税收管理员试题答案填空题.docx

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税收管理员试题答案填空题

填空题

1、（）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。

【第1题参考答案】

以申报纳税和优化服务为基础

2、（）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。

【第2题参考答案】

以计算机网络为依托

3、税务机关应当明确纳税服务（）和（）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。

【第3题参考答案】

岗位职责、考核评价

4、（）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

【第4题参考答案】

强化管理

5、提高税收征管的（）是税收征管工作的基本目标。

【第5题参考答案】

质量和效率

6、税收管理员是（）中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

【第6题参考答案】

基层税务机关及其税源管理部门

7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的（）管理。

【第7题参考答案】

动态

8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行（）制度。

【第8题参考答案】

双人上岗，票款分离

9、税收管理员实行（）制度。

【第9题参考答案】

轮换

10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（）人。

【第10题参考答案】

两

11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）与（）工作相结合

【第11题参考答案】

案头分析，下户实地调查

12、对税收管理员实行“（）、责任到人、考核到位”的办法。

【第12题参考答案】

属地管理

13、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（）相结合的原则。

【第13题参考答案】

属地管理与分类管理

14、税收管理员应引入（）机制。

【第14题参考答案】

能级管理

15、为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决（）问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量效率，制定本制度。

【第15题参考答案】

淡化责任疏于管理

16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

【第16题参考答案】

管户

1、企业库存原材料发生盘亏的损失,应计入（）。

【第1题参考答案】

管理费用

2、随同产品出售并单独计价的包装物，其成本应转作（）。

【第2题参考答案】

其他业务支出

3、随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，（）。

【第3题参考答案】

借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目

4、随同商品出售单独计价的包装物,应于销售发货时,贷记“包装物”科目,借记（）科目。

【第4题参考答案】

其他业务支出

5、企业出租包装物的摊销额应计入（）。

【第5题参考答案】

其他业务支出

6、在出借包装物采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是（）。

【第6题参考答案】

营业费用

7、某生产车间采用五五摊销法进行低值易耗品摊销的核算。

该生产车间4月份领用低值易耗品的实际成本为10000元;报废低值易耗品的实际成本为4000元，残料计价为100元。

4月份应计入制造费用的低值易耗品摊销价值为（）元。

【第7题参考答案】

6900

8、存货计提的跌价准备应计入（）科目。

【第8题参考答案】

管理费用

9、某企业为增值税一般纳税人,本期销售一台大型设备,全部价款20万元（不含增值税）,分三期收款,按合同规定交付设备的第一期收50%的价款,以后两期收25%的价款,该设备的成本为16万元。

