企业会计岗位实训答案第五章固定资产及长期资产核算岗位.docx
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企业会计岗位实训答案第五章固定资产及长期资产核算岗位
实训五固定资产及长期资产核算岗位
实训五
(1)固定资产核算岗位实训
1.表1-6
固定资产设备入库单
2011年11月10日字第号
编号
名称
规格
单
位
应收数量
实收数量
单价
金额
供应单位名称
附单据
张
十
万
千
百
十
元
角
分
货车
辆
1
1
90000
9
0
0
0
0
0
0
广东省物资进出口公司
合计
¥
9
0
0
0
0
0
0
会计仓库主管保管:
验收:
采购:
借:
固定资产——货车92800
应交税费——应交增值税(进项税额)11700
贷:
银行存款101700
库存现金2800
2.(删除现金收讫章)
借:
固定资产清理180800
累计折旧19200
贷:
固定资产——仓库200000
3.借:
预付账款——广州第一建筑公司200000
贷:
银行存款200000
4.借:
固定资产清理1896
累计折旧1104
贷:
固定资产——打印机3000
5.表5-2
固定资产清理损益计算表
2010年11月15日
项目
金额(元)
备注
固定资产原值
3000
减:
累计折旧
1104
固定资产净值
1896
减:
变价收入
100
加:
清理费用
固定资产清理净损失
(负数为净收益)
1796
制表:
审核:
借:
库存现金100
贷:
固定资产清理100
借:
营业外支出——非流动资产处置损失1796
贷:
固定资产清理1796
6.表6-2
固定资产清理损益计算表
2010年11月16日
项目
金额(元)
备注
固定资产原值
200000
减:
累计折旧
19200
固定资产净值
180800
减:
变价收入
保险赔款
108480
加:
清理费用
固定资产清理净损失
(负数为净收益)
72320
制表:
审核:
借:
银行存款108480
贷:
固定资产清理108480
借:
营业外支出——非流动资产处置损失72320
贷:
固定资产清理72320
7.表7-3
固定资产设备入库单
2010年11月16日字第号
编号
名称
规格
单
位
应收数量
实收数量
单价
金额
供应单位名称
附单据
张
十
万
千
百
十
元
角
分
打印机
台
1
1
4000
4
0
0
0
0
0
广州市好又多股份有限公司
合计
¥
4
0
0
0
0
0
会计仓库主管保管:
验收:
采购:
借:
固定资产——打印机4000
贷:
其他货币资金——信用卡存款4000
8.借:
固定资产——冲床240558
应交税费——应交增值税(进项税额)40842
贷:
银行存款280800
库存现金600
9.借:
销售费用——租金2000
贷:
银行存款2000
10.借:
管理费用——修理费2340
银行存款2340
11.表11-4
固定资产清理损益计算表
2010年11月21日
项目
金额(元)
备注
固定资产原值
200000
减:
累计折旧
36800
固定资产净值
163200
减:
变价收入
150000
加:
清理费用
300
固定资产清理净损失
(负数为净收益)
13500
制表:
审核:
借:
固定资产清理163200
累计折旧36800
贷:
固定资产200000
借:
银行存款153000
贷:
固定资产清理150000
应交税费——应交增值税3000
借:
固定资产清理300
应交税费——应交城市维护建设税210
——应交教育费附加90
借:
营业外支出——非流动资产处置损失13500
贷:
固定资产清理13500
12.借:
固定资产——滤筒机300000
应交税费——应交增值税(进项税额)51000
贷:
实收资本——广州盛丰电器有限公司351000
13.25日,购入需安装注塑机,验收入库。
(将发票中的购货单位改为“广州格林电器有限公司”及商业承兑汇票中的出票人改为“广州格林电器有限公司”收款人改为“广州大新机械有限公司”)
固定资产设备入库单
2010年11月25日字第1号
编号
名称
规格
单
位
应收数量
实收数量
单价
金额
供应单位名称
附单据
1
张
十
万
千
百
十
元
角
分
注塑机
台
1
1
500000
5
0
0
0
0
0
0
0
广州大新机械有限公司
合计
5
0
0
0
0
0
0
0
会计仓库主管保管:
验收:
采购:
借:
工程物资——注塑机500000
应交税费——应交增值税(进项税额)85000
贷:
应付票据——广州大新机械有限公司585000
14.26日,交付机修车间安装。
表14
固定资产设备出库单
接收单位:
2010年11月26日字第号
编号
名称
规格
单
位
发出数量
单价
金额
供应单位名称
附单据
张
十
万
千
百
十
元
角
分
注塑机
台
1
500000
5
0
0
0
0
0
0
0
广州大新机械有限公司
合计
5
0
0
0
0
0
0
0
会计仓库主管保管:
发货:
借:
在建工程——注塑机500000
贷:
工程物资——注塑机500000
15.27日,机修车间工人安装设备发生人工工资1000元,计提福利费40元。
工会经费20元,职工教育经费25元。
(将“生产成本——辅助生产成本”改为“在建工程”)
