ERP常用会计分录.docx

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ERP常用会计分录

常用会计分录（2009-03-2310:

23:

36）

标签：

杂谈?

ERP单据与现行总账系统的接口

一、?

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采购与应付

1.?

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采购物料暂估接收

ERP单据名称：

暂估成本?

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打印暂估单作为凭证附件

原材料科目通过暂估成本表体物品号仓库号对应科目（原材料）决定。

应付账款科目由供应商所对应的暂估科目号决定。

凭证：

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摘要：

暂估入库

借方：

原材料（1211）

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?

?

贷方：

应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

2.?

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外协物料暂估接收

ERP单据名称：

暂估成本?

?

?

打印暂估单作为凭证附件

委托加工材料科目通过暂估成本表体物品号仓库号对应科目（委托材料）决定。

应付账款科目由供应商所对应的暂估科目号决定。

凭证：

?

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?

摘要：

暂估入库

借方：

委托加工材料（1251）---加工费

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?

贷方：

应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

3.?

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采购物料发票接收

ERP单据名称：

发票接收?

?

打印采购入库单和原始发票作为凭证附件

原材料科目通过发票表体物品号对应物品分类（原材料）存货科目决定。

应交税金科目由税率码所对应的科目决定。

应付账款科目由供应商所对应的应付科目号决定。

表体有字段[事务类型]，若事务类型为G，则按已作暂估发票生成凭证。

凭证：

?

?

?

摘要：

采购入库

借方：

原材料（1211）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

4.?

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外协物料发票接收

ERP单据名称：

发票接收?

?

打印采购入库单和原始发票作为凭证附件

委托加工材料科目通过发票表体物品号对应物品分类（委托加工材料）存货科目决定。

应交税金科目由税率码所对应的科目决定。

应付账款科目由供应商所对应的应付科目号决定。

表体有字段[事务类型]，若事务类型为G，则按已作暂估发票生成凭证。

凭证：

?

?

?

摘要：

采购入库

借方：

委托加工材料（1251）----加工费

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应交税金-应交增值税

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

5.?

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发票（美元）

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ERP单据名称：

发票接收?

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打印采购入库单和原始发票作为凭证附件

凭证：

摘要：

采购入库

借方：

原材料（1211）

贷方：

应付账款-应付账款美元户（212103）此科目辅助帐：

供应商往来

6.?

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已作暂估发票

ERP单据名称：

发票接收?

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?

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打印二份格式：

暂估回冲单、采购入库单和原始发票作为凭证附件

凭证：

?

?

?

摘要：

暂估回冲

借方：

—原材料（1211）

原材料（1211）

贷方：

—应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

应付账款-应付账款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

7.?

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已作暂估外协发票

ERP单据名称：

发票接收?

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?

?

打印二份格式：

暂估回冲单、采购入库单和原始发票作为凭证附件

凭证：

?

?

?

摘要：

暂估回冲

借方：

—委托加工材料（1251）

委托加工材料（1251）

贷方：

—应付账款-暂估应付账款（212102）此科目辅助帐：

供应商往来

应付账款-应付账款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

8.?

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付款单

ERP单据名称：

付款单?

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?

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打印付款单作为凭证附件

借方科目由供应商对应的科目决定，贷方科目由币别码、结算方式和银行码所对应的科目决定。

凭证：

?

?

摘要：

付货款

借方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

银行存款

9.?

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退货

ERP单据名称：

发票接收（当月作废）（次月红字）?

打印红字采购入库单作为凭证附件

作废和红冲所生成的凭证是一样的。

凭证：

?

?

?

摘要：

退货退票?

借方：

—原材料（1211）

贷方：

—应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

10.?

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?

退款

ERP单据名称：

付款单（当月作废）（次月红字）打印红字付款单作为凭证附件

凭证：

?

?

摘要：

退货款

借方：

—应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

—银行存款

11.?

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预付款

ERP单据名称：

付款单?

?

打印付款单作为凭证附件

借方科目由供应商号对应的预付科目决定，贷方科目由币别码、结算方式和银行码对应的科目决定。

凭证：

?

?

摘要：

预付货款

借方：

预付账款（1151）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

银行存款

12.?

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预付冲应付

ERP单据名称：

付款单?

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?

打印付款单作为凭证附件

借方科目由供应商号对应的应付科目决定，贷方科目由供应商号对应的预付科目决定。

凭证：

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摘要：

预付核销

借方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

预付账款（1151）此科目辅助帐：

供应商往来

13.?

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包装物

ERP单据名称：

发票接收?

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打印采购入库单作为凭证附件

借方科目由物品号对应物品分类（包装物）的存货科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的应付科目决定。

凭证：

?

