等级考试经济法基础重点题一.docx

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等级考试经济法基础重点题一

等级考试经济法基础重点题一

单选题

1、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为（）万元。

A．0.8

B．0.5

C．1.2

D．0.6

简答题

2、某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。

2010年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。

签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取；

（3）年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本5500万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告宣传费800万元；

（6）发生财务费用320万元，其中：

1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%；

（7）发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元；

（8）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费（实际拨缴40万元）、2.5%的职工教育经费（实际发生额57.5万元）；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；

（9）8月因管理不善发生材料被盗，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税。

）要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算该公司2010年应缴纳的房产税；

单选题

3、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：

甲企业共计应纳房产税（）。

A．0

B．8.4万元

C．9.96万元

D．84万元

单选题

4、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：

增值税450万元，营业税

150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

A．65

B．125

C．1385

D．275

单选题

5、下列税目中应全部纳入中央政府的是（）

A.房产税

B.土地税

C.进出口关税

D.资源税

单选题

6、下列关于房产税的说明，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人纳税

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税

C•房产税的计税依据是房产的原值

D.对个人按市场价格出租的居民住房，按4海率计征房产税

单选题

7、（每个小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意的答案）

经税务部门测算，该转让项目扣除项目金额为5600万元，则A房地产开发公司

应当交纳土地增值税（）万元。

A.

660

B.

820

C.

960

D.

1080

单选题

8、有出口经营权的生产企业进料加工复出口，当实行“免、抵、退”办法，其计算当期不予抵扣或退税的税额公式为（）。

A.当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

B.当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价（征税税率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

C.当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价X外汇人民币牌价（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

D.当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价X外汇人民币牌价（征税税

率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

单选题

9、李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。

2011年李某应缴纳房产税（）元。

A．1040

B．1664

C．2688

D．3264

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A.A区人民法院

B.B区人民法院

C.C区人民法院

D.D区人民法院

单选题

11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货

汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输

费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的销售税金及附加为（）万元。

A．132.10

B．241.20

C．232.40

D．252.81

单选题

12、下列各项符合房产税规定的是（）。

A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C•对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值

计税

单选题

13、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

单选题

14、下列可以不征或免征土地增值税的是（）

A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

B.企业之间交换的商铺

C.企业与个人之间交换的房地产

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

单选题

15、税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，核定征收率原则上不得低于（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.5%

单选题

16、进口设备关税的计算公式为：

进口关税=（）X人民币外汇牌价X进口关税率。

A.离岸价

B.到岸价

C.离岸价+国外运费

D.离岸价+国外运输保险费

多选题

17、根据国家税法规定的应计入建筑安装工程费用的税费有（）

A.固定资产投资方向调节税

B.印花税

C•城乡维护建设税

D.营业税

E.房产税

简答题

18、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）要求：

计算企业2006年从价计征的房产税。

单选题

19、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A.1600

B.1327.5

C.1359.5

D.1710

单选题

20、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．

90

B．

198

C．

415

D．

441

1-答案：

D

[解析]房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。

本题2006年房产税为5X12%=0.6（万元）。

2-答案：

应缴纳的房产税=（3200-200）X（1-25%）X1.2%+200X（1-25%）X1.2%十2+12X12%=27+0.9+1.44=29.34（万元）

暂无解析

3-答案：

C

暂无解析

4-答案：

B

[解析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125（万元）。

5-答案：

C

[解析]AB两项属于地方税，D项属于中央与地方共享税，只有C项符合题意。

故本题答案为C。

6-答案：

D

暂无解析

7-答案：

D

适用：

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额X40%扣除项目X5%=340Q<40%5600X5%=1080万元）。

8-答案：

A

暂无解析

9-答案：

A

[解析]2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

2011年李某应缴纳房产税=1200X5X4%+5000X4X4%=1040（元）

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

D

[解析]销项税额

12-答案：

A

[解析]选项B,凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，

应该参照同类房屋确定原值；选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。

13-答案：

A

[解析]超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。

14-答案：

A

[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方

以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。

15-答案：

D

[解析]税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，为了核定规范工作，核定征收率原则上不得低于5%。

16-答案：

B

进口关税：

关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。

计算公式为：

17-答案：

B,C,D,E

[解析]与工程建设有关的税金可分为三个部分：

一部分包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费，归集在建筑安装工程费用的间接费中；一部分包括营业税、城乡维护建设税和教育费附加，归集在建筑安装工程费用的利润及税金中；剩下的是固定资产投资方向调节税，由建设单位单独列支，不包括在建筑安装上程费用中。

18-答案：

2006年从价计征的房产税：

房产原值扣除出租部分再扣30%损耗从价计税；中央空调不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税；在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税；露天游泳池属于建筑物但不属于房产，不缴纳房产税：

暂无解析

19-答案：

C

[解析]收入总额=9800（万元）

20-答案：

B

[解析]评估价格二重置成本x成新度折扣率=1050X80%=840万元），扣除项目金

额=840+500=[340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660-1340=49.25%适用税率为30%应纳土地增值税=660x30%=198万元）。