该企业第一期应向购货单位收取的款项为（）元。

【第9题参考答案】

117000

10、“待摊费用”的摊销期限应该是（）。

【第10题参考答案】

一年以内

11、会计制度规定，委托外单位代销的商品,委托单位应在（）时确认收入。

【第11题参考答案】

收到代销清单时

12、在分期收款销售方式下,企业应按（）分期确认收入。

【第12题参考答案】

合同约定的收款日期

13、企业下列活动取得的收益不属于收入核算的是（）。

【第13题参考答案】

出售本企业拥有的固定资产

14、成本会计的各项职能中,最基础的应是（）。

【第14题参考答案】

成本核算

15、对月末在产品数量较大,各月末数量变化也较大,产品成本原材料费用和工资及福利费用等加工费用的比重相差不多的产品,应采用（）计算在产品成本。

【第15题参考答案】

约当产量法

16、辅助生产车间完工入库的修理用备件,应借记（）科目,贷记"生产成本－辅助生产成本"科目。

【第16题参考答案】

原材料

17、基本生产车间的照明电费应借记（）科目。

【第17题参考答案】

制造费用

18、以每批材料的实际进价作为该批材料的发出成本的方法称之为（）。

【第18题参考答案】

个别计价法

19、在实际工作中，按生活福利部门人员工资和规定比例计提职工福利费时，应借记的科目是（）。

【第19题参考答案】

管理费用

20、会计核算上,对发生的超过规定标准的业务招待费应通过（）科目核算。

【第20题参考答案】

管理费用

21、流通企业在购销环节所发生的费用称之为（）。

【第21题参考答案】

营业费用

22、企业为增加产品销售量而发生的业务招待费应当计入（）。

【第22题参考答案】

管理费用

23、国有工业企业对国家给予减免的增值税通过"补贴收入"科目核算的,期末"补贴收入"科目的余额应转入（）科目。

【第23题参考答案】

本年利润

1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

【第1题参考答案】

办理税务登记的同时

2、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物又负责运输货物的混合销售行为应当征收（）。

【第2题参考答案】

增值税

3、旧货经营单位销售旧货，应计算缴纳增值税时依照（）。

【第3题参考答案】

4%征收率减半征收

4、小规模纳税人进口货物应纳增值税的计算公式是（）。

【第4题参考答案】

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。

【第5题参考答案】

应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前

6、某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（）。

【第6题参考答案】

.17

7、某一般纳税人以自己采掘的沙、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（）。

【第7题参考答案】

3万元

8、卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按（）的增值税征收率征收增值税。

【第8题参考答案】

.04

9、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

【第9题参考答案】

合同约定的收款日期的当天

10、税法规定，以一个月为纳税期的，增值税纳税人应于期满之日起（）内申报纳税。

【第10题参考答案】

10日

11、商业企业小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

【第11题参考答案】

.04

12、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按（）的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

【第12题参考答案】

实际收取

13、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）适用税率计算应退消费税税额。

【第13题参考答案】

从低

14、对有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品，一律（）消费税。

【第14题参考答案】

免征

15、出口应税消费品按规定（）的，可不计算应缴消费税。

【第15题参考答案】

直接予以免税

16、纳税人委托（）加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

【第16题参考答案】

个体经营者

17、消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在（）征收的一种税。

【第17题参考答案】

特定环节

18、现行消费税条例中成品油税目下的（）油暂缓征收消费税。

【第18题参考答案】

航空煤

19、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的（）征收消费税。

【第19题参考答案】

.03

20、以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

【第20题参考答案】

杆头、杆身和握把

21、生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产（）等应税消费品的，不缴纳消费税。

【第21题参考答案】

汽油

22、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在（）缴纳消费税。

【第22题参考答案】

生产应税消费品的分支机构所在地

23、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，（）缴纳消费税。

【第23题参考答案】

回纳税人核算地或所在地

24、现行消费税有（）个税目。

【第24题参考答案】

14

25、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向（）申报纳税。

【第25题参考答案】

报关地海关

26、委托加工的应税消费品，除受托方是个体经营者外，由（）主管税务机关解缴消费税税款。

【第26题参考答案】

受托方所在地

27、消费税条例中“在我国境内”指的是生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

【第27题参考答案】

起运地或所在地

28、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，（）适用税率。

【第28题参考答案】

从高

29、消费税税目、税率（税额）的调整，由（）决定。

【第29题参考答案】

国务院

30、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，可在限额内据实扣除。

其限额可由（）税务机关根据当地实际情况确定。

【第30题参考答案】

省级

31、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。

【第31题参考答案】

不准扣除

32、某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。

【第32题参考答案】

3600

33、某商贸企业年末应收账款余额为1000000元，企业根据需要提取坏账准备的比例为1%，第二年发生了坏账损失4000元，年末应收账款为1200000元，根据税法规定，该商贸企业第二年应提取（）元坏账准备。

【第33题参考答案】

5000

34、经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的（）。

【第34题参考答案】

5‰

35、现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（）。

【第35题参考答案】

.27

36、某企业2002年度应纳税所得额3万元，应按（）税率征收企业所得税。

【第36题参考答案】

.18

37、乡镇企业可按（）减征10%用于补助社会性开支的费用。

【第37题参考答案】

应纳所得税额

38、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。

【第38题参考答案】

10%

39、对新办的商业企业，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）年。

【第39题参考答案】

1

40、纳税人利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是（）。

【第40题参考答案】

可在5年内减征或免征

41、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）。

【第41题参考答案】

纳税人的实际经营管理所在地

1、经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税（以下称汇总纳税）的企业总机构或集团母公司（以下称汇缴企业）及其汇总纳税的成员企业（以下称成员企业），一般执行（）的汇总纳税办法。