?

摘要：

采购入库

借方：

包装物（1121）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

14.?

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低值易耗品

ERP单据名称：

发票接收?

?

?

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打印采购入库单作为凭证附件

借方科目由物品号对应物品分类（低值易耗品）的存货科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的应付科目决定。

凭证：

摘要：

采购入库

借方：

低值易耗品（1231）

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

15.?

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固定资产

ERP单据名称：

发票接收?

?

?

打印采购入库单作为凭证附件

借方科目由物品号对应物品分类（固定资产）的科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的科目决定。

凭证：

摘要：

购入固定资产

借方：

固定资产-明细

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贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

16.?

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日用品、办公用品、零星费用、差旅费用

与出入库流程分开使用，出入库只登记数量帐。

ERP单据名称：

应付发票?

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打印应付发票作为凭证附件

具有现付功能。

从凭证模板选择生成不同的凭证。

借方科目由费用码对应科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的科目决定。

大额专用发票

借方：

管理费用/制造费用-明细?

?

此科目辅助帐：

项目核算

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

大额普通发票

借方：

管理费用/制造费用-明细?

?

此科目辅助帐：

项目核算

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

小额专用发票

借方：

管理费用/制造费用-明细?

?

此科目辅助帐：

项目核算

贷方：

现金/银行存款?

?

?

?

?

小额普通发票

借方：

管理费用/制造费用-明细?

?

此科目辅助帐：

项目核算

贷方：

现金/银行存款

17.?

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应付转应付

ERP单据名称：

应付转换单?

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打印应付转换单作为凭证附件

借方科目由供应商号对应的应付科目决定，贷方科目由供应商号对应的预付科目决定。

凭证：

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摘要：

供应商置换

借方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

二、?

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销售与应收

1.?

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成品出库

ERP单据名称：

提货确认?

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打印出库单作为凭证附件

借方科目由事务类型对应科目决定，贷方科目由物品号对应物品类型的科目决定。

凭证：

摘要：

销售出库

借方：

主营业务成本（5401）?

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?

贷方：

库存商品-库存（124301）?

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?

按仓库号和物品类型决定科目明细。

2.?

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成品出库（美元）?

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打印出库单作为凭证附件

凭证：

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摘要：

借方：

主营业务成本（5401）

贷方：

库存商品-库存（124301）?

由仓库号和物品类型决定科目明细。

3.?

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销售开票

单据名称：

销售开票?

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原始发票作为凭证附件

借方科目由客户号对应应收科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由物品号对应物品分类的科目决定。

凭证：

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摘要：

借方：

应收账款-应收账款（113101）?

?

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此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

主营业务收入-产品销售收入（510101）此科目辅助帐：

项目核算

4.?

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销售开票（美元）?

打印发票作为凭证附件

凭证：

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摘要：

借方：

应收账款-应收账款美元户（113102）?

?

此科目辅助帐：

客户往来

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此科目辅助帐：

项目核算

5.?

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预收款?

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打印收款单作为凭证附件

单据名称：

收款单

借方科目由币别码、结算方式和银行帐户对应科目决定，贷方科目由客户主文件对应的预收科目决定。

凭证：

?

?

?

摘要：

收货款

借方：

银行存款?

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?

?

?

?

?

?

?

按结算方式和银行帐户决定明细科目

贷方：

预收款（2131）?

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?

此科目辅助帐：

客户往来

6.?

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收款

单据名称：

收款单?

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?

打印收款单作为凭证附件

借方科目由币别码、结算方式和银行帐户对应科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。

凭证：

?

?

?

摘要：

收货款

借方：

银行存款?

?

?

?

?

?

?

?

?

按币别码、结算方式和银行帐户决定明细科目

贷方：

应收账款-应收账款（113101）?

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此科目辅助帐：

客户往来

7.?

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美元收款?

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打印收款单作为原始附件

凭证：

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摘要：

收货款

借方：

银行存款?

?

?

?

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?

?

?

按币别码、结算方式和银行帐户决定明细科目

贷方：

应收账款-应收账款美元户（113102）?

?

此科目辅助帐：

客户往来

8.?

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?

?

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?

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预收冲收款

单据名称：

收款单

借方科目由客户主文件对应预收科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。

凭证：

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摘要：

预收核销

借方：

预收款（2131）?

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此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

应收账款-应收账款（113101）?

?

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此科目辅助帐：

客户往来

9.?

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应收转应收

单据名称：

客户转换单

借方科目由客户主文件对应预收科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。

凭证：

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?

?

摘要：

客户置换

借方：

应收账款-应收账款（113101）?

?

