可以调节个人收入差距，有利于社会公平。

[本环节设计意图]

（本环节先运用案例探究，引导学生理解税收的基本特征；再通过表格的形式出示我国税收的税种以及增值税和个人所得税的相关知识，让学生能清晰的对知识进行比较、掌握；通过结合具体事例进行分析，把枯燥抽象的知识形象化、生活化，能够激发学生的学习兴趣。

进而理解增值税和个人所得税的特点、作用及计税办法，将难点深入浅出。

）

【过渡】

税收是财政收入的重要渠道，我们每个人都与税收息息相关。

因此说，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民都息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

可见，自觉纳税、诚信纳税是每一个公民的义务。

但是，现实生活中是不是每一个公民都自觉履行了依法纳税的义务，有哪些违反税法的行为？

公民又应该如何增强自身的纳税意识？

接下来在下面的环节中我们一起来探讨这些问题。

二、依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

教师：

西方谚语说：

“只有死亡与税收是不可避免的。

”请同学们讨论思考公民为什么要积极纳税？

学生：

税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

教师总结：

（1）从我国税收的本质上看——税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（2）从我国税收的性质看——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

（3）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。

（4）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

结论：

公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。

2、违反税法的几种行为

（1）偷税

PPT展示：

学生：

这属于偷税行为。

教师点拨：

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。

材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。

偷税的手段还有很多，例如：

伪造、擅自销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润进行虚假的纳税申报等。

（2）欠税

PPT展示：

学生：

这属于欠税行为。

教师点拨：

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

应税项目的纳税期限是1－15天，但超过5天还未缴纳税款；或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，都属于欠税行为。

（3）骗税

PPT展示：

学生：

这是骗税行为。

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师点拨：

没错，在我国，骗取国家出口退税往往是骗税者与税务部门内部掌握一定权力的人相互勾结而进行的共同犯罪行为，骗取数额一般都很大。

对此，国家应采取更为严厉的打击措施。

（4）抗税

PPT展示：

学生：

抗税，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

为达到不交税的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员，都属于抗税行为。

教师总结：

偷——有意欺骗、隐瞒；欠税——拖延时间；抗税——暴力、威胁；骗——强调骗取税收优惠。

为了维护纳税秩序，保证国家税收政策的贯彻执行，国家必须对纳税人违反法律规定的行为给于相应的经济制裁和其他法律制裁。

3、公民如何对待国家税收

教师：

依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务。

税收离我们并不遥远，甚至与我们保持着“零距离”接触。

但是有人认为，我们中学生还没有经济收入，因此中学生与纳税无关。

那么大家想想，这种说法正确吗？

学生：

这种说法不对，不能把没有经济收入作为是否纳税的标准，而应该把纳税看成是每个公民必须承担的义务，在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种服务，享受服务就必须承担义务。

虽然中学生没有经济收入，目前不一定是直接纳税人，但在现实生活中也会碰到与税收直接相关的事而成为直接纳税人。

教师：

中学生与纳税密切相关。

那我们应该如何对待国家税收？

学生：

自觉维护国家税收，增强纳税人意识

教师点拨：

一方面，公民应当履行义务自觉纳税；另一方面，公民还要行使权利，增强对国家工职人员及公共权力监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

[本环节设计意图]（通过多媒体展示案例探究，使学生了解违反税法的行为，并能判断各种违反税法的行为，引导学生树立正确的财富观，激发学生的情感体验，增强依法纳税意识。

