教学内容与授课计划第二部分 会计软件.docx

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教学内容与授课计划第二部分会计软件

第二部分会计软件

目录

【学习目标】4

2.1会计软件及其分类4

2.1.1会计软件的概念4

2.1.2会计软件的分类4

2.2会计软件的功能结构5

2.2.1会计软件的主要功能5

1.会计软件的主要功能5

2.核算型会计软件的主要功能模块7

2.2.2会计软件各功能模块间的相互关系9

1.账务处理子系统与其他子系统间的关系9

2.各子系统间数据关系图10

2.3会计软件的配置10

2.3.1会计软件的配置方式10

1．购买商品化会计软件10

2．定点开发会计软件10

3．二次开发会计软件11

2.3.2商品化会计软件的选择11

1．商品化会计软件市场11

2．选购商品化会计软件应考虑的因素11

2.4商品化会计软件的发展12

2.4.1商品化会计软件的发展历程12

2.4.2商品化会计软件的发展趋势13

1.物流、资金流、信息流的统一13

2.支持会计工作全面网络化13

3.充分开放以利数据传输13

4.具有更高的安全性13

2.5会计软件的安装、启动与退出14

2.5.1会计软件的安装14

1.会计软件的运行环境14

2.用友ERP-U8系统安装模式14

3.会计软件的安装步骤15

4.安装注意事项18

2.5.2会计软件的启动18

2.5.3会计软件的退出18

【本章小结】18

【本章习题】20

一、单选题20

二、多选题20

三、判断题21

四、简答题21

【本章实训】22

【学习目标】

●熟悉会计软件的概念和会计软件的不同分类方法。

●了解会计软件的基本功能及其在具体会计业务处理中的运用。

●了解商品化会计软件的发展历程，掌握其发展趋势。

●学会会计软件安装、启动与退出的基本操作方法。

2.1会计软件及其分类

2.1.1会计软件的概念

会计软件是专门用于会计核算与管理工作的计算机应用软件的总称，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算和管理工作的计算机程序。

它是由一系列指挥计算机进行会计核算工作的程序和有关文档技术资料组成的。

2.1.2会计软件的分类

1.按软件适用范围划分

会计软件按适用范围分为通用会计软件和专用会计软件。

其中通用会计软件是指在一定范围内适用的会计软件，如用友、安易、金蝶等会计软件；专用会计软件是指仅在一两个单位使用的会计软件，如某企业针对自身的会计业务特点而开发的会计软件。

2.按软件提供信息的共享程度划分

会计软件按提供信息的共享程度可划分为单用户版会计软件和网络版会计软件。

单用户版会计软件是指安装在一台或几台计算机上，并能在各计算机之间单独运行，生成数据只存储在本地计算机中，不能在各计算机之间直接进行数据交换和共享会计信息。

网络版会计软件是指安装在一个网络系统的服务器上，各客户机的会计人员能够同时使用、分别操作、共享数据的一种会计软件。

3.按软件功能层次划分

会计软件按功能层次可划分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。

会计核算软件是用于完成日常会计核算工作的会计软件，包括账务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算等软件；会计管理软件是用于完成会计管理控制工作的会计软件，主要包括资金筹集管理、成本控制管理、利润管理等软件。

会计决策软件是用于帮助决策者进行经营决策和预测工作的会计软件，主要包括投资决策、量本利分析等。

4.按软件是否上市销售划分

会计软件按是否上市销售可划分为商品化会计软件和非商品化会计软件。

其中商品化会计软件是指通过省级以上财政部门评审，准许在市场上销售的通用会计软件，如“用友”、“安易”、“金蝶”等会计软件；非商品化会计软件是指未作为商品，没有在市场上销售的会计软件，如专用会计软件、业务主管部门投资开发成功、免费或象征性收费发给所属单位使用的会计软件等。

2.2会计软件的功能结构

2.2.1会计软件的主要功能

1.会计软件的主要功能

会计软件一般所要包括的主要功能有会计数据的输入、会计数据的处理、会计数据的输出、会计数据的存储和会计数据的安全等功能。

（1）会计数据的输入

会计数据的输入可采用键盘输入、软盘输入和网络传输等几种方法。

经济业务发生的相关数据，先要通过一定的技术手段进行收集、记录和检验，再按照系统要求的格式和形式来整理数据，然后采用适用的方法输入系统。

会计软件提供输入记账凭证的功能，输入的项目包括：

填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。

输入记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定，并应对记账凭证的编号进行连续性控制。

在输入记账凭证过程中，会计软件提供以下提示功能：

①输入会计科目的代码，提示该代码所对应的会计科目的名称；

②正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予提示并拒绝执行；

③正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予提示并拒绝执行；

④正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予提示并拒绝执行；

会计软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证（不包括会计软件自动产生的机内记账凭证）进行修改的功能。

