南开17春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业.docx

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南开17春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业

南开17春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业答案17秋

一、单选题（共30道试题，共60分。

）

1.某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。

该项业务的进项税转出额为（）元。

A.9726.34

B.7526.34

C.8176.34

D.8594.73

正确答案：

2.对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。

A.对

B.错

C.不确定

正确答案：

3..某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，工程价款1358万元。

另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。

则该建筑安装公司应纳营业税为（）万元。

A.60

B.45

C.57

D.48

正确答案：

4.应缴契税的纳税人有（）。

A.出让土地使用权的财政局

B.承受房屋用于教学的大学

C.承受土地使用权的某房地产公司

D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受

正确答案：

5.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方

C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割

D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让

正确答案：

6.（）是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。

A.税收筹划

B.避税

C.逃税

D.偷税

正确答案：

7.（）是企业通过设立分支机构对外扩张时，采取何种组织形式进行税收筹划。

A.延伸筹划

B.合并筹划

C.分立筹划

D.价格筹划

正确答案：

8.纳税人的权利与义务是一种（）关系

A.平等

B.隶属

C.附属

D.对等

正确答案：

9.税收筹划是企业的长期行为和（）筹划活动

A.事前

B.事中

C.事后

D.随时

正确答案：

10.关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。

A.办理房产过户的当天

B.签订房地产转让合同当天

C.约定房地产转让当天

D.交纳购房款当天

正确答案：

11.下列说法不符合消费税有关规定的是（）。

A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。

B.出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。

D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。

正确答案：

12.国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。

该运输公司应纳营业税为（）万元。

A.45

B.42

C.72

D.70

正确答案：

13.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。

但不包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份企业

D.个人独资企业和合伙企业

正确答案：

14.以下应缴纳房产税的项目有（）。

A.集团公司的仓库

B.合伙企业的露天游泳池

C.股份制企业的围墙

D.工厂的独立烟囱

正确答案：

15.属于中国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

正确答案：

16.（）税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益，而对其利益相关者无利也无害。

A.偏利

B.零和

C.多赢

D.混合

正确答案：

17.某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（）万元。

A.8.75

B.9

C.7.5

D.8.6

正确答案：

18.某公园2005年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。

则该公园本月应纳营业税为（　）元。

A.4750

B.3100

C.2050

D.4600

正确答案：

19.（）是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。

A.延伸筹划

B.合并筹划

C.分立筹划

D.价格筹划

正确答案：

20.规划平台筹划方法着眼于利用（）控制税负。

A.临界点

B.最大值

C.最小值

D.价格

正确答案：

21.公司的一项施工设备运往境外修理，出境时已向海关报明，设备原进口价320万元；境外修理费17万元，耗用材料费12万元，复运进境时运输费2万元，保险费0.8万元。

海关核定的关税率20%，则进口关税（）。

A.69.80万

B.56.96万

C.5.67万

D.5.80万

正确答案：

22.税负逆转是指由（）实际承担税负担

A.消费者

B.生产者

C.要素提供者

D.政府

正确答案：

23.对从事成品油销售的加油站，年应税销售额不超过180万元的，认定为小规模纳税人。

（）

A.对

B.错

C.不确定

正确答案：

24.某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.0

C.15

D.9

正确答案：

25.某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计12万，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为（　）。

A.10.90万

B.12.10万

C.28.3万

D.28万

正确答案：

26.（）是纳税人故意违反税法，对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。

A.税收筹划

B.避税

C.逃税

D.偷税

正确答案：

27.某航空运输公司与某公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万，该公司还向航空公司支付其使用期间的修理费用和机组人员工资100万元。

