初级会计职称《经济法基础》试题及答案.docx
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初级会计职称《经济法基础》试题及答案
2018年初级会计职称《经济法基础》试题及答案
【资料1】(2017年)
甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。
出院后,张某回公司上班。
因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。
公司又为其另行安排了其他工作岗位,但张某仍不能从事该工作。
甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。
已知:
张某月工资为3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中,正确的是( )。
A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤
B.张某可享受12个月的停工留薪期待遇
C.张某可享受3个月的医疗期待遇
D.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算
【答案】CD
【解析】
(1)选项AB:
在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的,才视同工伤;张某的情形(未死亡)不构成工伤,不享受停工留薪期待遇;
(2)选项CD:
实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限为5年以下的,医疗期为3个月,按6个月内累计病休时间计算。
2.张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。
A.3000元
B.2000元
C.1600元
D.2400元
【答案】C
【解析】在医疗期内,病假工资或者疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于最低工资标准的80%,即2000×80%=1600(元)。
3.甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中,符合法律规定的是( )。
A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资
C.甲公司可提前30日书面通知张某解除劳动合同
D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
【答案】CD
【解析】劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同。
4.关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中,正确的是( )。
A.应向张某支付违约金
B.应向张某支付一次性伤残就业补助金
C.应向张某支付合同解除赔偿金
D.应向张某支付经济补偿
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
违约金的支付主体只能是劳动者;
(2)选项B:
一次性伤残就业补助金属于工伤保险待遇,张某不构成工伤;(3)选项CD:
劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以依法解除劳动合同,但应当向劳动者支付经济补偿。
甲公司没有过错,无需向张某支付赔偿金。
【资料2】(2017年)
张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:
甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。
在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。
股息所得个人所得税税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()。
A.16万元
B.9.6万元
C.6.4万元
D.0万元
【答案】B
【解析】
(1)个体工商户向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超出部分,不得扣除;
(2)利息支出税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元),实际发生额(16万元)超过了扣除限额,税前准予扣除的利息支出为9.6万元。
2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )。
A.0.8万元
B.0.65万元
C.0.15万元
D.0.5万元
【答案】D
【解析】职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元),实际发生额(0.8万元)超过了扣除限额,税前准予扣除的职工教育经费为0.5万元。
3.甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.行政罚款3万元
B.张某工资6万元
C.合同违约金4万元
D.雇员工资20万元
【答案】CD
【解析】
(1)选项A:
行政罚款税前不得扣除;
(2)选项B:
个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年,个体工商户业主的工资薪金支出不得据实在税前扣除;(3)选项C:
属于民事责任,准予在税前扣除;(4)选项D:
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。
4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)
B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)
D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)
【答案】A
【解析】
(1)个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,该股息所得应缴纳个人所得税=1.9×50%×20%=0.19(万元);
(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得,应以每次收入额全额为应纳税所得额,该股息所得应缴纳个人所得税=0.7×20%=0.14(万元)。
【资料3】(2017年)
中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理,2016年12月有关收入情况如下:
(1)工资明细表(部分数据) (单位:
元)
姓名
基本工
资
岗位工
资
工龄
补贴
托儿
补助费
工资总
额
代扣
实
发
工
资
姓名
基本工
资
岗位工
资
工龄
补贴
托儿
补助费
工资总
额
基本养
老保险
费
失业保
险费
基本医疗
保险费
住房
公积金
个人
所得税
实
发
工
资
张某
1780
8000
200
20
10000
640
16
163
960
—
—
(2)全年一次性奖金20000元。
已知:
工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
工资、薪金所得速算扣除数表如下。
级数
全月应纳税所得额(含税级距)
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
工资、薪金所得个人所得税税率表
1.张某当月取得的下列收入中,应征收个人所得税的是()。