会计软件应提供对已经输入但未登账记账凭证的审核功能，审核通过后不能再提供对机内凭证的修改。

发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，可以采用红字冲销法或补充登记法进行更正。

（2）会计数据的处理

会计软件应提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。

在计算机中，账簿文件和数据库可以设置一个或多个。

①根据审核通过的机内记账凭证或计算机自动生成的记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账；

②根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账；

③总分类账和明细分类账可同时登记或分别登记，可在同一功能模块中登记或不同功能模块中登记；

④会计软件应提供机内记账凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能；

⑤机内总分类账和明细分类账登记时，计算出各会计科目的发生额和余额。

会计软件应提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助，自动生成银行存款余额调节表。

会计软件提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。

会计软件提供机内会计数据按照规定会计期间进行结账的功能，结账前，会计软件应当自动检查本期输入会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。

机内总分类账和明细分类账可以同时入账，也可由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。

机内总分类账结账时，与机内明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。

结账后，上一会计期间会计凭证即不能再输入，下一个会计期间会计凭证才能输入。

会计软件应提供在本会计年度结束，但仍有一部分转账凭证需要延续至下一会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时，输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。

（3）会计数据的输出

存储在磁性介质上的会计信息只有按照一定方式输出，才能满足用户对各种会计信息需要，实现会计信息汇总与共享。

会计数据的输出方式主要有显示输出、打印输出、磁盘输出和网络输出。

会计软件应提供对机内会计数据的查询功能：

①查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目；

②查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证；

③查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿；

④查询往来账款项目的结算情况；

⑤查询到期票据的结算情况；

⑥查询出来的机内数据如果已经结账，屏幕显示应给予提示。

会计软件应提供机内记账凭证打印输出的功能，打印格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。

会计软件提供会计账簿、会计报表的打印输出功能，打印输出的会计账簿、会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。

①会计软件提供日记账的打印输出功能；

②会计软件提供三栏账、多栏账、数量金额账等各种会计账簿的打印输出功能；

③在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，总分类账可以用“总分类账户本期发生额对照表”替代；

④在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出会计账簿中表格线条可以适当减少；

⑤会计软件应提供机内会计账簿的满页打印输出功能；

⑥打印输出的机内会计账簿、会计报表，如果是根据已结账数据生成的，则在打印输出的会计账簿、会计报表上打印一个特殊标记，以示区别。

对根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。

会计年度终了进行结账时，会计软件应提供在数据磁带、可装卸硬盘或者软盘等存储介质等强制备份功能。

（4）会计数据的存储

由于会计数据的输入与加工、加工与输出等操作存在着时间上的差异和数量上的累积过程，因此，会计软件只有具备存储会计数据功能，才能实现数据一次录入，多用户多次使用。

在会计软件中，所有会计数据都是以数据库文件的形式保存在磁性介质中。

为管理与保存会计数据，会计软件中有许多数据库文件，例如：

记账凭证库文件、科目余额库文件、往来客户库文件、对账单库文件，这些相互关联的数据库文件共同组成会计软件系统的数据库。

（5）会计数据的安全

会计软件应具有按照初始化功能中的设定，防止非指定人员擅自使用的功能，对指定操作人员实行使用权限控制的功能。

会计软件遇有以下情况时，应予提示，并保持正常运行：

①会计软件在执行备份功能时，存储介质无存储空间、数据磁带或软盘未插入，软盘贴有写保护标签；

②会计软件执行打印时，打印机未连接或未打开电源开关；

③会计软件操作过程中，输入了与软件当前要求项目不相关的数字或字符。

对存储在磁性介质上的程序文件和相应的数据库文件，会计软件应提供必要的加密功能或其他保护措施，以防止数据被非法篡改。

一旦发现程序文件和相应的数据库文件被非法篡改，会计软件应能够利用标准程序和备份数据，恢复会计软件的运行。

会计软件应具有在计算机发生故障或者由于强行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。

2.核算型会计软件的主要功能模块

目前，核算型会计软件的主要功能模块一般包括账务处理子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、成本核算子系统、销售核算子系统、往来核算子系统、存货管理子系统、资金管理子系统、会计报表处理子系统。