）

结束语：

马克思指出：

“赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西。

”近日，国务院发布了《关于清理规范税收等优惠政策的通知》，要求各政府及部门清理规范税收等优惠政策，各地区一律不得自行制定税收优惠政策。

这都说明税收对于一个国家的经济生活和社会文明有着重要的作用。

“取之于民，用之于民”，全面建设小康，构建和谐社会，以税务杠杆更有力地撬动国家社会发展和民生幸福。

这是税收的性质，也是我们的希望。

通过对税收的相关知识的学习，我们了解了税收的重要性；现实生活中违反税法的种种行为。

对于我们中学生而言，学习这些知识的落脚点就在于培养我们的纳税意识。

而剖析种种违反税法的行为，就是要增强我们纳税光荣的观念，就是要增强我们队国家税务工作的监督意识，培养我们关注国家税收的主人翁精神。

一节课的时间是短暂的，但留给我们的思考必将是深远的。

让我们践行青春的誓言！

让我们从自己做起，从现在做起，从我们能做的做起，关注税收，携手共同创建美好的家园。

六、板书设计

8．2征税和纳税

一、税收及其种类

1、含义

2、基本特征

3、种类（增值税和个人所得税的的纳税人、税率计税、作用）

二、依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

2、违反税法的几种行为

3、公民如何对待国家税收

七、分层作业

（一）单项选择题

1、2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。

在海南省实施离岛免税政策（　　）

①违背了税收的固定性

②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展

③发挥了税收在促进经济发展方面的作用

④有利于促进中外企业公平竞争

A、①②　　B、②③　　

C、①③　D、③④

2、2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。

据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。

之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（　　）

①不受企业盈亏影响

②可以避免重复征税

③税源广且便于征收

④能防止进货商品的偷漏税行为

A、①②　　　B、①③

C、②④　　　　D、③④

3、（2012年17）小型微型企业的健康发展关乎国计、惠及民生。

近年来，我国小型微型企业发展迅速，但也面临着成本高、融资难、用工荒等问题。

下列措施中有助于解决上述问题的有（）

①提高企业的资源利用效率

②拓宽企业融资渠道

③降低企业增值税和营业税起征点

④构建企业和谐稳定的劳动关系

A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④

结合漫画，回答4～5题。

4、漫画中该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种（　　）

A、骗税行为　　

B、欠税行为

C、抗税行为　　　

D、偷税行为

5、漫画告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该（　　）

A、行使纳税人的权利

B、有纳税人意识，自觉履行纳税义务

C、成为纳税人

D、监督税务机关的执法行为

6、当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。

假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识（　　）

①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

③依法纳税是公民的基本义务

④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础

A、①②④　B、①③④　

C、②③④D、①②③

在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。

然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。

据此回答7～8题。

7、房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。

要改变这种状况，必须（　　）

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为

②完善税制，提高税率、扩大税目

③加强税法教育，强化依法纳税意识

④使每一个公民都成为直接纳税人

A、②③　　B、②④　　　　

C、①③　　　D、①④

8、房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。

有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。

如果专家的建议成为现实，其主要意义在于（　　）

A、增加财政收入，实现社会公平

B、促进社会分工，提高劳动生产率

C、调节收入分配，实现共同富裕

D、抑制经济过热，优化资源配置

（二）非选择题（选做题）

9、某酒店老板在税务机关追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。

有关部门责令其停业整顿，老板受到法律惩处。

请回答：

（1）老板的行为属于违反税法的什么行为？

是如何体现的？

（2）对老板的处罚说明了税收具有什么特征？

（3）上述材料对我们有什么启示？

八、教后反思

本课知识理论性较强，有些知识点与学生的实际生活有些疏远，强调情感态度价值观的教育。

因此在课前我尽可能多的搜集素材，将这些素材转化为探究性问题，在教学中多引入日常生产、生活中的一些税收实例和名人名言，帮助学生理解，让学生思考，然后小组协商讨论，通过教师的引导点拨，一步步深刻领悟其中的道理。

通过大明星的偷漏税案件来探讨税收的强制性特征；通过不同的案列探究来分析违反税法的各种行为的表现。

学生在对不同案例的分析探究中，不但理解了问题，增强了辨别是非的能力，还增强了自身的纳税意识。

马斯洛曾说过：

“人是一种不断需求的动物，除短暂的时间外，极少有达到完全满足的状况，人生本来就充满缺憾，完美人生并不存在于现实生活中。

人生虽不完美，却是可以令人