现金长短款心得体会.docx
- 文档编号:11167706
- 上传时间:2023-02-25
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:25.22KB
现金长短款心得体会.docx
《现金长短款心得体会.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《现金长短款心得体会.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
现金长短款心得体会
现金长短款心得体会
篇一:
学习财务管理的心得体会
学习财务管理的心得体会
时光匆匆,转眼,一学期的学习又要结束了。
首先,不得不说的是,我非常喜欢老师的授课方式,课堂氛围轻松、活跃,老师讲课通俗易懂,知识面广且大都结合实际,引领我们以自己的观点剖析当前的一些经济现象,并培养了我们对个人理财的一些观念。
此外,我还非常欣赏老师的教学理念——想同学之所想,及同学之所需,真希望以后还有机会继续跟着老师学习。
在这学期学习财务管理之前,我们已经学习了一些有关的经济管理基础课程,比如经济法、统计学、会计学基础等。
有了这些知识作为铺垫,在本学期学习之前我对财务管理也大体有个模糊的概念,知道无论是对于一个企业还是个人,财务管理作为一种管理活动,都具有其重要的指导意义。
但经过这一学期系统理论的学习之后,我有了一条清晰的脉络,明确了财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
在本学期的学习过程中,老师以财务管理目标为导向,以货币的时间价值和投资风险价值为基础,以筹资决策、投资决策和收益分配为基本内容,以财务预测、决策、计划、控制和分析为基本环节和方法,全面系统地阐述了财务管理基本理论和实用方法。
通过对本学期所学知识的回顾整理和个人的认识,我做了以下总结:
首先,我认识到财务管理是企业管理的一个组成部分,它渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
它是一项经济管理工作,也是从事财务管理活动的根本指导。
在企业经营过程中,我们要根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织财务活动,处理财务关系。
财务管理也直接关系到企业的生存与发展,从某种意义上说,财务管理是企业可持续发展的一个关键。
如:
企业财务管理的合理性会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本,从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。
从企业的长远发展来看,系统有效的财务管理是为了企业价值的最大化。
其次,我知道了财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。
企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中,与企业各方面有着广泛的财务关系。
这些财务关系主要包括以下几个方面:
企业与投资者之间的财务关系;企业与债权人之间的财务关系;企业与受资者之间的财务关系;企业与债务人之间的财务关系;企业与供货商、企业与客户之间的财务关系;企业与政府之间的财务关系;企业内部各单位之间的财务关系;企业与职工之间的财务关系。
财务管理的环节(职能)主要有:
财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。
其核心是财务决策,财务预测是为财务决策服务的,决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。
具体总结如下:
一是要了解一个公司的经营状况情况,重点要掌握一篇报告:
即财务报告,包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分;二组词汇:
即反映企业在特定时点状况的词汇,包括资产、负债、股东权益,和反映企业在一定期间经营情况的词汇,包括收入、费用、利润;三张报表:
即资产负债表、利润表和现金流量表。
二是资产负债表反映企业的现在,即企业现在的健康状况如何;利润表反映企业的过去;现金流量表透视企业的将来。
三是对资产负债表要做到“三看三注意”,三看主要是:
一看资产增减变化并找到变化的原因;二看健康,如负债率是否高,短期偿债能力是否强等;三看真实的企业,利润是可以干出来的,也是可以算出来的。
三注意主要是:
一要注意表中的资产代表历史,而历史不代表现实;二要注意表中的负债可能是风险,而表外的“或有负债”也许是更大的风险;三要注意表中的资产是企业的资源,但不代表全部,如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现。
四是对利润表要做到“五看”:
一看结果;二看结构;三看成绩:
关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题;四看问题:
获利能力,包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标;
五看人的因素对计算结果的影响,如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法。
五是对现金流量要关注。
对企业老总说,现金就是企业的“血液”;对财务人员说,现金就是货币资金,包括库存现金和银行存款、其他货币资金和现金等价物。
六是制定管理制度的一个重要作用是让好人不变坏,让坏人没机会。
过去的经验不一定是良药,必须认识到每一步决策都不是重复过去,而是创造未来,而且思维定式永远存在,需要不断地打破它,克服它,有了好的开始,仍要努力经营,保证决策正确,才能获得更大的成功。
最后,我觉得财务管理是一个把企业从经验管理向科学管理过渡的重要工具。
就像以前的那个在国际象棋的棋盘上放小麦粒的故事一样。
国际象棋一共八八六十四个格子,如果不算过的话,谁知道从一粒开始,每次加多一倍的话,到最后一个格子已经是天文数字了。
财务管理也一样,所以不管是工作还是生活,你不理财,财不理你,这就是很好的例证!
