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财务会计实务职业能力训练答案

项目一认知财务会计、明细核算依据

任务一会计及会计核算岗位的认知

一选择能力训练

1AB2ABCE3ABCD4ABC5ABCD

二判断能力训练

1√2×3√4√5×

任务二认知会计准则、明细核算依据

一选择能力训练

1AD2A3C4B5BCD6A7C8B9C10A11A12A13ABC14B15ABCD

二判断能力训练

1×2×3√4×5×6×7√8√9×10√

专业应用能力训练

训练一

（1）错误，违背了会计主体假设

（2）错误，违背了会计分期假设

（3）正确（4）错误，违背了会计分期假设

训练二

权责发生制

收付实现制

收入

费用

收入

费用

（1）

40000

40000

（2）

35000

（3）

20000

（4）

25000

（5）

1200

（6）

1150

3200

（7）

30000

30000

合计

60000

31150

100000

项目二记录货币资金，维护资金安全

任务一核算与保管库存现金

一选择能力训练

1ABC2A3D4B5D6B7D8B9C10D11ABC12ABCD

二判断能力训练

1×2√3×4√

专业应用能力训练

训练一

（1）借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

（2）借：

其他应收款－王静1500

贷：

库存现金1500

（3）借：

管理费用2650

贷：

其他应收款－李华2500

库存现金150

（4）借：

银行存款1800

贷：

库存现金1800

（5）借：

待处理财产损溢200

贷：

库存现金200

（6）A借：

其他应收款－陈红200

贷：

待处理财产损溢200

B借：

库存现金200

贷：

其他应收款－陈红200

现金日记账如下：

日期

摘要

收入

支出

结余

9.29

承前页

213400

212900

500

9.30

提现

5000

9.30

王静预借差旅费

1500

9.30

李华报销差旅费

150

9.30

存现

1800

9.30

发现现金短缺

200

9.30

陈红赔偿短缺现金

200

9.30

本月合计

218600

216550

2550

训练二

1借：

其他应收款－吴清源2000

贷：

银行存款2000

2借：

销售费用1500

库存现金500

贷：

其他应收款－吴清源2000

3借：

管理费用2060

贷：

库存现金2060

任务二核算与核对银行存款

一选择能力训练

1A2D3BCD4ABD5ABCD6ABCD

二判断能力训练

1√2×3√4√

专业应用能力训练

训练一

银行存款余额调节表

银行存款日记账余额

5400000

银行对账单余额

5330000

加：

银行已收，企业未收

480000

加：

企业已收，银行未收

600000

减：

银行未付，企业未付

400000

减：

企业已付，银行未付

450000

调节后余额

5480000

调节后余额

5480000

训练二

1借：

银行存款100000

贷：

应收账款－龙丰机械厂100000

2借：

管理费用2520

贷：

银行存款2520

任务三认知其他货币资金

一选择能力训练

1B2C3D4ABCD5BD

二判断能力训练

1×2×3√

专业应用能力训练

训练一

1借：

其他货币资金－银行汇票50000

贷：

银行存款50000

2借：

其他货币资金－外埠存款100000

贷：

银行存款100000

3借：

银行存款6400

原材料80000

应交税费－增（进）13600

贷：

其他货币资金－外埠存款100000

4借：

管理费用2300

贷：

其他货币资金－信用卡存款2300

训练二

1借：

其他货币资金－外埠存款180000

贷：

银行存款180000

2借：

银行存款35100

贷：

主营业务收入30000

应交税费－增（销）5100

3借：

其他货币资金－存出投资款100000

贷：

银行存款100000

4借：

其他货币资金－银行本票150000

贷：

银行存款150000

项目三认知结算方式办理资金收付

任务一办理支票结算

一选择能力训练

1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC

二判断能力训练

1√2√3×

专业应用能力训练

训练一略

训练二

1借：

销售费用15094.34

应交税费－增（进）905.66

贷：

银行存款16000

任务二办理银行汇票结算

一选择能力训练

1A2D

二判断能力训练

1√2√3√

专业应用能力训练

（1）略

（2）A借：

其他货币资金－银行汇票45000

贷：

银行存款45000

B借：

在途物资30000