如下图所示：

图2-1，核算型会计软件的主要功能模块图

（1）账务处理子系统

它是会计核算系统中的一个主要子系统，以记账凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理，完成记账和结账、账簿输出、银行对账、系统服务和数据管理等工作。

（2）工资核算子系统

工资管理子系统是以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算；工资费用的汇总和分配；计算个人所得税；查询、统计和打印各种工资表等。

（3）固定资产核算子系统

固定资产管理子系统主要是对设备进行管理，即存储和管理固定资产卡片，灵活地进行增加、修改、删除、查询、打印、统计与汇总；输入固定资产增减变化的原始数据后，自动登记固定资产明细账，更新固定资产卡片，进行固定资产的变动核算；完成折旧计提与分配。

（4）成本核算子系统

根据企业生产特点和管理要求，选择产品成本计算方法；计算全部生产费用支出和产品的总成本与单位成本；自动编制的有关凭证在期末传递给账务处理子系统；打印输出规定的成本计算单，为成本分析、成本控制和核算销售利润提供必要的成本数据资料。

（5）往来核算子系统

往来核算子系统主要根据往来业务有关凭证，完成应收账款和应付账款等往来业务的登记、核销工作；动态反映各往来客户信息，进行账龄分析和坏账估计；生成往来业务明细表。

（6）销售核算子系统

销售核算子系统主要根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产成品收、发、存核算；完成销售收入、销售费用、销售税金和销售利润的核算；进行销售合同辅助管理；生成产品销售的各种账表并可灵活查询、统计和打印。

（7）存货管理子系统

存货管理子系统主要针对企业存货的收、发、存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据；动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用的分析，为降低库存，减少资金积压，加速资金周转提供决策依据。

（8）资金管理子系统

随着市场经济的发展，资金管理越来越受到企业管理者的重视，为了满足资金管理的需求，目前有些商品化会计软件提供了资金管理子系统。

它可以实现各单位对资金管理的需求。

以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据，记录资金业务；处理对内、对外的收款、付款、转账等业务；提供逐笔计息管理功能；实现每笔资金的管理，提供各单据的动态查询情况以及各类统计分析报表。

（9）会计报表处理子系统

会计报表处理子系统主要根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作；生成各种内部报表、外部报表及汇总报表；根据报表数据生成各种分析表和分析图等。

3.管理型会计软件的拓展功能

管理型会计软件在核算型会计软件的基础上，拓展了原有的功能，主要表现在加强了事后的核算与分析的功能、事中管理与控制的功能和事前预测与决策的功能。

（1）核算与分析功能

数据分析是财务管理的重要组成部分，即利用已有的财务数据，对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。

会计软件中的分析功能，是运用各种专门分析方法，对财务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中取得有用信息，从而为决策提供正确依据。

（2）管理与控制功能

控制功能是指在经济活动过程中，企业有十分明确的管理控制目标，实时地从会计软件中掌握目前状态与控制目标存在哪些差距，分析其产生的原因，并及时采取控制措施，使系统朝着既定的控制目标前进。

（3）预测与决策功能

预测与决策的功能是指利用计算机、通信技术和预测、决策分析方法，通过建立数据库和模型，向企业决策者提供及时、可靠的财务信息，帮助决策者对未来经营方向和目标进行量化分析和论证，从而对企业生产经营活动做出科学的预测与决策。

2.2.2会计软件各功能模块间的相互关系

会计软件各功能模块间相互关系主要表现为数据传递关系，它是整个系统实现数据共享前提和基础。

1.账务处理子系统与其他子系统间的关系

（1）总体关系

账务处理子系统与其他子系统之间的关系可总括为是以账务处理为中心的方式。

此方式下，其他子系统以转账机制凭证为接口向账务处理子系统传递数据集中进行处理，各子系统之间如果需要数据则可到账务处理子系统中寻找并获取数据。

这种方式是以账务处理子系统为核心来汇总和交换会计数据和会计信息，既体现了业务对财务处理的参与和渗透，同时也体现了财务对业务的集中控制，使财务和业务形成一个不可分割的整体。