这一学期通过对财务管理的学习,我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解,而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识,但我知道这是远远不够的,这些知识仅是理论,只有把它们应用到实际当中,才能发挥其重要意义。
不过,这一学习过程使我树立财务管理观念,深刻的认识了货币的时间价值,也养成了我关注热点经济时事的习惯,这就是我最大的收获。
相信在今后的学习、工作和生活中,所学的这些知识一定能够发挥其实际意义!
篇二:
制度-004现金长短款
制度及操作程序
Policies&Procedures
篇三:
财务分析实训心得体会
财务分析实验心得体会
随着大部分的课的结束,我们这学期开设的企业财务报告分析也将接近尾声了,确实这
门课程的学习也确实给我带来了很多的体会和感受。
这门课像一盏照明灯,也像一个本书中
的一个“引言”,它向我们展示了会计学科的“概貌”。
财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法,把企业看成是在一定社会经
济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体,通过对财务报告提供的信息资料进行
系统分析来了解掌握企业经营的实际情况、分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市
场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、
偿债能力、发展能力等财务能力,并对企业作出综合分析与评价、预测企业未来的盈利情况
与产生现金流量的能力,为相关经济决策提供科学的依据。
财务报告分析对于不同的对象其
作用也是不同的,对于投资者,分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资
分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与
评价。
其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。
对于债权人,分析
主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分
析。
信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。
对于企业经营管理者为了更好
地对企业经营活动进行规划、管理与控制,利用财务报告进行经营分析。
该分析要分析企业
各种经营特性包括盈利能力、偿债能力、经营效率、发展能力、社会存在价值等并要综合
分析企业的经营情况。
对于政府经济管理部门的分析主要是为制定有效的经济政策和公平、
恰当地征税而进行经济政策分析与税务分析。
其分析的重点是企业发展、社会价值分配等。
对于工会组织的分析主要是为争取职工合理的工资、福利等利益而进行的工会利益分配分析。
其主要分析企业社会价值分配、盈利能力等。
对于注册会计师目的为客观、公正地进行审计、
避免审计错误、提高财务报告的可行度也要对财务报告进行审计分析。
其分析的重点是财务
报表及其之间的稽核关系与各种财务能力、经营特性分析。
就学习这门课程而言,我认为方
法有如下几点:
明确目的,把握方向。
现行《会计法》要求上市公司披露的财务报告内容包括资产负债
表、利润表、现金流量表和会计报表附注等,各会计报表间的钩稽关系是财务会计中重点研
究的内容,而面对繁杂庞大的财务数据,如何运用这些数据有效评价公司经营业绩和财务状
况,则是财务报表分析课程所关注的。
分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么,针对不同的目的选择不同的衡量标准。
从而形成评价结论。
例如:
要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的贡献。
判断公司是否有增值能力。
这属于公司盈利能力的主要指标,剩余收益变化是受普通股收益
回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化三个主要因素共同推动的。
在明
确这点以后,进而对普通股收益回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化
逐个分析,得出剩余收益变化,来判断公司是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司。
为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值能力提供依据。
如果不明了方向,不知道判
断公司是否有增值能力属于哪一方面的指标,无法将其与剩余收益变化联系起来,也就无法
计算出相关变化因素,在众多的数据中只能是不知从何下手,毫无头绪。