A.岗位工资8000元
B.托儿补助费20元
C.工龄补贴200元
D.基本工资1780元
【答案】ACD
【解析】选项B:
不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税。
2.张某当月缴付的下列费用中,准予从应纳税所得额中扣除的是()。
A.基本医疗保险费163元
B.基本养老保险费640元
C.失业保险费16元
D.住房公积金960元
【答案】ABCD
【解析】根据国家规定,个人缴付的住房公积金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费(即三险一
金),从纳税人的应纳税所得额中扣除。
3.计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2(元)
B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2(元)
C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4(元)
D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8(元)
【答案】B
【解析】应纳税所得额=(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500=4701(元),查表可知适用税率
为20%,速算扣除数为555元。
4.计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.20000×25%-1005=3995(元)
B.20000×3%=600(元)
C.20000×20%-555=3445(元)
D.20000×10%-105=1895(元)
【答案】D
【解析】
(1)全年一次性奖金÷12=20000÷12=1666.67(元),查表可知适用税率10%,速算扣除数为105
元;
(2)全年一次性奖金应缴纳个人所得税=20000×10%-105=1895(元)。
【资料1】(2015年)
2014年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:
(1)9月5日,已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为200元。
(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。
(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中,符合法律规定的是( )。
A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日,向其支付1600元的加班工资
B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日,向其支付400元的加班工资
C.甲公司事后未安排范某补休,向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日,向其支付1800元的加班工资
【答案】CD
【解析】
(1)“法定休假日”(国庆节)加班,不论甲公司事后是否安排补休,甲公司均应向范某支付加班工资=200×300%×3=1800(元);
(2)“休息日”加班,如果甲公司事后安排范某补休,则无需支付加班工资;如果甲公司事后未安排范某补休,则甲公司应向范某支付加班工资=200×200%×1=400(元)。
3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中,正确的是( )。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资
B.因在上班途中,马某此次受伤不能认定为工伤
C.因尚处于试用期,马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
【答案】D
【解析】
(1)选项BC:
在上下班途中(不论员工是否尚在试用期内),受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤;
(2)选项AD:
在停工留薪期内,职工的原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付。
4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中,正确的是( )。
A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C.甲公司可以随时通知郑某终止用工
D.甲公司与郑某可以约定试用期
【答案】ABC
【解析】
(1)选项A:
非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;
(2)选项B:
从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同,但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;(3)选项C:
非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;(4)选项D:
非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
【资料2】(2015年)
2013年7月18日,孙某到甲公司应聘,双方口头约定合同期限2年,试用期1个月。
2013年8月1日,孙某到甲公司上班,8月20日领取当月工资。
2014年11月孙某因工受伤后,得知公司未为其缴纳工伤保险费,遂要求甲公司支付工伤保险待遇。
甲公司对孙某工伤没有异议,但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付,双方遂发生争议。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.孙某与甲公司劳动关系建立的时间是( )。
A.2013年9月1日
B.2013年7月18日
C.2013年8月1日
D.2013年8月20日
【答案】C
【解析】劳动关系自“用工”之日起建立。
2.下列关于双方未订立书面劳动合同法律后果的表述中,正确的是( )。
A.因已经与孙某达成口头协议,甲公司无须向孙某支付工资补偿
B.2014年8月1日起视为双方已经订立无固定期限劳动合同
C.甲公司应向孙某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿
D.甲公司应与孙某补订书面劳动合同
【答案】BCD
【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资(共11个月),并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,且应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
3.下列关于孙某因工受伤法律后果的表述中,正确的是( )。
A.因甲公司未为其缴纳工伤保险费,孙某无权享受工伤保险待遇
B.因双方未订立书面劳动合同,孙某无权享受工伤保险待遇
C.孙某有权享受工伤保险待遇,由甲公司向其支付一部分,剩余部分由孙某自行承担
D.孙某有权享受工伤保险待遇,由甲公司向其支付
【答案】D
【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由“用人单位”支付工伤保险待遇;用人单位不支付的,从工伤保险基金中先行支付,由用人单位偿还。
