一建 工程经济笔记.docx

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一建工程经济笔记

一建建设工程经济学习笔记-1

2016年6月6日星期一起

●1Z101000工程经济

一、利息的计算

1.单利：

　　F＝P×（1+i*n）

2.复利

　　F＝P×（1+i）n

二、终值和现值计算

1.终值计算（已知P求F）

　　F＝P*（1+i）n＝＝＝》F＝P*（F/P，i，n）

2.现值计算（已知F求P）

P=F*

1

（1+i）n

＝＝＝》P＝F*（P/F，i，n）

三、等值计算的应用

1.终值计算（已知A,求F）

F=A*

（1+i）n-1

i

＝＝＝》F＝A*（F/A，i，n）

3.现值计算（已知A,求P）

P=A*

（1+i）n-1

i（1+i）n

＝＝＝》P＝A*（P/A，i，n）

注：

区别年和年末

四、名义利率与有效利率的计算

1.（必考）例题：

年利率12%1个月计息一次问i（年、半年、季、月）

i年=（1+i）12-1

i半年=（1+i）6-1

i季=（1+i）3-1

五、经济效果评价指标体系

经济效果评价指标体系

序号

经济效果内容

评价指标

备注

确定性分析

盈利能力

总投资收益率

静态分析

资本金净利润率

静态投资回收期

财务内部收益率

动态分析

财务净现值

不确定性分析

偿债能力

利息备付率

偿债备付率

资产负债率

借款偿还期

流动比率

速动比率

区别：

净收益额和净利润；

1.总投资收益率：

ROI;

运营期内年平均息税前利润：

EBIT;

总投资：

TI；

息税前利润（EBIT）=净利润+所得税+利息

总投资（TI）=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金

总投资收益率（ROI）（必考）

总投资收益率=

运营期内年平均息税前利润

*100%

=

EBIT

*100%

总投资

TI

2.资本金净利润率：

ROE；

运营期内年平均净利润：

NP;

资本金：

EC

净利润=利润总额—所得税

资本金净利润率（ROE）（必考）

资本金净利润率率=

运营期内年平均净利润

*100%

=

NP

*100%

资本金

NC

六、投资回收期计算；

七、财务净现值（FNPV）计算；（必考）

基准收益率：

ic；ic≤FIRR,可行；

八、财务内部收益率分析：

FNPV:

财务净现值

FIRR:

财务内部收益率

图1Z101026常规技术方案的净现值函数曲线P25

九、基准收益率的确定：

动态的观点；最低标准；

1.偿债能力分析可用于：

1）归还借款的利润；

2）固定资产折旧；

3）无形资产及其它资产摊销费和其它还款资金来源；

2.偿债能力指标：

利息备付率；偿债备付率；资产负债率；流动比率；速动比率；借款偿还期；

利息备付率（ICR）=

息税前利润（EBIT）

当前应付利息（PI）

判别准则：

应当大于1，但并非越大越好；

偿债备付率（DSCR）=

息税前利润+折旧费-所得税-维持运营费（EBITDA-TAX）

当前应还本付息金额（PD）

判别准则：

应当大于1，一般不小于1.3；

一十、不确定性分析

1.盈亏平衡分析（或称为量本利分析）

总承包=固定成本+可变成本

1）固定成本：

工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其它费用；长期借款利息、流动资金和短期借款利息一般也看作固定成本；

2）可变成本：

原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资；

2.量本利模型

（产品单价—单位产品营业税）*产量=固定成本+单位产品变动成本*产量

（P—Tu）*Q=Cf+Cu*Q

单因素敏感性分析：

静态投资回收期：

用于分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响；

财务净现值：

用于分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响；

财务内部收益率：

用于分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响；

敏感度系数：

SAF=

△A/A

△F/F

△F/F：

不确定因素F的变化率（%）；

△A/A:

不确定因素F发生变化时△F变化时，评价指标A的相应变化率；

一十一、技术方案现金流量表的编制：

技术方案现金流量表

类别

编制基础

编制期限

目的

投资现金流量表

总投资

整个计算器（包括建设期和生产运营期）

计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态回收期等经济效果评价指标，并考察融资前的盈利能力；

资本金现金流量表

资本金

融资后

计算资本金财务内部收益率，反映投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据

各投资方现金流量表

以投资者出资额

用以计算技术方案投资各方财务内部收益率；

财务计划现金流量表

各年

反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力；

一十二、经营成本（即付现成本）

1.总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用

2.经营成本费用1=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利+修理费+其他费用

3.经营成本费用2=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出

利息支出是融资后考虑的因数；

经营成本分析是融资前考虑的因数；

一十三、税金

应纳营业税额=营业额*税率或（营业额+应纳营业税）*税率=应纳营业税

一十四、设备磨损与补偿方式

1.有形磨损：

1）与使用强度和使用时间长度有关；

2）与闲置的时间长度和所处环境有关；

2.无形磨损

1）因市场价格降低，致使原设备相对贬值；

2）因科学技术进步，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值；

3.设备磨损补偿方式

一十五、设备更新方案的比选原则（重点）

沉没成本=设备账面价值—当前市场价值

或沉没成本=（设备原值—历年折旧）—当前市场价值

一十六、设备更新方案的比选方法

必考经济寿命的低劣化值计算公式：

P62

P：

目前实际价值；N：

第N年末的设备残值；

一十七、设备租赁与购买方案的比选分析

1.租赁费包括：

租金、担保费、租赁保证金；

租赁费＞租金＞设备原值

2.租金的计算

必考附加率法：

P:

租赁资产价格；N：

租赁期数；i：

与租赁期数相对应的利率；r：

附加率R:

租金R=P/N+P（i+r）（每期租金）

年金法：

P/A*i*n推出A=P/P/A*i*n

注：

年金法，如是年初支付应将公式中的“n-1”

3.净现金流量=营业收入—设备购置费—经营成本—贷款利息—与营业相关的税金—所得税

所得税=所得税率*（营业收入—经营成本—折旧—贷款利息—与营业有关的税金）

4.互斥方案：

1）寿命周期相同的情况下，比较净现值；

2）寿命周期不相同的情况下，比较净年值；净年值在考虑资金时间价值的情况下，均摊到各年；

5.增量原则：

比较租赁或购置方案的差异部分：

设备租赁：

所得税率*租赁费—租赁费

设备购置：

所得税率*（折旧+贷款利息）—（设备购置费+贷款利息）

6.经营租赁：

设备租金（租赁费）可以在所得税前扣除；

融资租赁：

设备折旧费可以在所等税前扣除；

7.设备租赁与购买费用净年值差=（所得税率*年租赁费—年租赁费）—【所得税率*（折旧+年贷款利息）—设备购买费用年值—年贷款利息】

一十八、价值工程概念

价值=功能/寿命周期成本即：

V=F/C

V：

价值；F：

功能；C:

寿命周期成本；

产品寿命周期成本（C）=生成成本（C1）+产品使用维护成本

一十九、价值工程分析

1.提高价值的途径：

（重点）

3）双向型：

在提髙产品功能的同时，又降低产品成本，这是提高价值最为理想的途径，也是对资源最有效的利用。

4）改进型：

在产品成本不变的条件下，通过改进设计，提高产品的功能，提高利用资源的成果或效用，增加某些用户希望的功能等，达到提高产品价值的目的；

5）节约型：

在保持产品功能不变的前提下，通过降低成本达到提高价值的目的；

6）投资型：

产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高；

7）牺牲型：

在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可达到提高产品价值的目的。

2.价值工程的工作程序：

（重点）

分析阶段功能评价功能分析功能定义——功能整理

分析阶段功能评价功能评价功能成本分析——功能评价——确定改进范围（注意顺序）

1.价值工程分析阶段（重点）

价值工程分析阶段的主要工作是功能定义、功能整理和功能评价；

2.功能评价——功能成本法

功能价值系数=目标成本/现实成本即：

V=F/C（区别第十八项中的价值工程）

V=1,说明评价对象的价值为最佳，一般无须改进；

V＜1说明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高。

可能存在过剩的功能，或实现功能的条件、方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要；

V＞1说明改评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少，即功能的现实成本低于功能评价值；

3.方案评价步骤：

技术评价——经济评价——社会评价——环境评价

4.价值工程实施阶段应做到四个落实：

组织落实、经费落实、物质落实、时间落实；

二十、新技术应用方案的经济分析

1.必考增量投资收益率法：

I1，I2分别为旧新方案的投资额，C1，C2分别为旧新方案的经营成本或生产成本；

旧新

R（2-1）=

C1-C2

*100%

I2-I1

新旧

当R大于或等于基准收益率时，表明新方案是可行的，小于1则新方案不可行；

2.必考折算费用法：

（以年或期为一个单位）

Z=C+P*R

折算费用=年运营成本+投资额*最低基准收益率

在多方案比较时，可以选择这算费用最小的方案；

3.临界产量的计算：

（重点）

生产成本与产量关系

CF1+CU1*Q0=CF2+CU2*Q0

当产量Q＞Q0时，选固定成本高的；

当产量Q＜Q0时，选固定成本低的；

4.其它指标分析：

劳动生产率指标；缩短工期节约固定费用；缩短工期的生产资金节约额；缩短工期提前投产的经济效益；

●1Z102000工程财务

一、财务会计职能

1.核算是监督的前提和基础；监督是核算的保证；核算是基本的、首要的；

2.会计核算的基本假设：

会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设；

3.会计等式的应用：

1）静态会计要素——资产、负债和所有者权益；

资产=负债+所有者权益

2）动态会计要素——收入、费用和利润；

利润=收入—费用

3）综合会计等式：

资产=负债+所有者权益+收入—费用

三、

成本与费用

人

直接费（成本）

材

机

生产费用——生产成本——工程成本

其他直接费

间接费（成本）

项目部、施工队组织管理施工活动

费用（期间）

管理费用

期间费用（当期损益）

利息支出

财务费用

汇兑损失

相关手续费

营业费用

其他财务费用

1.会计六大要素：

资产、负债、所有者权益、利润、收入、成本；

2.费用与支出

资本性支出：

不能作为当期费用；（折旧费可以）

收益性支出：

在一个会计期间内确认为费用；（=费用）

营业性支出：

不经常发生，与其生产经营无直接关系；（不可以）

利润分配支出：

利润分配环节发生的支出；（不可以，所有者权益）

3.固定资产折旧的方法：

平均年限法、工作量法、双倍余额递减法（折旧率不变）、年数总和法（折旧率变化）；

4.无形资产摊销方法：

直线法和生产总量法；

5.工程成本核算的任务：

执行规定：

是工程成本核算的先决前提和首要任务；

计算成本：

是工程成本核算的主体和中心任务；

反映情况：

是工程成本核算的根本目的；

四、期间费用的核算

1.期间费用包括：

销售费用、管理费用和财务费用；

2.财务费用包括：

利息支出、汇兑损失、相关手续费、其它财务费用；

3.无形资产的摊销金额应计入管理费用；

五、收入

——完工百分比法P114

合同收入可靠计量；

不可靠计量——给多少算多少：

收入和费用；

六、（必考）利润和所得税P116（黄金芳讲义P38第5、6、7题；P39第13题）

1.净利润=利润总额—所得税费用

利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出（没有重复的情况下，全加减）

营业利润=营业收入—营业成本—营业税及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益（只看营业中的）