因此我认为明确目
标,把握方向是在分析开始前首先要做出的最重要的判断,它为庞大的计算过程指明了方向。
而不是盲目算出一堆没有任何作用的数据、白耗费时间。
夯实基础、熟练技巧。
在明确计算方向后,第二步便是要挑出合适的计算公式或方法。
来得出结论。
财务报表分析课程最常用的方法是比较法,横向比较和纵向比较是最基础的也
是最有效的,而比较的内容除了金额数量上的绝对值之外,最常见的是比率分析,这就要求学生必须具备扎实的基本功,对财务比率原理和计算方法烂熟于心。
财务报告分析是一门很有用的课程,只要认真学习,对将来的工作和生活都会起到很大
的帮助。
我想会计给我们带来的还不仅仅是知识而已,它是一种认真仔细谨慎的工作态度。
同时,我觉得会计也是一种生活态度。
最后也感谢老师不辞辛劳的耐心的负责的给我们讲解财务报告分析的知识。
篇二:
财务
分析实习心得体会实习心得体会
财务分析是一门很有用的课程,只要认真学习,对将来的工作和生活都会起到很大的帮
助,分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么:
针对不同的目的选择不同的衡量标准。
从而形成评论结论,例如:
要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的贡献。
判断公司是否有增值能力。
这属于公司盈利能力的主要指标,剩余收益变化是受普通股收益
回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化三个主要因素共同推动的。
在明
确这点以后,进而对普通股收益回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化
逐个分析,得出剩余收益变化,来判断公司是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司。
为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值公司增值能力提供依据。
如果不明了方向。
不知道判断公司是否有增值能力属于哪一方面的指标,无法将其剩余的收益变化联系起来。
也就无法计算出相关变化因素,在众多的数据中只能是不知从何下手,毫无头绪。
因此我认
为明确目标,把握方向是在分析开始前首先要做出的最重要的判断,它为庞大的计算过程指
明了方向,而不是盲目算出一堆没有任何作用的数据,白耗费时间。
我想会计给我们带来的
还不仅仅是知识而已,它是一种仔细谨慎的工作态度,同时会计也是一种生活态度。
这次实
训,目的就是锻炼一个人的动手能力和检测对知识的熟悉程度。
通过实训就可以清楚的了解
到自己对知识的不足之处。
对于这次实训,我清楚的认识到自己对财务报表分析知识的诸多
不熟之处。
刚开始做,总感觉做的很慢,实训第一天还没做多少,原因主要是对于很多分析
方法不熟悉。
当然,这和自己本身的会计知识掌握不好有关。
每做一道题都会去询问别人如何分析,总搞不
清楚,但是从中还是明白了很多问题。
这次实训,我明白了活学活用的基础是吃透原理,会
计知识的联系是比较紧密的,所以学完之后经常复习一下,不仅有利于会计知识的巩固,也
有利于后面专业知识的理解。
这两个星期的实习给我的感触太深了,懂得了更多地分析
的方法,真正懂得学习的意义,时间的宝贵。
让我更清楚地感到了自己肩上的责任,看到了
自己的位置,看清了自己的人生方向。
这次的实习经历让我终生受益匪浅。
走向社会,人际
关系有时真的比工作能力还要重要,良好的人际能给我们的工作带来顺利,带来成功,带来
机遇。
在工作学习中把每个人都当作良师益友,那么才有可能在工作中收获的更多。
篇三:
财务分析实训心得总结前言
实训的然很短,学到了于财务用的专无论从价到单的分析都展现学科闪点。
我已实训的
知识的利用生活中。
我将通的学习结分析。
时间虽但是我很多关方面有业知识,整体评个数据每一个了这门光的一希望自所学到能
更好到实际以下,过每章进行总
一.财务分析的含义
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术
和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈
利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
其中我对
投资和资本运营能力很感兴趣。
曹晓玲|财务分析|20XX年10月18日财务分析的内容
1、资金运作分析:
根据公司业务战略与财务制度,预测并监督公司现金流和各项资金使
用情况,为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持;
2、财务政策分析:
根据各种财务报表,分析并预测公司的财务收益和风险,为公司的业
务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议;
3、经营管理分析:
参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析,并提出专业
的分析建议,为业务决策提供专业的财务支持;
4、投融资管理分析:
参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动。
配合上级制定投资和融资方案,防范风险,并实现公司利益的最大化;
5、财务分析报告:
根据财务管理政策与业务发展需求,撰写财务分析报告、投资财务调
研报告、可行性研究报告等,为公司财务决策提供分析支持。
其实从财务分析的内容我们可以看到,更多的是怎样把资金的效用最大化,分析的最终
目的是我们需要一个较低风险下的最优配置。
我认为以上的指标当中每一项都有他的意义所
在,从而每一个知识点的掌握都是我们财务分析的首要任务。
每种分析方法的分类如下:
会计分析:
水平分析法:
比较分析法.指数趋势分析垂直分析法:
比率分析法、偿债能力比率、成长能力比率和营动能力比率}标准比率
趋势分析法:
连环替代法差额计算法其中我在连环分析中没有注意到息税前利润这个指标。
资产负债表分析
资产负债表分析,就是指基于资产负债表而进行的财务分析。
资产负债表是反映公司会
计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。
通过分析公司的资产负债表,能够揭示出
公司偿还短期债务的能力,公司经营稳健与否或经营风险的大小,以及公司经营管理总体水
平的高低等。
其中我掌握不是很牢靠的是存货的相关知识点,我觉得没有认清和区分存货的相关概念
和使用方法是我做实训时,出现问题。
存货
1、存货构成分析
(1)存货规模与变动情况分析,具体公式为:
变动额=分析期某项存货实际数-前期同
项存货实际数;变动率=变动额/前期同项存货实际数×100%。
(2)存货结构与变动情况分
析,主要用法和步骤如下。
第一,确定存货相关项目占存货总量的比重或百分比,其计算公式是:
某项目的比重=
该项目金额/存货总金额×100%第二,通过各项目的比重,分析各项目在存货中的重要性。
一般项目比重越大,说明其
重要程度越高,对总体的影响越大。
2、存货计价
(1)分析企业对存货计价方法的选择与变更是否合理;
(2)分析存货的盘存制度对确
认存货数量和价值的影响;(3)分析期末存货价值的计价原则对存货项目的影响。
(三)、
货币资金
1、分析货币资金规模及变动情况,判断货币资金比重及变动情况是否合理。
分析时可结
合以下因素:
货币资金的目标持有量、资产规模与业务量、企业融资能力、企业运用货币资
金的能力、行业特点等。
2、分析货币资金发生变动的原因,如销售规模变动、信用政策变动、为大笔现金支出做
准备、资金调度、所筹资金尚未使用等。
利润表分析
利润表分析的主要内容包括利润表主表分析、利润表附表分析和利润表附注分析利润表
比较简单,计算量少,分析时要注意不要漏掉附注。
现金流量表分析
现金流量表是以收付实现制为基础编制的,反映企业在一定会计期内有关现金和现金等
价物的流入和流出信息的报表。
现金净流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的差额。
现金净流量=
现金流入-现金流出
现金流量根据企业经济活动的性质分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活
动现金流量三大类。
现金流量表内容比较多,因为要分分类,所以很多时候是需要自己掌握知识和区分相关
质量。
所有者权益变动表分析所有者权益变动表的分析主要包括水平分析、垂直分析和主要项目分析。
1、所有者权
益变动表的水平分析
所有者权益变动表的水平分析,是将所有者权益各个项目的本期数与基准数进行对比(可
以是上期数等),揭示公司当期所有者权益各个项目的水平变动情况,解释公司净资产的变动
原因,借以进行相关决策的过程。
2、所有者权益变动表的垂直分析所有者权益表的垂直分析,是将所有者权益各个子项目变动占所有者权益变动的比重予
以计算,并进行分析评价,揭示公司当期所有者权益各个项目的比重及其变动情况,解释公
司净资产构成的变动原因,借以进行相关决策的过程。
3、所有者权益变动表主要项目的分
析
所有者权益变动表的主要项目分析,是将组成所有者权益主要项目进行具体剖析对比。
分析其变动成因、合理合法性、有否人为操控的迹象等事项的过程。
所有者权益变动表很重要是因为它牵扯很多法律和相关的产业划分,在企业当中是投资
必须要看的数据,所以本质上很有说服力,我还需要一些时间好好巩固。
接下来几节从盈利债偿运营和增长四个方面利用我们学过的财务会计的知识,把整个分
析数据化,这几节相对比较容易,在此不再赘述。
财务综合分析
这一节是我最想说的,因为这几个方法都是我没有学过的,首先很有兴趣,其次我发现
他们都是很有各自特色的分析方法。
沃尔评分法、杜邦分析法、帕利普财务分析沃尔评分法
是指将选定的财务比率用线性关系结合起来,并分别给定各自的分数比重,然后通过与