应交税费－增（进）5100

贷：

其他货币资金－银行汇票35100

C借：

银行存款9900

贷：

其他货币资金－银行汇票9900

D借：

银行存款93600

贷：

主营业务收入80000

应交税费－增（销）13600

任务三办理银行本票结算

一选择能力训练

1C2D3ABCD4ABCD

二判断能力训练

1√2√

专业应用能力训练

训练一

1借：

银行存款35100

贷：

主营业务收入30000

应交税费－增（销）5100

2借：

其他货币资金－银行本票150000

贷：

银行存款150000

任务四办理商业汇票结算

一选择能力训练

1B2A3C4C5ACD6AB7AB

二判断能力训练

1×2×3√4√

专业应用能力训练

训练一

1借：

应收票据2223000

贷：

主营业务收入1900000

应交税费－增（销）323000

2借：

应收账款2223000

贷：

应收票据2223000

3

（1）借：

其他货币资金300000

贷：

银行存款300000

（2）借：

财务费用1000

贷：

银行存款1000

4借：

固定资产600000

应交税费－增（进）102000

贷：

应付票据500000

应付账款202000

任务五办理汇兑结算

一判断能力训练

1√2√

专业应用能力训练

训练一

1借：

应付账款－北京长虹72000

贷：

银行存款72000

2借：

其他货币资金－外埠存款180000

贷：

银行存款180000

3借：

在途物资151000

应交税费－增（进）25610

贷：

其他货币资金－外埠存款176610

4借：

银行存款3390

贷：

其他货币资金－外埠存款3390

任务六办理委托收款结算

一判断能力训练

1√2√

专业应用能力训练

训练一

1借：

应收账款58500

贷：

主营业务收入50000

应交税费－增（销）8500

2借：

银行存款58500

贷：

应收账款58500

任务七其他结算方式的办理

一判断能力训练

1√2√

专业应用能力训练

训练一

1借：

其他货币资金－信用卡存款30000

贷：

银行存款30000

2借：

管理费用1000

贷：

其他货币资金－信用卡存款1000

项目四记录应收款项、厘清债权资产

任务一核算应收票据

一选择能力训练

1B2A3C4AB5A6C7A8ABC9CD10ABC

二判断能力训练

1√2√3√4√5×

专业应用能力训练

训练一

1借：

应收票据11700

贷：

主营业务收入10000

应交税费－增（销）1700

2借：

银行存款11700

贷：

应收票据11700

3借：

应收账款11700

贷：

应收票据11700

训练二

1

（1）2013年10月1日借：

应收票据117000

贷：

主营业务收入100000

应交税费－增（销）17000

（2）各月月末计提利息借：

应收票据780

贷：

财务费用780

（3）4月1日无力付款借：

应收账款121680

贷：

应收票据121680

2借：

银行存款153000

贷：

应收票据153000

训练三

1贴现时：

借：

银行存款9500

财务费用500

贷：

短期借款－本金10000

2到期，银行未收到款项时

（1）借：

短期借款－本金10000

贷：

银行存款10000

（2）借：

应收账款10000

贷：

应收票据10000

任务二核算应收账款

一选择能力训练

1A2A3B4B5ACD6B7D8D9A10ABC

二判断能力训练

1√2×3√4×

专业运用能力训练

训练一

（1）借：

应收账款46800

贷：

主营业务收入40000

应交税费－增（销）6800

（2）借：

银行存款45864

财务费用936

贷：

应收账款46800

（3）借：

银行存款46332

财务费用468

贷：

应收账款46800

（4）借：

银行存款46800

贷：

应收账款46800

训练二

16月12日

借：

应收账款46800

贷：

主营业务收入40000

应交税费－增（销）6800

26月23日

借：

应收票据46800

贷：

应收账款46800

任务三

一选择能力训练

1A2ABC

专业应用能力训练

训练一

12月15日

借：

预付账款210000

贷：

银行存款210000

23月5日

借：

原材料201000

应交税费－增（进）34110

贷：

预付账款235110

33月12日

借：

预付账款25110

贷：

银行存款25110

训练二

1借：

预付账款10000

贷：

预付账款10000

2借：

原材料35000

应交税费－增（进）5950

贷：

预付账款40950

3借：

预付账款30950

贷：

银行存款30950

4借：

预付账款－报刊费2400

贷：

银行存款2400

任务四核算其他应收款

一选择能力训练

1B2ABCD3B4B5A