?

?

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此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

应收账款-应收账款（113101）?

?

?

?

?

?

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?

此科目辅助帐：

客户往来

10.?

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应收发票

单据名称：

应收发票

具有现收功能。

从凭证模板选择生成不同的凭证。

贷方科目由费用码对应科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，借方科目由客户对应的科目决定。

大额专用发票

借方：

应收账款-应收货款（11301）此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

其他业务收入

大额普通发票

借方：

应收账款-应收货款（11301）此科目辅助帐：

客户往来

贷方：

其他业务收入

小额专用发票

借方：

现金/银行存款

贷方：

其他业务收入

小额普通发票

借方：

现金/银行存款

贷方：

其他业务收入

三、?

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存货与成本

1.?

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车间领料

资料来源：

车间成本计算汇总表本月投入部分。

其中借方生产成本科目按每一个半产品/成品明细行且分原材料（物料）、人工费用、制造费用、半成品费用、产成品费用分别输入。

贷方科目是本月投入的合计值，按原材料、人工费用、制造费用、半成品费用、产品改装费用分别输入。

凭证：

摘要：

本月投入

借方：

生产成本-原材料费用（410101）?

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?

此科目项目核算

生产成本-人工费用（410102）?

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此科目项目核算

生产成本-制造费用（410103）?

?

?

?

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此科目项目核算

生产成本-半成品费用（410104）?

?

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?

此科目项目核算

生产成本-产成品改装费（410105）?

?

此科目项目核算

贷方：

原材料（1211）

应付工资（2151）

自制半成品-库存（124101）

库存商品-库存（124301）

制造费用-明细（4105）?

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按部门明细?

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?

此科目项目核算

2.?

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完工入库

资料来源：

车间成本计算汇总表本月完工部分。

其中借方自制半成品-库存、库存商品-库存按本月完工数量的合计值输入，贷方生产成本科目按每一个半产品/成品明细行且分原材料（物料）、人工费用、制造费用、半成品费用、产成品费用分别输入。

凭证：

摘要：

本月完工

借方：

自制半成品-库存（12401）

库存商品-库存（124301）

贷方：

生产成本-原材料费用（410101）?

?

此科目项目核算

生产成本-人工费用（410102）?

?

?

?

此科目项目核算

生产成本-制造费用（410103）?

?

?

?

此科目项目核算

生产成本-半成品费用（410104）?

?

此科目项目核算

生产成本-产成品改装费（410105）此科目项目核算

3.?

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委托加工领料（印字类）

ERP单据名称：

多项发料?

?

原因码：

外协多项发料

凭证：

摘要：

委托加工发料

借方：

委托加工材料（1251）?

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此科目供应商往来

贷方：

原材料（1211）

4.?

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委托加工入库（印字类）

ERP单据名称：

生产接收?

?

?

原因码：

印字类外协接收

凭证：

摘要：

外协加工入库

借方：

自制半成品-库存（124101）?

?

?

?

?

此科目供应商往来

贷方：

委托加工材料（1251）（材料费）?

此科目供应商往来

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?

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委托加工材料（1251）（加工费）?

此科目供应商往来

5.?

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委托加工领料（正原、斯比泰）

ERP单据名称：

转移?

?

?

?

原因码：

外协转移

凭证：

摘要：

委托加工发料

借方：

委托加工材料（1251）?

?

?

?

?

?

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?

?

?

此科目供应商往来

贷方：

原材料（1211）

6.?

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委托加工入库（正原、斯比泰）

ERP单据名称：

带多项发料接收?

?

?

凭证：

摘要：

外协加工入库

借方：

自制半成品-库存（124101）?

?

?

?

?

此科目供应商往来

贷方：

委托加工材料（1251）（材料费）?

?

此科目供应商往来

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委托加工材料（1251）（加工费）?

?

此科目供应商往来

7.?

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委托加工发票

ERP单据名称：

发票接收?

凭证：

摘要：

外协加工费

借方：

委托加工材料（1251）（加工费）?

?

此科目供应商往来

贷方：

应付账款-应付货款（212101）此科目辅助帐：

供应商往来

四、?

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其他

1、借款

ERP单据名称：

借款单

借款单由申请人输入，经相应领导审核后转入财务凭证。

凭证：

摘要：

个人借款

借方：

其他应收款-个人应收款（人民币户）（113301）?

?

此科目个人往来

贷方：

现金-人民币户（100101）

2、还款

ERP单据名称：

还款单

还款单经财务人员输入，生成财务凭证。

凭证：

摘要：

个人还款

借方：

现金-人民币户（100101）

贷方：

其他应收款-个人应收款（人民币户）