【第1题参考答案】

统一计算、分级管理、就地预交、集中清算

2、汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（）的企业所得税按规定抵免。

【第2题参考答案】

成员企业就地预交

3、汇缴企业和成员企业应（）就地预交企业所得税，税款于月度或季度终了后１５日内申报入库。

【第3题参考答案】

按月或按季

4、管理费提取采取（）。

【第4题参考答案】

比例和定额控制

5、企业所得税实行（）的管理办法。

【第5题参考答案】

按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

6、纳税人应于年度终了（）内进行年度纳税申报，4个月内汇算清缴企业所得税。

【第6题参考答案】

4个月

7、金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（）税前扣除的有关规定进行处理。

【第7题参考答案】

固定资产修理支出和改良支出

8、纳税人按规定委托金融机构理财取得的收入按（）的有关规定征收企业所得税。

【第8题参考答案】

投资收益

9、工挂工资企业计算实际发放数的人员按（）的人数确定。

【第9题参考答案】

企业实际缴纳基本养老保险

10、汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，应按（）补征入库。

【第10题参考答案】

规定税率就地全额

1、纳税人可以依法享受减免税待遇但未享受而多缴税款且（），可以按照《税收征管法》的规定申请退还多缴的税款。

【第1题参考答案】

不需要税务机关审批或没有超过申请期限的

2、减免税是指依据（）给予纳税人减税、免税。

【第2题参考答案】

税收法律、法规以及国家有关税收规定

3、各级税务机关应遵循依法、公开、（）、（）、（）的原则，规范减免税管理。

【第3题参考答案】

公正、高效、便利

4、减免税分为报批类减免税和（）类减免税。

【第4题参考答案】

备案

5、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自（）之日起执行。

【第5题参考答案】

登记备案

6、减免税审批机关由（）设定。

【第6题参考答案】

税收法律、法规、规章

7、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（）工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

【第7题参考答案】

10个

8、申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当（）告知纳税人不受理。

【第8题参考答案】

即时

9、申请的减免税材料不详或存在错误的，应当（）。

【第9题参考答案】

告知并允许纳税人更正

10、申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在（）工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。

【第10题参考答案】

5个

11、税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具（）。

【第11题参考答案】

加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证

12、上级税务机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地（）税务机关具体组织实施。

【第12题参考答案】

区县级

13、主管税务机关应设立纳税人（），详细登记减免税的批准时间、项目、年限、金额，建立减免税动态管理监控机制。

【第13题参考答案】

减免税管理台账

14、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起（）工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。

【第14题参考答案】

10个

15、各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应在每年（）前书面向国家税务总局报送上年度减免税情况和总结报告。

【第15题参考答案】

6月底

16、由国家税务总局审批的减免税事项的落实情况应由（）书面报告。

【第16题参考答案】

省级税务机关

1、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

【第1题参考答案】

扣缴义务人

2、发票的管理办法由（）规定。

【第2题参考答案】

国务院

3、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。

【第3题参考答案】

回避

4、按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。

【第4题参考答案】

信息系统

5、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

【第5题参考答案】

无偿

6、（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

【第6题参考答案】

税务登记管理

7、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

【第7题参考答案】

30日

8、税务机关应当自收到纳税人税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

【第8题参考答案】

30日

9、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。

【第9题参考答案】

会计核算软件

10、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

【第10题参考答案】

30

11、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

【第11题参考答案】

30

12、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

【第12题参考答案】

从事生产、经营的纳税人

13、账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存（）年，法律、行政法规另有规定的除外。

【第13题参考答案】

10

14、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案

【第14题参考答案】

领取税务登记证件

15、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【第15题参考答案】

10日

16、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行或其他金融机构开立的（），向税务机关报告。

【第16题参考答案】

全部账号

17、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

【第17题参考答案】

变更税务登记

18、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

【第18题参考答案】

独立企业之间的业务往来

19、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

【第19题参考答案】

３年

20、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。

【第20题参考答案】

核定其应纳税额

21、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

【第21题参考答案】

按照规定付给

22、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

【第22题参考答案】

国务院

23、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

【第23题参考答案】

怠于行使到期债权

24、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

【第24题参考答案】

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

【第25题参考答案】

税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

26、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

【第26题参考答案】

税务机关

27、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

【第27题参考答案】

代位权

28、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

【第28题参考答案】

撤销权

29、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。

【第29题参考答案】

欠缴税款

30、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

【第30题参考答案】

纳税人

31、对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关（）要求其履行代扣、代收税款义务。

【第31题参考答案】

不得

32、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。

【第32题参考答案】

及时报告税务机关处理

33、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

【第33题参考答案】

省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局

34、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？

（）

【第34题参考答案】

万分之五

35、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人是否应当开具？

（）

【第35题参考答案】

应当

36、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使（）的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。

【第36题参考答案】

纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

37、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关怎么办？

（）

【第37题参考答案】

有权进行合理调整

38、《征管法》规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款、罚款、没收违法所