则该航空公司应纳营业税（　　）万元。

A.15

B.18

C.25

D.30

正确答案：

28.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。

A.非广告性赞助支出

B.销售货物给购买方的回扣

C.银行罚息

D.税收的滞纳金

正确答案：

29.（）使财产或应税所得在两人或两个以上纳税人之间进行分割，实现节税目的。

A.分拆

B.转化

C.捆绑

D.搭桥

正确答案：

30.计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。

A.土地

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.按照规定提取维简费的固定资产

D.大修理停用的机器设备

正确答案：

17春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业答案17秋

二、多选题（共20道试题，共40分。

）

1.需缴纳土地增值税的是（）。

A.转让集体所有的土地使用权

B.出租房产使用权

C.企业间互换房产

D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

正确答案：

2.按照增值税专用发票等规定，以货物发出或移送当天为增值税专用发票开具时限的包括（）。

A.预收货款销售货物

B.将自产货物用于集体福利

C.进口货物

D.分期收款销售货物

正确答案：

3.准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。

A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金

B.广告公司支付的灯箱广告制作费

C.转售不动产时，不动产的购置原价

D.境外分保支出

正确答案：

4.一般优惠临界点包括（）

A.绝对数额%%相对比例

B.时间期限

C.价格

正确答案：

5.纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（　）。

A.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务

B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C.将自建建筑物投资入股，共担风险的

D.以不动产投资入股后，将股权转让的业务

正确答案：

6.分摊技术涉及的会计事项有（）

A.无形资产

B.待摊费用

C.固定资产折旧

D.存货计价

正确答案：

7.不应当征收房产税的是（）。

A.某省人民银行自用房产

B.政府机关家属院的商店

C.某出版社的读者服务部

D.居民住所

正确答案：

8.下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有

A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用。

C.进口关税及其他国内税。

D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用。

正确答案：

9.实现技术涉及的会计事项有（）

A.坏账

B.存货跌价

C.固定资产折旧年限

D.损失额

正确答案：

10.属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

正确答案：

11.下列混合销售，属于征收增值税的有（　　）。

A.批发企业销售货物并实行送货上门

B.照相馆在拍照的平时销售镜框

C.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

D.企业销售电梯并负责安装

正确答案：

12.应当计入进口货物完税价格的是（）。

A.由买方负担的经纪费

B.买方负担的与该货物视为一体的容器费用

C.买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.进口关税及国内税收

正确答案：

13.寻求差异筹划技术主要有（）

A.地域

B.行业

C.企业性质

D.人力

正确答案：

14.下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（　）。

A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）

B.将货物交付他人代销

C.将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

D.对委托加工的货物无偿赠送他人

正确答案：

15.特定条款分为（）三种

A.选择性

B.鼓励性

C.缺陷性

D.固定性

正确答案：

16.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（）。

A.在日本提供应税劳务

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.农业生产者销售免税农产品

正确答案：

17.增值税特点有（）

A.普遍征税

B.价外计税

C.专用发票

D.税率简化

正确答案：

18.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已纳消费税额的有（）。

A.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

B.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

C.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

D.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

正确答案：

19.下列项目中，适用出口免税不退税政策的有（）。

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.来料加工复出口货物

C.非国家计划内出口的卷烟

D.出口加工区外企业运入出口加工区的货物

正确答案：

20.进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款，此价款包含（）。

A.实付

B.应付的

C.直接支付的价款

D.间接支付的价款

正确答案：

17春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业答案17秋

一、单选题（共30道试题，共60分。

）

1.（）属于财务管理的范畴

A.税收筹划

B.避税

C.逃税

D.偷税

正确答案：

2.公司的一项施工设备运往境外修理，出境时已向海关报明，设备原进口价320万元；境外修理费17万元，耗用材料费12万元，复运进境时运输费2万元，保险费0.8万元。

海关核定的关税率20%，则进口关税（）。

A.69.80万

B.56.96万

C.5.67万

D.5.80万

正确答案：

3.某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2005年8月份取得全部收入480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为（　　）万元。

A.24

B.18

C.20

D.30

正确答案：

4.税收筹划是企业的长期行为和（）筹划活动

A.事前

B.事中

C.事后

D.随时

正确答案：

5.下列不属于营业税免税项目的是（　）。

A.社会团体收取的会费

B.金融企业的再贴现业务收入

C.科研单位技术转让收入

D.人民银行委托金融机构的贷款业务

正确答案：

6.某航空运输公司与某公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万，该公司还向航空公司支付其使用期间的修理费用和机组人员工资100万元。