借:
在建工程——注塑机1085
贷:
应付职工薪酬——工资1000
——职工福利40
——工会经费20
——职工教育经费25
16.机修车间安装上设备领用材料1000元。
表16
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月27日
No.0007001
制品名称:
制造数量:
领料用途:
第
二
联
:
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
材料
千克
1000
1
0
0
0
0
0
附件:
张
合计
¥
1
0
0
0
0
0
主管会计记账发料领料制单
借:
在建工程——注塑机1170
贷:
原材料1000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)170
17.借:
固定资产——注塑机502255
贷:
在建工程——注塑机502255
18.借:
在建工程——仓库500000
贷:
银行存款300000
预付账款——广州第一建筑公司200000
19.借:
待处理财产损益——待处理固定财产损益2528
累计折旧1472
贷:
固定资产——电脑4000
借:
营业外支出——盘亏损失2528
贷:
待处理财产损益——待处理固定财产损益2528
20.20.30日计提本月固定资产折旧。
表20
固定资产折旧计算表
2010年11月30日单位:
元
固定资产使用部门
月初应计折旧的
固定资产原值
月综合折旧率
<‰>
月折旧额
基本生产车间
68928
辅助生产车间
800
行政管理部门
13760
销售部门
864
合计
84352
复核:
制单:
借:
生产成本——辅助生产成本800
制造费用——折旧费68928
管理费用——折旧费13760
销售费用——折旧费864
贷:
累计折旧84352
21.计提固定资产减值准备(固定资产减值准备一般在年末计提,本题只是试做相关会计处理),
表21
固定资产减值准备计算表
2010年11月30日单位:
元
期初固定资产减值准备
6304
贷方
期初固定资产原值
13708000
固定资产已提折旧
1941696
固定资产净值
11766304
固定资产可收回金额
11740000
本期应提减值准备
20000
复核:
制单:
借:
资产减值损失20000
贷:
固定资产减值准备20000
实训五
(2)无形资产和长期待摊费用实训
1.表1-4
营业税、城建税、教育费附加计提表
2010年11月16日
项目
计提基数
计提比例
金额(元)
营业税
100000
5%
5000
城市维护建设税
5000
7%
350
教育费附加
5000
3%
150
合计
5500
制表:
审核:
借:
银行存款100000
累计摊销40000
贷:
无形资产——专有技术120000
应交税费——应交营业税5000
——应交城市维护建设税350
——应交教育费附加150
营业外收入——非流动资产处置利得14500
2.借:
无形资产——商标权B150000
贷:
银行存款150000
3.借:
长期股权投资250000
贷:
无形资产——专利权A250000
4.借:
研发支出——费用化支出52650
——资本化支出58500
贷:
原材料——材料X45000
——材料Y50000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)16150
5.8日,研究人员工资100000元,计提福利费5000元。
工会经费2000元,职工教育经费2500元。
(将“福利费”改为“职工福利”)
借:
研发支出——费用化支出32850
——资本化支出76650
贷:
应付职工薪酬——工资100000
——职工福利5000
——工会经费2000
——职工教育经费2500
6.借:
研发支出——资本化支出18000
贷:
银行存款18000
7.借:
银行存款180000
贷:
其他业务收入——技术G180000
8.借:
营业税金及附加9900
贷:
应交税费——应交营业税9000
——应交城市维护建设税630
——应交教育费附加270
9.结转提供专有技术G使用权服务人员工资及相关费用。
(将“福利费”改为“职工福利”)
借:
其他业务成本5475
贷:
:
应付职工薪酬——工资5000
——职工福利250
——工会经费100
——职工教育经费125
10.借:
长期待摊费用——装修费60000
贷:
银行存款60000
11.借:
销售费用——装修费2500
贷:
长期待摊费用——装修费2500
12.借:
无形资产153150
管理费用85500
贷:
研发支出——资本化支出153150
——费用化支出85500
13.借:
无形资产减值准备50000
累计摊销36000
营业外支出——非流动资产处置损失4000
贷:
无形资产——专利权X90000
14.借:
管理费用——无形资产摊销12416.67
贷:
累计摊销——无形资产摊销12416.67
15.借:
资产减值损失14000
贷:
无形资产减值准备14000
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- 企业会计 岗位 答案 第五 固定资产 长期 资产 核算