（2）账务处理子系统与工资管理子系统间的数据联系

在工资管理子系统中输入工资变动原始资料，进行工资计算，并自动生成工资分配、费用计提等凭证传递给账务处理子系统，进行统一核算。

（3）账务处理子系统与固定资产管理子系统间的数据联系

在固定资产管理子系统中输入固定资产增、减和变动原始资料，对固定资产进行管理，并自动计提每月的固定资产折旧，生成固定资产变动核算凭证、折旧核算凭证等传递给账务处理子系统，进行统一核算。

（4）账务处理子系统与成本管理子系统间的数据联系

成本管理子系统接收存货管理子系统提供的原材料领料单，工资管理子系统提供的人工费资料，固定资产管理子系统提供的折旧费资料，在成本子系统中计算成本，并自动生成转账凭证传递给账务处理子系统。

（5）账务处理子系统与报表处理子系统的数据联系

报表处理子系统主要从账务处理子系统和其他子系统中提取数据编制各种会计报表，进行报表管理。

2.各子系统间数据关系图

各子系统间的数据关系如下图所示：

2.3会计软件的配置

配备会计软件是单位实现电算化会计的根本保证。

2.3.1会计软件的配置方式

配备会计软件通常有购买商品化会计软件、定点开发会计软件和二次开发会计软件三种方式。

不同方式各有利弊，各单位应根据实际需要和自身的技术力量进行适当选择。

1．购买商品化会计软件

此方式是目前大多数中小型单位配备会计软件采用最多的一种方式。

这种方式具有见效快、费用少、质量高、维护有保障和安全保密性好等优点，但存在初始化工作量较大和会计核算细节难被兼顾等缺点。

2．定点开发会计软件

定点开发会计软件是指把适合本单位特点的会计核算规则和管理方法编入、固化在程序中的一种会计软件。

定点开发又包括利用本单位技术力量的自行开发、依靠软件开发公司或高校等其他单位的委托开发和与其他单位协作的联合开发三种形式。

这种会计软件具有操作方便、专用性强、能满足单位会计核算与管理特殊需要等优点，但相对配备周期长、费用大。

因此，这种方式一般适用于特定行业或一些行业特点突出的单位，如铁路、邮电、金融、烟草行业。

3．二次开发会计软件

此方式是对购买的通用商品化会计软件，为了满足本单位核算与管理的特殊需要适当进行的二次开发，然后利用商品化会计软件提供的接口，将它们连接、组装在一起，完善原有会计软件的功能。

它实质是上述两种方式的结合，具有实用能力强、见效较快等优点，但对单位会计人员要求有一定的开发软件能力。

目前这种方式的会计软件在我国采用的很少。

2.3.2商品化会计软件的选择

1．商品化会计软件市场

当前，我国的商品化会计软件市场已初步形成，开发会计软件公司已超过300家，通过财政部评审的会计软件已有50多个，通过省级财政部门评审通过的会计软件有200多个，而且大部分都是通用会计软件。

2．选购商品化会计软件应考虑的因素

商品化通用会计软件众多，对用户而言，一方面挑选余地大，购买方便；但是，另一方面由于商品化通用会计软件种类繁杂，比较甄别难度大，选择能适用于本企业单位的会计软件是不容易的。