4.对双方发生的劳动争议,孙某可选择的解决途径是( )。
A.直接与甲公司协商
B.向调解组织申请调解
C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D.请工会或者第三方共同与甲公司协商
【答案】ABCD
【解析】用人单位与劳动者发生劳动争议,劳动者可以与用人单位协商,也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商,达成和解协议;当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的,可以向调解组织(如企业劳动争议调解委员会)申请调解;不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的,可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
【资料3】(2015年)
2012年5月4日,王某到甲公司上班,并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。
双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定,并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。
2014年12月1日,决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告,甲公司未给予答复。
2014年12月6日,王某离开甲公司。
王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失,双方由此发生劳动争议。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中,属于劳动合同必备条款的是( )。
A.工作时间条款
B.试用期条款
C.社会保险条款
D.劳动报酬条款
【答案】ACD
【解析】选项B:
属于劳动合同的约定条款。
2.下列关于王某提前解约法律后果的表述中,正确的是( )。
A.甲公司有权要求其按约定支付违约金,也有权要求其赔偿经济损失
B.甲公司有权要求其按约定支付违约金,但无权要求其赔偿经济损失
C.甲公司无权要求其按约定支付违约金,但有权要求其赔偿经济损失
D.甲公司无权要求其按约定支付违约金,也无权要求其赔偿经济损失
【答案】C
【解析】
(1)《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项与劳动者约定违约责任,甲公司与王某之间约定的违约金属于无效条款,王某无须向甲公司支付违约金;
(2)王某如欲单方面解除劳动合同,应当提前30日以书面形式通知甲公司,而王某从递交辞职报告到自行离职仅6天时间,属于违法解除劳动合同,应当就其给用人单位造成的损失,承担赔偿责任。
3.甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是( )。
A.直接向人民法院提起诉讼
B.向调解组织申请调解
C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D.与王某协商解决
【答案】BCD
【解析】选项A:
劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序,甲公司不能直接向人民法院提起诉讼。
4.下列关于甲公司在王某离职后应履行义务的表述中,正确的是( )。
A.应向王某出具解除劳动合同的证明
B.应为王某办理档案的转移手续
C.对与王某订立的劳动合同文本,至少保存2年备查
D.应为王某办理社会保险关系的转移手续
【答案】ABCD
【解析】
(1)选项ABD:
劳动关系解除或者终止的,用人单位应当出具解除或者终止劳动合同的证明,并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系的转移手续;
(2)选项C:
用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。
【资料4】(2016年)
2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。
2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。
2015年7月,刘某得知自2015年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于刘某劳动关系的建立,下列表述正确的是( )。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B.刘某与甲公司建立劳动关系
C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
【答案】B
【解析】在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间,被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。
2.关于刘某无工作期间的劳动报酬,下列表述正确的是( )。
A.刘某不享受报酬
B.乙公司应当按月向其支付报酬
C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应按月向其支付报酬
【答案】CD
【解析】被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位(甲公司)应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。
A.无须事先告知公司即可解除
B.应提前30日通知公司解除
C.可随时通知公司解除
D.应提前3日通知公司解除
【答案】C
【解析】选项C:
用人单位(甲公司)未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。
4.关于该劳动合同解除时经济补偿金支付,下列表述正确的是( )。
A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
【答案】C
【解析】劳务派遣单位(甲公司)应当履行用人单位对劳动者的义务(包括但不限于依法支付经济补偿金)。
【资料1】(2010年)
孙某曾应聘在甲公司工作,试用期满后从事技术工作,2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。
甲公司为实施新的公司战略,拟聘请孙某担任公司高管。
经协商,双方签订了劳动合同,约定:
(1)劳动合同期限为2年,试用期为3个月;
(2)合同期满或因其他原因离职后,孙某在3年内不得从事与在甲公司同类的业务工作,公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时,孙某因病住院。
3个月后,孙某痊愈,到公司上班时,公司通知孙某劳动合同已按期终止,病休期间不支付工资,也不再向其支付10万元补偿金。
孙某同意公司不支付10万元补偿金,但要求公司延续劳动合同期至其病愈,并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求,孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定,应承担违约责任。
已知:
孙某实际工作年限12年。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.对甲公司
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