税法1选择题.docx

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税法1选择题

1.下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（　　）。

A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

2.关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D.税收执法监督的形式均为事中监督

3.关于税务行政规范，下列表述正确的是（　　）。

A.税务行政规范行为要以特定的人或事为规范对象

B.税务行政规范是税收法律的构成形式

C.税务行政规范多表现为行政解释

D.税务行政规范属于非立法行为的行为规范，并不约束税务机关

4.税收法律关系产生的标志是（　　）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的形成

5.张某2010年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20％。

则张某应纳税额为（　　）元。

A.125

B.620

C.445

D.785

6.税收法律主义也称税收法定主义。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

7.下列关于税法特点的表述，正确的是（　　）。

A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴

B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致

C.从立法过程看，税法属于制定法

D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的

8.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（　　）。

A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

9.关于税务规章，下列说法中正确的是（　　）。

A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C.税务规章与地方性法规对同-事项的规定不-致时，必须由全国人大常委会裁决

D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

10.下列关于税收立法表述正确的是（　　）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循

11.关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（　　）。

A.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即"权力关系说"和"债务关系说"

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

12.下列关于国际税法的表述错误的是（　　）。

A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定

B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

13.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。

各国税率分别是：

本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。

（上述的所得均为税前所得）

A.16

B.14

C.12

D.24

14.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（　　）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

15.下列关于税收规范性文件的表述，错误的是（　　）。

A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范

B.税收规范性文件不具有可诉性

C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人

D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征

16.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。

A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税

D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

17.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（　　）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

18.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。

该电脑股份公司应纳增值税为（　　）元。

A.69955

B.69700

C.69917.95

D.73317.95

19.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（　　）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人

B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于小规模纳税人

C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

20.某建材商店为小规模纳税人，2010年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　　）元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

21.某制药企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。

原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。

该制药企业5月应纳增值税为（　　）万元。

A.68.46

B.100.9

C.119.6

D.137.7

22.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年9月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。

该金店上述业务应纳增值税税额（　　）元。

A.5800

B.6020

C.6120

D.5400

23.根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（　　）。

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

24.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（　　）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

25.下列行为不得开具增值税专用发票的是（　　）。

A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军工厂销售军用产品给某商业企业

26.下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（　　）。

A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣

C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额

D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

27.下列关于增值税的表述中，正确的是（　　）。

A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣

28.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

29.某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（　　）万元。

A.425

B.375.79

C.395.79

D.447.37

30.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　　）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

31.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　）。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

32.实行复合计税征税办法的产品是（　　）。

A.石脑油

B.啤酒

C.粮食白酒

D.黄酒

33.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税为（　　）元。

A.7420

B.6600

C.7200

D.7500

34.某白酒厂2010年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。

该厂当月应纳的消费税为（　　）万元。

A.306

B.112

C.121

D.102.57

35.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。

本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

该企业国内生产缴纳的消费税为（　　）万元。

A.28.2

B.72

C.5.78

D.0

36.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。

该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（　　）元。

（以上款项均不含增值税）

A.182142.86

B.190285.71

C.200142.86

D.220250.00

37.某烟草公司2010年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，定额税率为150元／箱。

该烟草公司进口卷烟应纳消费税（　　）万元。

A.215.73

B.138.68

C.138.95

D.217.23

38.下列项目中，属于应征消费税的"小汽车"税目征收范围的是（　　）。

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

39.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　　）万元。

（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

40.某酒厂2010年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。

该企业12月应纳消费税为（　　）元。

（题中的价格均为不含税价格）

A.391240

B.478550

C.352550

D.484550

41.某卷烟厂2011年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批就应纳消费税金为（　　）万元。

A.70.68

B.46.55

C.47.91

D.45.20

42.大华公司2010年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。

请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（　　）万元。

A.30

B.36

C.40

D.60

43.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（　　）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

44.某远洋运输企业2010年9月发生以下经营业务：

为境内A公司提供运输业务，取得运输收入636000元；将2艘远洋运输船舶分别以"程租"和"期租"方式出租给A公司，9月份分别收取租金250000元和520000元。

该远洋运输企业9月份应纳营业税税额（　　）元。

A.23340

B.42180

C.55540

D.57580

45.东大公司，2008年9月购入一项土地使用权，支付价款900万元，相关费用3万。

2010年12月将其售出，作价2000万元。

计算2010年12月出售土地使用权支付的营业税（　　）万元。

A.53.5

B.55

C.53.65

D.54.85

46.根据营业税的规定，下列业务中应按"邮电通信业"税目征收营业税的有（　　）。

A.代办电信工程

B.电话机安装

C.高速公路建设

D.修缮工程作业

47.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.按期纳税的起征点为200-800元

B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税

D.中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税

48.某超市为增值税小规模纳税人，2010年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（　　）。

A.应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元

B.应纳增值税6990.29元，不缴纳营业税

C.应纳增值税13360.83元，应纳营业税1000元

D.应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税

49.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（　　）元。

A.2000

B.3200

C.3600

D.3930

50.根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是（　　）。

A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月

B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C.银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

51.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是（　　）。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务

D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

52.根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是（　　）。

A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税

B.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，减半征收营业税

C.2010年个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税

D.残疾人个人提供的劳务免征营业税

53.某商业银行2010年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（　　）万元。

A.10

B.10.70

C.11.45

D.18.32

54.某公司2010年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2011年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（　　）万元。

A.100

B.53.5

C.62.5

D.85.6

55.某地区宏伟书画院2010年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。

该书画院当月应纳营业税为（　　）万元。

（保龄球适用税率为5%）

A.0.76

B.0.98

C.0.84

D.1

56.某运输公司2010年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。

该公司2010年8月应纳营业税（　　）万元。

A.4.8

B.4.95

C.4.72

D.4.766

57.根据规定，现行教育费附加的征收率为（　　）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

58.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（　　）。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元

C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

59.某市一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

该企业本期应缴纳城市建设维护税（　　）万元。

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

60.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金

C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

61.某县城一服务公司，2010年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。

该公司本月缴纳教育费附加为（　　）万元。

A.31.5

B.0.9

C.0.95

D.0.98

62.根据现行规定，流动经营的单位，在经营地缴纳"三税"的，则其城市维护建设税应在（　　）缴纳。

A.经营地按当地适用税率计算

B.机构所在地按当地适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

63.根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税

B.对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同"三税"附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

64.根据现行政策规定，新疆销售原油的资源税采取（　　）。

A.从量定额征收

B.从价定率征收

C.复合征收

D.直接按固定的金额征收

65.新疆某油田2010年10月份开采销售原油1万吨，销售油田开采天然气200万立方米。

该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元；该油田10月份应纳资源税为（　　）元。

A.2400000

B.3200000

C.2518000

D.4800000

66.资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（