财务管理制度文档doc.docx
- 文档编号:11238173
- 上传时间:2023-02-26
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:21.12KB
财务管理制度文档doc.docx
《财务管理制度文档doc.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理制度文档doc.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务管理制度文档doc
财务管理制度文档
(2)1
陕西榆林市牧羊王服饰有限公司
财务管理制度
第一章总则
第一条爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,财务负责人对财务工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备:
填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工
作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。
第三章流动资産管理
第十二条现金的管理:
严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十三条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。
财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第十四条银行存款的管理:
加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第十五条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第十六条应收帐款的管理:
对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。
第十七条其他应收款的管理:
应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:
借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。
借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第四章固定资产的管理
第十八条固定资産的管理:
有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:
①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。
第十九条固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。
财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐。
第二十条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:
(一)房屋、营业用房30年
(二)通讯设备、交通运输设备3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年
(四)电器设备、安全保卫设备3年
第二十一条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。
当月增加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧。
第二十二条对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合
管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理。
第二十三条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括:
专利权、土地使用权、商誉等。
无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第五章收入管理
第二十四条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
第二十五条营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。
第六章成本费用管理
第二十六条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。
成本费用是管理公司经济效益的重要内容。
控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第二十七条成本费用开支范围包括:
利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(二)营业费用包括:
职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用。
财务管理制度文档11
财务管理制度
目的:
为规范财务制度,统一公司内部财务工作和运行记录,特制定本制度。
范围:
适用于“上海东方压缩机有限公司”、“上海思宝蓝建材有限公司”。
本财务部负责上海东方压缩机厂有限公司和上海思宝蓝建材有限公司的财务工作:
分别编制两公司的财务报表,并向总经理、董事长负责报告财务状况。
一·备用金管理:
1.备用金适用范围:
1.1、物资采购部门有关人员。
1.2、其他出差人员
2.备用金的申请程序和管理办法:
2.1申领程序:
由使用人书面提出申请,交部门负责人核准,报告经理、董事长批准,
方可借备用金,所借备用金不准代替现金账户。
2.2备用金只能按规定用途使用,不准借给他人和其他单位,不准个人挪用,违者以违
反财经纪律论处。
2.3备用金归还时间为至领款日期起两个月归还,逾期不结清者,借款金额在借款人工
资中扣除,遇特殊情况,需经总经理、董事长批准,写情况说明书,通知财务,情况说明书由财务部门留底备查。
2.4员工借款的归还实行逐笔结清的办法,已发生借款尚未结清的,一律不准在发生新
的借款。
二、付款管理