二判断能力训练

1√2√3×

训练一

1

（1）借：

其他应收款－王华900

贷：

库存现金900

（2）借：

制造费用980

贷：

其他应收款－王华900

库存现金80

2

（1）借：

待处理财产损溢20000

贷：

原材料20000

（2）借：

其他应收款－保险公司10000

－保管人500

营业外支出9500

贷：

待处理财产损溢20000

3借：

其他应收款300

贷：

库存现金300

任务五核算坏账损失

一选择能力训练

1C2A3D4D5D6C7CD8ABCD9BCD10ABC11CD

二判断能力训练

1×2√3√4√5×

专业应用能力训练

训练一

12012年应提坏账准备＝300元

借：

资产减值损失300

贷：

坏账准备300

22013年应提坏账准备＝－200元

借：

坏账准备200

贷：

资产减值损失200

3

（1）2014年7月借：

坏账准备36000

贷：

应收账款36000

（2）2014年11月时借：

应收账款18000

贷：

坏账准备18000

（3）2014年末应提坏账准备＝19500

借：

资产减值损失19500

贷：

坏账准备19500

训练二

（1）A借：

应收账款5850000

贷：

主营业务收入5000000

应交税费－增（销）850000

B借：

坏账准备10000

贷：

应收账款10000

Ca借：

应收账款8000

贷：

坏账准备8000

b借：

银行存款8000

贷：

应收账款8000

D借：

银行存款2000000

贷：

应收账款2000000

（2）2014年末坏账准备余额＝150000－10000+8000＝148000元

（3）应收账款余额＝3000000+5850000－10000－200000＝6840000

借：

资产减值损失194000

贷：

坏账准备194000

训练三

1借：

坏账准备3200

贷：

应收账款－环宇公司3200

项目五记录存货增减余、把握存货收发存

任务一认知存货的确认条件与计量方法

一选择能力训练

1A2D3D4A5ACD6ABCD

二判断能力训练

1√2√3√

专业应用能力训练

训练一

实际总成本＝10000+300＝10300元

单位成本＝10300/（1000－2）＝10.32元

任务二原材料按实际成本计价的收发核算

一选择能力训练

1B2C3C4ABD5D6A7B8A9BD10BC11ABC

二判断能力训练

1√2×3×4×

专业应用能力训练

训练一

1先进先出法下发出材料成本＝100×1.2+100×1.2+200×1.3＝500元

期末结存材料成本＝100×1＝100元

2月末一次加权平均法下加权平均单价＝1.2元

发出材料成本＝480元

月末结存材料成本＝120元

训练二

15日借：

原材料237600

应交税费－增（进）40272

贷：

应付账款277872

212日借：

原材料－A145500

应交税费－增（进）24735

贷：

银行存款170235

320日借：

原材料－A115030

－B250780

应交税费－增（进）62094.1

贷：

银行存款427904.1

431日借：

生产成本－甲497866.5

贷：

原材料－A497866.5

A材料单位成本＝47.87元

月末材料成本＝

＝50263.5元

发出材料成本＝1000×50+237600+145500+115030－50263.5＝497866.5元

训练三

1借：

原材料－A100857.14

－B252142.86

应交税费－增（进）59830

贷：

应付账款412830

训练四

借：

原材料－A200000

贷：

应付账款200000

任务三原材料按计划成本计价收发的核算

一选择能力训练

1C2B3C4D5C6D7CD8ABC

二判断能力训练

1√2×3×4√

专业应用能力训练

训练一

1材料成本差异率＝－5.75%

发出材料成本＝429780

训练二

16月5日借：

原材料10000

材料成本差异600

贷：

材料采购10600

26月15日借：

材料采购59000

应交税费－增（进）10030

贷：

银行存款69030

36月20日借：

原材料59600

贷：

材料采购59000

材料成本差异600

46月30日材料成本差异率＝－0.46%本月发出材料应负担的成本差异＝－319.34元

（1）借：

生产成本－甲70000

贷：

原材料70000

（2）借：

材料成本差异319.34

贷：

生产成本319.34

5月末结存材料实际成本＝39417.84元

训练三

业务1

（1）借：

材料采购100000

应交税费－增（进）17000

贷：

银行存款117000

（2）借：

原材料105000

贷：

材料采购100000

材料成本差异5000

业务2

（1）借：

生产成本157500

贷：

原材料－A157500

（2）借：

生产成本3150

