税收基础试题李剑 113级.docx

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税收基础试题李剑113级

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的主体是（　　　）。

　A.国家和政府　　　　　　　　　B.企业单位

　C.个人　　　　　　　　　　　　D.税务机关

2.不同税种分配对象和范围的差异是由（　　　）决定的。

　A.纳税人　　　　　　　　　　　B.征税对象

　C.税率　　　　　　　　　　　　D.税源

3.国家征税凭借的是（　　　）权力。

　A.经济权力　　　　　　　　　　B.财产权力

　C.政治权力　　　　　　　　　　D.以上三者均有

4.体现征税广度的是（　　　）。

　A.纳税人　　　　　　　　　　　B.税率

　C.计税依据　　　　　　　　　　D.税目

5．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（　　　）。

　A．增值税　　　　　　　　　　　　B．营业税

　C．增值税和营业税　　　　　　　　D．消费税

6.税制的三个基本要素不包括（　　　）。

　A.纳税人　　　　　　　　　　　B.课税对象

　C.纳税环节　　　　　　　　　　D.税率

7.税收最基本的职能是（　　　）。

　A.组织收入职能　　　　　　　　B.调节经济职能

　C.社会管理职能　　　　　　　　D.调节收入分配职能

8.税收产生的社会条件是（）

A．私有制B.公有制C.国家的产生和存在D.税收特征

9.税收产生的经济条件是（）

A．私有制B.公有制C.国家的产生和存在D.税收特征

10.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A贡B初税亩C一条鞭法D赋

11.所得税是由（）首创

A中国B美国C英国D法国

12.税收的（）经济职能是我国宏观经济调控的重要手段

A经济职能B财政职能C监督职能D分配职能

13.税目体现征税的（）

A深度B目的C范围D广度

14.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。

A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率

15、课税对象亦称（）。

A．计税依据

B．税源

C．课税客体

D．税基

16．税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

A．计税依据

B．税源

C．税目

D．课税对象

17．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A．比例税率

B．累进税率

C．定额税率

D．幅度税率

18．在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（）。

A．行业比例税率

B．差别比例税率

C．产品比例税率

D．统一比例税率

19、下列项目中属于中央税的是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．资源税

20.下列项目中属于中央税的是（）。

A．个人所得税

B．营业税

C．海关代征增值税

D．资源税

2、多项选择题（每题2分，共30分）

1.关于税收固定性的叙述，正确的是（　　　　）。

　A.税收固定性仅相对于纳税人而言

　B.税收固定性主要指时间上的连续性和征收比例上的限度性

　C.税收固定性主要指征税对象范围和征收比例固定不变

　D.税收固定性是对税收无偿性的保证和约束

2.税收按征税对象分类，可分为（　　　）。

　A.流转税类　　　　　　　　　　B.收益税类

　C.财产税类　　　　　　　　　　D.行为税类

3.税收体现了与（　　　　）的关系。

　A.国家　　　　　　　　　　　　B.经济

　C.财政　　　　　　　　　　　　D.法律

4．应视同小规模纳税人（　　　　）。

　A．非企业性单位　　　　　　　　　　B．不经常发生应税行为的企业

　C．个人　　　　　　　　　　　　　　D．会计核算健全的小规模工业企业

5.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（　　　　）。

　A.比例税率　　　　　　　　　　B.定额税率

　C.超额累进税率　　　　　　　　D.超率累进税率

6.费和税的共性包括（）。

A、征收主体是政府部门及其单位和机构B、是政府参与国民收入分配的一种形式

C、具有有偿性D、都是政府的主要收入形式

7、税收具有的性质包括（）。

A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性

8、收费不具有的性质是（）。

A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性

9、收费具有的性质是（）。

A、自愿性B、个别有偿性

C、不规范性D、强制性

10、税收不具有的性质是（）。

A、自愿性B、个别有偿性

C、不规范性D、强制性

11、税收的作用包括（）。

A、调节经济运行B、保持经济效率

C、稳定经济增长D、调节资源配置

12、税收适合用于（）。

A、军队B、司法C、基础教育D、国际行政

13、收费不适合用于（）。

A、军队B、司法C、基础教育D、公共事业开支

14、下列观点中正确的包括（）。

A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以扩大需求

C、增加税收可以扩大需求D、减少税收可以抑制需求

15、地方政府的职能有（）。

A、在区域内合理配置资源B、调节经济宏观运行

C、提供区域性公共设施D、进行二级调控

三、判断题（每题1分，共10分）

（　　）1.剩余产品是税收分配的根本源泉，税收分配的最大量限。

（　　）2.后转嫁是指纳税人通过压低购进商品的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分。

（　　）3.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别与其他财政收入形式的标志。

（　　）4.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。

（　　）5.征税对象，又称征税客体。

这是指税法规定对什么征税。

（　）6.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

（　　）7.消费税是一种价内税

8.税收是无偿征收的，但政府在征收税款时应作等价交换。

（　　）9.累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。

（　　）10．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。

四、计算题（共30分）

1.请填写下面这一超额累进税率表中的速算扣除数：

级距

年应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

5万元以下部分

10%

2

5万元至10万元部分

18%

3

10万元至14万元部分

25%

4

超过14万元部分

30%

2、某商店为小规模纳税人。

2014年3月月销售收入为12.36万元。

该商店3月销售额和应纳税额分别为？

3、卷烟厂与201年4月，生产并销售了一批乙类卷烟，共60箱（每箱50000支）该批卷烟每标准条200支的调拨价格为80元。

要求;计算该批卷烟应缴纳消费税税额。

（乙类消费税率36%加0.003元/支）

4、2013年3月某酒厂对外销售白酒2000吨，每吨不含增值税的销售价格为200元。

要求：

计算该批白酒应缴纳的消费税税额。

（白酒消费税率20%加0.5元/500克）

5、某大型商场为一般纳税人，2013年1月零售各类商品销售额为1000万元（含税）。

本月购进商品为80万元，专用发票上注明增值税13.6万元，支付电费5万元，专用发票上注明增值税0.85万元。

要求：

计算该商场1月应缴纳的增值税税额。

6．某工业企业为一般纳税人，某月份有如下经济业务：

（1）销售A产品（增值税税率为17%）100件，每件单位售价80元，产品已发出，款项存入银行。

（2）销售给甲公司A产品300件，每件单位售价80元，同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。

上述两项均通过银行办妥拖收手续。

（3）没收乙公司原销售A产品时的包装物押金，共计款项1755元。

（4）销售B产品（增值税税率为13%）400件，每件单位售价68元，另用普通发票收取运输及包装费565元，款项已收存银行。

要求：

根据以上经济业务，计算其销项税额。