那么，怎样选购一套质量有保证、适合于企业情况、安全可靠性高、服务优良的会计软件，用户可从以下方面考虑。

（1）会计软件的合法性

根据国家财政部规定，商品化会计软件必须经过省级以上财政部门评审合格的，方能在市场上出售。

通过评审的商品化会计软件，由组织评审的财政部门核发财政部统一印制的《商品化会计核算软件评审合格证》。

因此，用户购买商品化通用会计软件，一定要考虑是否经过财政部门评审通过。

（2）会计软件的适应性

商品化会计软件，虽然具有通用性，但是，在会计软件开发时，考虑到软件的功能，所以会对其某些方面的功能有所侧重。

企业在选购时，要考虑本企业的具体财务会计业务情况和核算管理的要求，在业务方面选择最适合的，才能真正发挥会计软件的作用。

（3）会计软件的安全可靠性

会计软件的安全可靠性，是非常重要的。

所谓安全性，是指会计软件防止会计信息被泄漏和破坏能力方面的要求；可靠性是指会计软件防错、查错、纠错能力方面的要求。

在选购商品化会计软件时，要考虑会计软件的安全可靠性。

考查会计软件的控制措施怎样，如权限设置、复核功能设置、各种校验功能设置、处理顺序控制、采用信息加密技术和存取控制技术、设立备份和恢复功能等等。

（4）会计软件的售后服务

会计软件与一般商品不同，其销售服务尤其重要。

在选购时，应该主要考虑会计软件公司在提供人员培训、软件维护、软件升级等服务方面的承诺。

①人员培训。

通常商品化会计软件公司，在销售商品化会计软件时，为用户的操作人员进行岗前培训。

会计软件公司在人员培训方面，是否有一定的水平、能力怎样，是需要认真考虑的。

人员培训是用户能否在会计软件公司的协助下，在较短时间内顺利地进行电算化会计的前提。

较好的人员培训为后期的会计软件使用奠定了基础。

②软件维护。

通常商品化会计软件公司，在销售商品化会计软件时，不提供程序的源代码，所以软件的维护工作是由软件公司负责。

软件日常维护能力，是选购商品化通用会计软件重点考查的一个方面。

③软件升级。

通常商品化会计软件公司在销售商品化会计软件后，负责对用户会计软件进行升级服务。

有人称为软件“终生服务”。

版本及时得以升级，能更快适应变化的政策和情况，满足企业更高要求。

（5）会计软件的价格

各种会计软件在功能和价格上都存在一定的差别，一般来说，功能越强销售价格就越高，加之不同会计软件的安装与维护费用、优惠条件等不尽相同。

因此，用户只有对各种会计软件的功能/价格比等因素进行对照比较，才能选定经济实用的会计软件。

2.4商品化会计软件的发展

2.4.1商品化会计软件的发展历程

把电子计算机用于会计工作，实现会计数据处理的电算化，在我国是20世纪70年代末才开始的，起步较晚，但起步以后发展很快，大体上经历了三个发展阶段，到目前已经形成了一定的规模，成绩突出。

计算机在会计工作中的应用初期，企事业单位都是使用自己开发、适合自己使用的专用软件。

采用这类软件，开发周期长，投资大，水平不高，形成低水平的重复劳动。

而且投入运行以后，由于种种原因，原设计人员往往离开软件，推给会计人员使用，而计算机技术的发展迅速，会计人员大多没有能力及时更新，软件长期停留在原开发时的水平，技术上落后于形势的发展。

在这个发展阶段中，虽然我们经过逐步摸索，建立起具有我国特色，适于我国当时企事业单位管理上需求的会计信息系统，但由于当时开发设计人员稀缺，电算化会计推进非常缓慢，十多年，真正开发建成并投入使用会计信息系统的没有多少家。

为了克服前一阶段使用专用软件存在的缺陷，提出了一家开发、多家使用的通用化、商品化会计软件开发设想。

1988年8月在吉林市召开了“首届电算化会计学术研讨会”，会上提出了实现会计软件通用化的各项措施。

后来按此措施开发设计出了一批适用于不同类型企事业单位的通用化会计软件，并相继组建了几百家专门开发与营销通用化、商品化会计软件的专业公司，形成了庞大的会计软件市场，在激烈的竞争中，促进了我国会计软件水平的不断提高和计算机在我国会计工作中的推广应用，从而我国电算化会计事业进入了高速发展的新阶段。

到目前已有几百万家企事业单位在会计工作中使用了计算机，使广大财会人员从繁琐的抄写计算手工劳动中解脱出来，为加强财会管理，实现企业管理现代化创造了有利条件。

随着国家经济体制改革和社会主义市场经济的发展，原有在计划经济体制下开发的、以事后核算为主要内容的会计软件，已不能适应管理上的需求，开发和运用事前有预测、决策，事中有规划、控制，事后有核算和分析功能的“管理型”会计软件势在必需。

为此在1996年4月北京召开的“电算化会计发展研讨会”上，与会者一致同意，在进一步提高我国“核算型”会计软件水平的基础上，大力发展我国“管理型”会计软件，并就开发和运用“管理型”会计软件中的各个方面提了一些具体意见和建议，会后一些会计软件专业公司和大中型企事业单位都为开发和应用“管理型”会计软件投入了一定的力量，并取得了一定的成果。

从此我国进入了大规模开发和运用“管理型”会计软件的又一个新的发展阶段。

2.4.2商品化会计软件的发展趋势

1.物流、资金流、信息流的统一

物流循环、资金流循环、信息流循环是现代企业内部的三大循环，是企业进行日常管理的全部。

三种循环密不可分：

物流循环和资金流循环相互配比，信息流的前期形成基础来源于物流和资金流，它们相互作用、相互影响、相互促进、相互修正。

会计软件的发展必然要向这三大循环的协同管理方向拓展，这是会计软件发展的一个极为重要