贷：

材料成本差异3150

任务四核算周转材料

一选择能力训练

1AD2C3B4D5B6BC7ABCD8ABC9AD

二判断能力训练

1√2√3×4×4√

专业应用能力训练

训练一

1借：

周转材料－低值易耗品6000

应交税费－增（进）1020

贷：

银行存款7020

2借：

制造费用6000

贷：

周转材料－低值易耗品6000

训练二

1借：

周转材料－低值易耗品1500

应交税费－增（进）255

贷：

银行存款1755

2借：

制造费用1500

贷：

周转材料－低值易耗品1500

任务五核算委托加工物资

一选择能力训练

1A2C3AD4BCD5AB

专业应用能力训练

1

（1）借：

委托加工物资50000

贷：

原材料50000

（2）借：

委托加工物资10000

应交税费－增（进）680

贷：

银行存款10680

（3）借：

库存商品60000

贷：

委托加工物资60000

2

（1）借：

委托加工物资80000

贷：

原材料80000

（2）借：

委托加工物资10000

应交税费－增（进）1700

应交税费－消费税10000

贷：

银行存款21700

（3）借：

原材料90000

贷：

委托加工物资90000

任务六核算库存商品

一选择能力训练

D

专业应用能力训练

1略

2

（1）借：

库存商品－A72000

－B36000

贷：

生产成本－A72000

－B36000

（2）A产品单位成本＝88元

B产品单位成本＝176元

借：

主营业务成本－A74800

－B19360

在建工程8800

贷：

库存商品－A94160

－B8800

任务七核算存货的清查

一选择能力训练

1A2D3ABCD

二判断能力训练

1×2√

专业运用能力训练

训练一

1

（1）借：

待处理财产损溢114

贷：

原材料－甲90

－乙24

（2）借：

原材料－丙50

贷：

待处理财产损溢50

2

（1）借：

管理费用90

贷：

待处理财产损溢90

（2）借：

待处理财产损溢50

贷：

管理费用50

3借：

管理费用24

贷：

待处理财产损溢24

4

（1）借：

待处理财产损溢7500

贷：

库存商品7500

（2）借：

其他应收款3000

营业外支出4500

贷：

待处理财产损溢7500

训练二

借：

管理费用150

贷：

待处理财产损溢150

任务八核算存货的减值准备

一选择能力训练

1D2ACD

二判断能力训练

1×2×3√

专业运用能力训练

训练一

（1）借：

资产减值损失20000

贷：

存货跌价准备20000

（2）借：

资产减值损失30000

贷：

存货跌价准备30000

（3）借：

存货跌价准备50000

贷：

资产减值损失50000

项目六认知交易性金融资产、计量对外投资

任务一核算交易性金融资产

一选择能力训练

1B2B3D4B5A6C7ABCD8ABCD9ACD10AB

二判断能力训练

1×2×3×4×

专业运用能力训练

训练一

（1）借：

交易性金融资产－成本100

投资收益2

应收利息3

贷：

银行存款105

（2）借：

银行存款3

贷：

应收利息3

（3）借：

交易性金融资产－公允价值变动10

贷：

公允价值变动损益10

（4）借：

应收利息1.5

贷：

投资收益1.5

（5）借：

公允价值变动损益12

贷：

交易性金融资产－公允价值变动12

（6）借：

应收利息1.5

贷:

投资收益1.5

（7）借:

银行存款3

贷:

应收利息3

（8）A借：

银行存款120

交易性金融资产-公允价值变动2

贷:

交易性金融资产-成本100

投资收益22

B借:

投资收益2

贷:

公允价值变动损益2

训练二

1

（1）2014年5月10日借:

交易性金融资产-成本600

应收股利20

投资收益6

贷:

其他货币资金626

（2）2014年5月31日借:

其他货币资金20

贷:

应收股利20

（3）2014年6月30日借:

交易性金融资产-公允价值变动40

贷:

公允价值变动损益40

（4）2014年12月31日借:

公允价值变动损益30

贷:

交易性金融资产-公允价值变动30

（5）2015年5月20日借：

应收股利40

贷：

投资收益40

（6）2015年5月21日借:

其他货币资金40

贷:

应收股利40

（7）2015年6月30日借:

交易性金融资产-公允价值变动110

贷:

公允价值变动损益110

（8）2015年12月3日A借:

其他货币资金630

投资收益90

贷:

交易性金融资产-成本600

-公允价值变动120

B借:

公允价值变动损益120

贷:

投资收益120

2累计损益＝64万元

训练三

（1）借:

交易性金融资产-成本540000

投资收益1620

贷:

其他货币资金541620

（2）借:

交易性金融资产-公允价值变动6000