年报审计情况快报第九期.docx

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年报审计情况快报第九期

2011年3月21日，中注协发布2010年年报审计情况快报（第九期），全文如下：

　　3月14日—3月20日，沪深两市共有216家上市公司披露了2010年年度报告（详见附表1），其中，沪市96家，深市主板44家，深市中小企业板56家，深市创业板20家。

从审计意见类型看，208家上市公司被出具了无保留意见审计报告，7家上市公司（*ST源发、*ST中钨、*ST嘉瑞、*ST关铝、*ST远东、*ST石岘和ST中房）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（深鸿基）被出具了保留意见审计报告。

　　7家上市公司被出具带强调事项段无保留意见审计报告的主要原因是，公司的持续经营能力存在重大不确定性：

（1）*ST源发目前尚无生产经营活动。

公司在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，包括向湖北长江出版传媒集团有限公司定向发行股票购买其持有的教材中心相关业务资产及下属15家全资子公司的股权，以使公司恢复盈利能力及持续经营能力，但上述议案需经公司股东大会审议通过并获得湖北省财政厅和证监会的批准后才能实施。

同时，公司2006年8月因涉嫌违规被证监会立案调查，截至财务报告批准报出日尚无正式调查结论，可能影响本次向特定对象非公开发行股票的实施。

公司的持续经营能力仍然存在重大不确定性。

（2）*ST中钨自贡分公司与同受控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在管理人员、机构等方面未能做到完全分开，且与该公司之间存在频繁的关联交易。

截至审计报告日，*ST中钨控股股东股改时承诺将旗下硬质合金相关业务和资产注入公司的重组事项尚未完成。

*ST中钨自贡分公司未来的独立运营及可持续盈利能力具有重大不确定性。

（3）虽然*ST嘉瑞本年度财务状况有所改善，但截至2010年12月31日，其未弥补亏损仍达75,412.53万元，归属于母公司股东权益为-30,136.65万元，25,620.96万元银行借款处于逾期状态，主要财务指标显示其财务状况尚未根本好转。

*ST嘉瑞的持续经营能力仍然存在重大不确定性。

（4）2010年度，*ST关铝归属于母公司所有者的净利润为-223,006,777.08元，截至2010年12月31日，归属于母公司的股东权益比上年减少222,588,388.61元，尽管*ST关铝已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但可能对其持续经营能力产生重大疑虑的事项仍然存在重大不确定性。

（5）截至2010年12月31日，*ST远东主营业务连续亏损，与原主业相关的资产已转让，主营业务拟进行转换，重大资产重组项目尚无实质性进展，公司正在积极寻找新的重组项目，但需经证监会核准。

*ST远东已在报表附注中充分披露了资产重组方案的进展情况，但重组方案最终能否成功实施，远东公司能否持续经营仍然存在重大不确定性。

（6）截至2010年12月31日，*ST石岘累计未弥补亏损735,240,695.02元，流动负债高于流动资产1,163,833,006.30元，逾期银行借款117,360,000元，欠付利息34,109,100.20元；2010年末，公司归属于母公司股东权益合计-67,510.722.28元，2010年度归属于母公司所有者的净利润7,400,513.48元。

*ST石岘已在报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

（7）在2010年度，ST中房发生亏损2,355.20万元，截至2010年12月31日，累计经营亏损40,119.02万元。

尽管公司在报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

　　深鸿基被出具保留意见审计报告的主要原因是：

深鸿基原持有“昆百大、鄂武商A、皖能电力、中粮地产、深能源A”等公司法人股，该等法人股分别于1993至1994年度间与相关公司签订了代持协议，根据协议，深鸿基名义持有上述法人股，不享有实际受益权。

深鸿基以前年度未将上述法人股纳入财务报表，并在2007年公告中称其为代持性质。

2007至2008年间，深鸿基出售了“昆百大、鄂武商A、皖能电力、中粮地产、深能源A”股票，并将取得的有关款项19,903.47万元于2007年至2009年3月间分别支付给相关公司。

针对上述事项，深鸿基本年度成立专责工作小组和专项调查组。

上述事项涉及股票数量较大，委托单位多，深鸿基目前初步核查了部分代持法人股并收到4,690.91万元的相关款项。

鉴于未完全查明上述事项的相关事实并取得充分的法律依据，深鸿基目前尚未进行相关的会计处理。

上述事项不影响深鸿基2010年度损益，但影响深鸿基以前年度的投资收益和相应所得税费用，以及2010年度资产负债表的未分配利润和应收款等项目的列报。

　　截至3月20日，会计师事务所共为627家上市公司出具了审计报告（详见附表2）。

其中，无保留意见审计报告598份，带强调事项段的无保留意见审计报告24份，保留意见审计报告5份。

在已披露2010年年报的627家上市公司中，A+H股公司7家（中国铝业、皖通高速、经纬纺机、中海发展、中国石油、中兴通讯和*ST北人）。

　　从财务状况角度看，在上述627家上市公司中，已资不抵债的上市公司13家，占2.07%。

与2009年度相比，资产负债率上升的287家，占45.77%，下降的340家，占54.23%。

　　从经营业绩角度看，若不扣除非经常性损益，在上述627家上市公司中，598家实现盈利，29家出现亏损（其中12家已至少连续两年亏损）；与2009年度相比，净利润上升的512家，占81.66%，下降的115家，占18.34%。

若扣除非经常性损益，在上述627家上市公司中，净利润大于0的555家，小于0的72家；与2009年度相比，净利润上升的511家，占81.50%，下降的116家，占18.50%。

　　从现金流量状况角度看，在上述627家上市公司中，经营活动产生的现金流量净额大于0的496家，小于0的131家。

与2009年度相比，经营活动产生的现金流量净额上升的308家，占49.12%，下降的319家，占50.88%。

　　会计师事务所业务报备信息表明，3月14日—3月20日，有8家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。

截至3月20日，共有143家上市公司变更了会计师事务所。

其中，32家的变更原因为会计师事务所发生合并（更名）。