则该航空公司应纳营业税（　　）万元。

A.15

B.18

C.25

D.30

正确答案：

7.属于中国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

正确答案：

8.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。

该工程师应纳个人所得税（）元。

A.5600元

B.6400元

C.8400元

D.6520元

正确答案：

9.下列各项不符合消费税规定的是（）。

A.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

B.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率

C.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

D.外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

正确答案：

10.某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，则旅游公司应纳营业税为（　　）元。

A.2000

B.1200

C.1600

D.960

正确答案：

11.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.90766.67

B.86166.60

C.2566.67

D.88000.00

正确答案：

12.从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。

（）

A.对

B.错

C.不确定

正确答案：

13.（）是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品分配，强制地无偿取得财政收入的一种手段

A.税收

B.收费

C.罚款

D.保险

正确答案：

14.纳税人的权利与义务是一种（）关系

A.平等

B.隶属

C.附属

D.对等

正确答案：

15.税收筹划的风险率=（）

A.无风险报酬率+风险报酬率

B.无风险报酬率-风险报酬率

C.无风险报酬率*风险报酬率

D.无风险报酬率/风险报酬率

正确答案：

16.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。

但不包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份企业

D.个人独资企业和合伙企业

正确答案：

17..某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，工程价款1358万元。

另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。

则该建筑安装公司应纳营业税为（）万元。

A.60

B.45

C.57

D.48

正确答案：

18.某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.0

C.15

D.9

正确答案：

19.（）是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。

A.延伸筹划

B.合并筹划

C.分立筹划

D.价格筹划

正确答案：

20.应缴契税的纳税人有（）。

A.出让土地使用权的财政局

B.承受房屋用于教学的大学

C.承受土地使用权的某房地产公司

D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受

正确答案：

21.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

正确答案：

22.（）税收筹划给企业带来税收利益的同时，也给其利益相关者带来一定的税收利益。

A.偏利

B.零和

C.多赢

D.混合

正确答案：

23.（）是对企业税负及税收筹划影响最大的因素

A.税制要素

B.税率

C.税基

D.纳税期限

正确答案：

24.国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。

该运输公司应纳营业税为（）万元。

A.45

B.42

C.72

D.70

正确答案：

25.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。

A.双方均要缴纳

B.由李某缴纳

C.由王某缴纳

D.价值相等的，不缴纳

正确答案：

26.宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（）。

A.0.72万

B.0.24万

C.0.12万

D.0.32万

正确答案：

27.符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A.投资风险准备基金

B.待业保险基金

C.短期投资跌价准备金

D.长期投资减值准备金

正确答案：

28.（）是纳税人故意违反税法，对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。

A.税收筹划

B.避税

C.逃税

D.偷税

正确答案：

29.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。

A.对外的投资支出

B.用于购置无形资产的借款利息支出

C.转让固定资产的费用

D.粮食白酒生产企业的广告费支出

正确答案：

30.（）使财产或应税所得在两人或两个以上纳税人之间进行分割，实现节税目的。

A.分拆

B.转化

C.捆绑

D.搭桥

正确答案：

17春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业答案17秋

二、多选题（共20道试题，共40分。

）

1.下列环节应缴纳消费税的有（）。

A.化妆品出厂批发环节

B.酒厂出厂批发环节

C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节

D.卷烟生产企业出口环节

正确答案：

2.税收筹划设计思想有（）

A.流程

B.契约

C.转化

D.决定

正确答案：

3.属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

正确答案：

4.下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有

A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用。

C.进口关税及其他国内税。

D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用。

正确答案：

5.准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。

A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金

B.广告公司支付的灯箱广告制作费

C.转售不动产时，不动产的购置原价

D.境外分保支出

正确答案：

6.在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（）。

A.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税

B.如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

C.对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税

D.除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

正确答案：

7.下列属于印花税的征税对象的是（）

A.账簿

B.车辆行驶证

C.房屋产权证

D.营业执照

正确答案：

8.税收筹划的目标是（）

A.降低企业涉税风险

B.挖掘规律性的纳税模式

C.维护企业的合法权益

D.增加企业额外收入

正确答案：

9.不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案：

10.税收筹划的风险有（）

A.主观性

B.条件性

C.权责不对称

D.认定差异

正确答案：

11.分摊技术涉及的会计事项有（）

A.无形资产

B.待摊费用

C.固定资产折旧

D.存货计价

正确答案：