所有付款应由有关部门先行提出申请(即填写付款申请单),交总经理、董事长审核、财务人员复核后,始能支付。
1.付款管理原则如下:
1.1各部门提交的付款申请单,须附付款有关的购货单、税务部门正规发票(大发票、小发
票、增值税发票)。
1.2出纳必须审核付款申请单上所填金额,如开具支票、汇票或网银、须审核收款单位名称
和发票资料,是否符合税务局规定。
如付款金额与购货订金单或合同有差异,应请采购部解说并说明,报请总经理董事长认可、签字。
1.3财务负责人须严格把关,对付款申请的准确性、凭证的完备和审批权限进行复核,并对
企业收支情况随时掌握,与董事长保持联系。
1.4经总经理和董事长审核并签字的各项付款,财务部定于每周五上午报销。
2.原材料
2.1原材料付款,请采购员填写付款申请单,申请单后必须附所需资料。
2.2原材料“付款申请单”附件资料:
发票(含增值税发票)、入库单。
入库单包括:
验收时间、数量、单价、金额。
3.各项费用
3.1日常费用报销:
各部门需报销的费用,请填写好申请单,并附资料齐全的单据,单据应与摘要内容相符,如有特殊情况发票与内容不符的,请在审批时告知总经理和董事长。
3.2部门出差或交际费用的使用,须事前向财务、总经理、董事长用电子邮件方式提出申请。
财务审核后留存备查,总经理、董事长批准同意后回传至相应部门。
如特殊情况可电话至总经理申请,申请单及相应费用凭证可以补签。
员工报销出差费,应有如实的发票并填写付款申请单,由部门经理及总经理审批、董事长批准。
3.3工资必须根据公司规章,经人事部门审核,总经理同意,董事长批准后方能支付。
三、收款管理
收款管理制度原则如下:
1.收款人自收到款项后,必须填写“支票(现金)收款单”,及时上交财务,财务出纳员在收款时必须校对发票金额,准确按客户对帐单所示账目明细入帐。
2.实际收款与应收账款项有差异,必须查明原因,是否入账有误还是其他原因,如有特殊情况必须报总经理和董事长。
3.收入的货款如为现金,必须及时解缴银行,不得坐支。
4.对于客户用支票购公司产品的,必须审核客户所交支票的有效性,并将持票人身份证件复印下来,以免假支票,造成不必要的经济损失。
同时,收入的支票必须立即解缴银行,待银行到帐后再发货。
每月财务人员必须与销售人员进行应收账款的核对。
5.一年一度应对“应收账款”科目进行清理,对三年以上老帐报请总经理、董事长审批,经董事长批准后对收不回的应收账款,财务部门向税务机关提出申请,申请要求做坏账处理,经税务部门审计并批准后,方能入帐作坏帐处理。
6.凡房屋租赁收入,一律进思宝蓝建材有限公司,租赁收入所对应的水电费也应入“上海思宝蓝建材有限公司”,这样有利于帐务的清理。
在缴纳房屋租赁收入时,应填写“支票(现金)收款单”。
填写时,必须写明房屋名称、月份、收取的金额。
并签上经办人的名字。
四.资金管理
1.财务出纳(东方压缩机厂出纳、思宝蓝建材公司出纳)每天必须做好现金日记帐的登记工作,做到日清月结,不准以白条抵库。
2.建立现金内部控制制度,现金保管与帐簿登记分开,即出纳人员不得监管收入、费用、
帐簿的登记工作和稽核工作。
3.核定公司库存现金限额壹万元,大约在二天—三天零星用量,超限额须送存银行。
五、银行账户管理
1.银行账户必须遵守银行规定的开设和使用,银行帐户只供本公司经营业务、收支结算使用,严禁出租帐户供外单位使用和个人使用;严禁为外单位或个人代收、代支、转套。
2.银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要,不得外泄。
3.银行出纳应在每日付款结束后结出银行账面余额,列出在途资金明细。
月末,与银行对账单核对,掌握未达帐项情况,并编制银行存款余额调节表。
4.需开具支票或网上申请支付各项款前,必须视帐面资金余额后再进行操作,如有情况即时报告总经理和董事长,不得无视此规定,违者后果、费用自理;并承担一切责任。
5.贯彻钱帐分管和章证分管要求,保证存款安全。
钱帐分管就是要有专职出纳人员负责办理银行存款业务以利分清责任保证货币资金安全;章证分管是公司财务专用章和法定人私章不得由一人同时保管,并且印章也不得与结算凭证放在一起保管,以防丢失或被盗后造成公司财产的重大损失。
6.财务章、支票章、发票专用章由财务负责人保管、法人章由行政部保管。
六、支票(汇票)管理
1.支票(汇票)要有专人保管,申请支票、汇票、贷记凭证时,经办人必须填写申请单,并有部门负责人、总经理和董事长签字方可开具,财务出纳对领取的支票、汇票或贷记凭证要逐笔进行登记。
2.严禁签发空白支票。
3.所开具的支票或汇票一定要写明日期、金额、用途及收款人全称,并在支票正、反两面
加盖“背书不得转让”章。
4.作废支票加盖“作废”章后保存。
七、财务档案管理
1.财务的帐册,现金收付款凭证、银行收付款凭证、转让凭证、报表、纳税申报表、明细账、总账等,月度终了应归到财务负责人处,财务档案应有财务负责人保管。
严禁出纳人员兼管会计档案的保管工作。
八、资金调度管理
资金是公司的命脉,如何用好资金,调度好资金是至关重要的。
现对资金调度规定如下:
1.两公司的资金一律由董事长掌控、调度。
2.需调度资金,由董事长通知总经理。
3.总经理以书面方式通知财务负责人:
A、写明具体划款时间;B、金额C、从哪个公司
划出;D、入哪个公司;E、什么时候归还并签上总经理姓名。
4.财务负责人接到此书面通知,即布置两公司出纳员进行操作。
九、其他事项
1.对公司应付账款也应一年清理一次,把三至五年的应付账款进行整理,报请总经理、董事长审批,同意后进行帐务处理。
2.仓库进料除了办理“入库单”。
在出库时,必须办理“出库单”,出库单上必须写明日期、金额、用途和收料单位。
3.需开具增值税发票和服务业发票时,必须填写“发票申请单”写明收款单位名称、内容、金额,并签上经办人姓名。
4.财务每月关帐时间定为27日,各部门需开具发票的,应于27日下班之前到财务部办理(28日后一律不准开具发票)。
5.每月,由于报表与缴纳税金的需要,采购部应送交财务部的增值税发票及增值税抵扣联发票(此两联发票必须同时上交),定于27日下班前将当月两联发票交至财务部。
凡老税号的进项发票从6月1日起一律不收,请采购部特别注意:
新的税号尚未通知客户的,请采购部速告供应商。
否则出现问题财务一概不负责任。
缺少固定资产管理、
本制度从二零一二年十二月一日起实行。
上海东方压缩机厂有限公司
上海思宝蓝建材有限公司
财务部
二零一二年十二月一日
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 制度 文档 doc