营业收入主营业务收入

其他业务收入

七、（必考）现金流量表

经营活动：

投资活动：

筹资活动：

八、（必考）企业财务报表

资产负债表：

特定时间；财务状况；静态；如2010年12月31日；

利润表：

会计期间；经营成本；动态；如2010年；

现金流量表：

会计期间；现金等价物；按收付实现制；动态；如2010年12月；

所有者权益变动表：

1.偿债能力：

资产负债率=总负债/总资产*100%

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产–存货）/流动负债

通常认为其合理值：

速动比率：

1；流动比率：

2；资产负债率：

50%

2.营运能力：

（越大越好）总资产周转率；流动资产周转率：

存货周转率：

应收账款周转率：

3.盈利能力：

净资产收益率：

总资产报酬率：

4.发展能力：

营业增长率：

资本积累率：

5.（必考）资金成本率：

=资金占用费（1年内）/筹资净额P143案例1,2

6.现金折扣成本（2016-0121-04王玲21min）

（1/49）/（30-20）*360天=36.73%【2/10，n/30（10天内2%折扣，周期30天）】

7.（新教材）担保贷款包括：

保证贷款；低压贷款；质押贷款；

还款方式：

一次性和定期等额偿还

8.财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述；

九、财务分析

1.财务分析的方法：

趋势分析法、比率分析法、因素分析法；

趋势分析法：

定基指数和环比指数；

比率分析法：

构成比率、效率比率、相关比率；

因素分析法：

连环替代法、差额计算法；例：

1Z102061-1/2P132

2.短期筹资的特点：

速度快、弹性好、成本低、风险高；

3.长期筹资的特点：

速度快、弹性好、成本低、限制性条款较多；

4.商业信用筹资的特点（信用期间、信用标准、现金折扣；）

1）容易取得；

2）是一种持续性的信用形式，且无须正式办理筹资手续；

3）如果没有现金折扣或使用不带息票据，不负担成本；

4）在放弃现金折扣时所付出的成本较高；

八、现金：

管理成本、机会成本、短缺成本；

存货：

取得成本、储存成本、缺货成本；

九、（必考）流动资产财务管理

经济批量=

A类（量小，金额大）；B类；C类（量大，金额小）；

●建设工程估价

Ø建设工程项目总投资

建设工程项目总投资组成表

建设项目总投资

建设投资

工程费用

建筑安装工程费

设备及工器具购置费

工程建设其他费用

土地使用费

有关费用（共计11项）——过程

①联合试运转费

②生产准备费与未来生产经营有关的费用

③办公和生活家具购置费

预备费

基本预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其它费）*费率

涨价预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费）——动态

建设期利息——动态

铺底流动资金

一、进口设备抵岸价

进口设备抵岸价

流程：

离岸价（FOB）——到岸价（CIF）——抵岸价——入库价

进口设备抵岸价=到岸价+两费+三税

基数

到岸价

=货价（离岸价）FOB

+国外运费

货价

+国外运输保险费

（离岸价+国外运费）/（1-运输费率）*运输费率

+银行财务费用

离岸价

+外贸手续费

到岸价

+进口关税

到岸价

+消费税

（到岸价+关税）*费率/（1—消费税税率）

+增值税

（到岸价+关税+消费税）*税率

+海关监管手续费

到岸价

二、

区别：

预备费的计算P168

建设期利息的计算P168

Ø建筑安装工程费用项目的组成与计算

三、按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成：

人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金组成；

人工费：

计时工资或计件工资；奖金；津贴、补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资；

材料费：

材料原价；运杂费；运输损耗费；采购及保管费；

施工机具使用费：

施工机械使用费：

折旧费；大修理费；经常修理费；安拆费及场外运费；人工费；材料动力费；水费；

仪器仪表使用费：

无

企业管理费：

管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费；工具用具使用费；劳动保险和职工福利；劳动保护费；检验试验费；工会经费；职工教育经费；财产保险费；财务费；税金；其他；

利润：

（流转税）

规费：

住房公积金、工程排污费、社會保险费（养老、医疗、失业、生育、工伤）；

税金：

营业税；城市维护建设税；教育费附加；地方教育费附加；

四、按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成

分部分项工程费：

措施项目费：

这三项包含人、材、机、管、利；

其他项目费：

暂列金额；暂估价；计日工；总承包服务费；

规费：

税金：

五、建筑安装工程费用计算方法

材料费：

原价运杂费运输损耗费采购及保管费

**材料单价：

【（材料原价+运杂费）*（1+运输损耗费率）*（1+采购保管费率）

**台班折旧费=机械预算价格*（1—残值率）/耐用台班数

Ø建设工程定额

六、按编制程序和用途分类

施工定额

预算定额

概算定额

概算指标

估算指标

对象

工序

分部分项

扩大的分部分项

整个建筑物或构筑物

独立的单项工程

用途

编制施工预算

编制施工图预算

扩大的初步设计概算

更为扩大初步设计概算

投资估算

七、人工定额编制方法——经验比较，技术统计

八、材料净用量的确定方法——经测理论图纸

九、材料损耗：

场外（计入单价内）场内（计入消耗量内）

一十、损耗率=损耗量/净用量*100%

一十一、人工幅度差用工数量=∑（基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数

一十二、区别：

P204-208

概算定额法：

概算指标法：

类似工程预算法：

一十三、P188

周转使用量=

一次使用量*[1+（周转次数-1）*补损率]

周转次数

Ø建设工程项目施工图预算

Ø工程量清单计价

Ø计量与支付

一十四、承包人报价浮动率L=（1—报价值/施工图预算）*100%

L=下浮率P2=招标控制价

P2*（1-L）*0.85P2*（1+15%）

Ø工程量清单编制

投标价的编制方法中——招标文件中提供了暂估单价的材料，按暂估的单价计入综合单价；

Ø国际工程投标报价

工料单价法：

人+材+机

综合单价法：

人+材+机+管+利

全部费用综合单价法：

人+材+机+管+利+规+税

一十五、建设工程定额的分类

1.人工定额常用的方法：

技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估计法；

2.材料净用量的确定方法：

理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法；

3.材料损耗量的确定方法：

观察法、统计法；

4.设计概算审查的方法：

对比分析法、查询核实法、联合会审法；

一十六、施工图预算审查方法——全面重点，标准分组，对比筛选

1）全面审查法（逐项审查法）：

全面、细致、审查质量高、效果好；适合工程量小、工艺简单工程；

2）标准预算审查法：

时间短、效果好、易定案；适用范围小，仅适用采用标准图纸的工程；

3）分组计算审查法：

按类别划分；审查速度快、工作量小；

4）对比审查法：

对比类似工程

5）筛选审查法：

确定单位建筑面积工程量、单价、用工的基本数值；简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题；适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程；

6）重点审查法：

审查的重点是工程量大或造价较高的工程；突出重点、审查时间短、效果好；

一十七、国际工程投标报价的组成

1.待摊费和开办费的区别；

2.分项工程直接费常用的估价方法有定额估价法、作业估价法、匡算估价法；

3.国际工程标价汇总：

总标价=分项工程合价+分包工程总价+暂定金额

4.国际工程投标报价决策的影响因素：

成本估算的准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、风险偏好；

5.国际工程投标报价的策略：

生存策略、补偿策略、开发策略、竞争策略；

资产

期末余额

年初余额

负债和所有者权益

期末余额

年初余额

流动资产

流动负债

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

应收利息

应付工资

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

非流动资产

非流动负债

可提供出售金融资产

长期借款

持有至到期投资

应付债券

长期应收款

长期应付款

长期股权投资

专项应付