标准比率进行比较,确定各项指标的得分及总体指标的累计分数,从而对企业的信用水平作
出评价的方法。
形成评价结果。
综合评价结果按a、b、c、d、e(或优、良、中、低、差)五档划分如下:
沃尔比重评分法的公式沃尔比重评分法的公式为:
实际分数=实际值÷标准值×权重当实际值>标准值为理
想时,用此公式计算的结果正确。
但当实际值<标准值为理想时,实际值越小,得分应越高,用此公式计算的结果却恰恰
相反;另外,当某一单项指标的实际值畸高时,会导致最后总分大幅度增加,掩盖了情况不
良的指标,从而给管理者造成一种假象。
这个分析结果很有意思,假象现象让我第一次发现,对于数字这么实际的东西也会有梦
比我们双眼的时候。
篇四:
财务报告分析_学习总结_学习心得读《财务报告分析》有感
姓名:
班级:
双管1101
学号:
20XX152
学院:
历史与文化产业学院读《财务报告分析》有感
一、未接触财务管理课程的肤浅感知这学期学习了《财务管理学》这门课程,从中学习了很多东西。
财务管理是一个公司在
成长过程中一直扮演着很重要的角色,一个企业要想有长远的发展,就必须要有个很完善和
合适的财务制度。
在老师要求交一本书评后,我就来到图书馆借到《国家会计学院会计硕士
专业学位mpacc系列教材?
财务报表分析:
理论框架方法与案例》这本书,大体浏览了本书的
内容,然后写下了这篇书评。
二、《财务报告分析》的基本简介《国家会计学院会计硕士专业学位mpacc系列教材?
财务报表分析:
理论框架方法与案例》
的作者是黄世忠,由中国财政经济出版社出版。
全书由四篇组成。
第一篇为理论基础篇,系
统地介绍了信息不对称理论、经典研究学派、市场基础研究学派、实证会计研究学派的基本
理念、观点及其对财务报表分析的涵义和启示。
第二篇为分析框架篇,在介绍如何识别财务
报表粉饰的基础上,通过微软公司与通用、福特、戴姆勒一克莱斯勒等三大汽车公司的案例
分析,推导出财务报表分析的逻辑切入点,指出财务报表分析应同时从盈利质量、资产质量
和现金流量这三个层面进行系统分析。
此外还介绍了哈佛大学佩普等三位教授在《运用财务
报表进行企业价值评估与分析》一书中所阐述的财务报表分析的框架体系,即哈佛分析框架。
第三篇为分析重心篇,详细地阐述了资产、负债和所有者权益、收入、成本和费用等财务报表要素以及现金流量等分析难点和热点问题。
第四篇为分析运用篇,说明如何运用
第二篇和第三篇介绍的理念和方法。
三、个人心得
财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法,把企业看成是在一定社会经
济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体,通过对财务报告提供的信息资料进行
系统分析来了解掌握企业经营的实际情况,分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市
场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、
偿债能力、发展能力等财务能力,并对企业作出综合分析与评价,预测企业未来的盈利情况
与产生现金流量的能力,为相关经济决策提供科学的依据。
财务报告分析对于不同的对象其作用也是不同的,对于投资者,分析主要是为寻求投资
机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情
况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。
其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业
绩综合分析评价。
对于债权人,分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项
等债权按期收回现金而进行的信用分析。
信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金
能力。
对于企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制,利用财务报
告进行经营分析。
该分析要分析企业各种经营特性包括盈利能力、偿债能力、经营效率、发
展能力、社会存在价值等,并要综合分析企业的经营情况。
对于政府经济管理部门的分析主要是为制定有效的经济政策和公平、
恰当地征税而进行经济政策分析与税务分析。
其分析的重点是企业发展、社会价值分配等。
对于工会组织的分析主要是为争取职工合理的工资、福利等利益而进行的工会利益分配分析。
其主要分析企业社会价值分配、盈利能力等。
对于注册会计师,目的为客观、公正地进行审
计、避免审计错误、提高财务报告的可行度也要对财务报告进行审计分析。
其分析的重点是
财务报表及其之间的稽核关系与各种财务能力、经营特性分析。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 现金 长短 心得体会