新三板半年度报告财务报表附注模板.docx

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新三板半年度报告财务报表附注模板

二、报表项目注释

【股转注】注：

具体的报表项目注释参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。

编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。

如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。

红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。

（一）合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目

期末余额

期初余额

库存现金

银行存款

其他货币资金

合计

其中：

存放在境外的款项总额

其他说明：

注：

因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。

【申万宏源提示】

披露要求：

因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。

举例如下：

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。

截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币元。

截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

披露要求：

一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

3、衍生金融资产

披露要求：

一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

项目

期末余额

期初余额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

……

合计

（2）期末已质押的应收票据情况

项目

期末已质押金额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

……

合计

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

……

合计

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目

期末转应收账款金额

商业承兑汇票

……

合计

（5）其他说明

注：

如有其他需要说明的部分，请说明。

5、应收账款

【申万宏源提示】

应收账款：

①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。

（1）应收账款分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

合计

（续）

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

合计

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例

计提理由

列示单位名称

……

合计

—

—

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（%）

1年以内

其中：

1年以内分项，可添加行

……

1年以内小计

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计

确定该组合依据的说明：

注：

以文字说明账龄组合的确定依据。

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

组合名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（%）

[组合1]

[组合2]

……

合计

确定该组合依据的说明：

注：

以文字说明组合的确定依据。

上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

组合名称

期末余额

应收账款

坏账准备

计提比例（%）

[组合1]

[组合2]

……

合计

披露要求：

填写具体组合名称。

确定该组合依据的说明：

注：

以文字说明组合的确定依据。

上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中：

本期坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称

转回或收回金额

收回方式

……

合计

注：

说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。

（3）本期实际核销的应收账款情况

项目

核销金额

实际核销的应收账款

其中重要的应收账款核销情况

单位名称

应收账款性质

核销金额

核销原因

履行的核销

程序

是否因关联

交易产生

……

合计

应收账款核销说明：

注：

若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。

应收账款核销说明：

注：

若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

披露要求：

按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额。

单位名称

与本公司关系

金额

占应收账款

总额比例

坏账金额

第一名

第二名

第三名

第四名

第五名

合计

注：

按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额（此处可以列表格，或者文字说明）。

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

金融资产转移方式

终止确认的应收账款金额

与终止确认相关的利得或损失

……

合计

注：

说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

披露要求：

说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

项目

期末金额

资产：

……

资产小计

负债：

……

负债小计

注：

说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

其他说明

注：

如有其他需要说明的部分，请说明。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄

期末余额

期初余额

金额

比例（%）

金额

比例（%）

1年以内

1至2年

2至3年

3年以上

合计

—

—

注：

账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称

与本公司关系

金额

占应收账款

总额比例

第一名

第二名

第三名

第四名

第五名

合计

注：

按预付对象集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例（此处可以列表格，或者文字说明）。

7、应收利息

披露要求：

一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

8、应收股利

披露要求：

一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

9、其他应收款

【申万宏源提示】

其他应收款：

①应列示其他应收款前五名（不能隐名）②其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释③账龄超过1年的要能够合理解释。

（1）其他应收款分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

合计

（续）

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

合计

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

其他应收款（按单位）

期末余额

其他应收款

坏账准备

计提比例

计提理由

……

合计

—

—

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄

期末余额

其他应收款

坏账准备

计提比例（%）

1年以内

其中：

1年以内分项，可添加行

……

1年以内小计

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计

确定该组合依据的说明：

注：

以文字说明组合的确定依据。

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末余额

其他应收款

坏账准备

计提比例（%）

[组合1]

[组合2]

……

合计

确定该组合依据的说明：

注：

以文字说明组合的确定依据。

上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末余额

其他应收款

坏账准备

计提比例（%）

[组合1]

[组合2]

……

合计

确定该组合依据的说明：

注：

以文字说明组合的确定依据。

上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中：

本期坏账准备转回或收回金额重要的

单位名称

转回或收回金额

收回方式

……

合计

注：

说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。

（3）本期实际核销的其他应收款情况

项目

核销金额

实际核销的其他应收款

其中重要的其他应收款核销情况

单位名称

其他应收款性质

核销金额

核销原因

履行的核销

程序

是否因关联

交易产生

……

合计

其他应收款核销说明：

注：

若本期存在核销的其他应收款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初账面余额

……

合计

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称

是否属于关联方

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备

期末余额

合计

—

—

注：

此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。

（6）涉及政府补助的应收款项

单位名称

政府补助项目名称

期末余额

期末账龄

预计收取的时间、金额及依据

……

合计

注：

如公司未能在预计时点收到预计金额的政府补助，应披露原因。

10、存货

【申万宏源提示】

从事广播电影电视业务的公司披露要求：

详细披露报告期末存货余额前五名的电影、电视剧及其他类型影视作品的名称、拍摄或者制作进度、合计账面余额及其占公司全部存货余额的比例。

存货：

①存货跌价准备要计提充分，特别注意存在毛利率为负的情况下，是否足额计提跌价准备，是否存在亏损合同等②存货与营业收入的配比，若存货周转率较低、存货余额大于营业收入，表示存在重大的需要计提跌价准备的风险

（1）存货分类

项目

期末余额

账面余额

跌价准备

账面价值

……

合计

（续）

项目

期初余额

账面余额

跌价准备

账面价值

……

合计

（2）存货跌价准备

项目

期初余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额

计提

其他

转回或转销

其他

……

合计

注：

需说明确定可变现净值的具体依据及本期转回或销存货跌价准备原因

库龄分析

披露要求：

公司应当按库龄结构披露产成品及库存商品的期初余额、当期发生额、期末余额和各库龄跌价准备的计提情况。

公司可以根据实际经营情况和经验，在财务报表附注中披露主要存货项目的库龄分布结构，以及各库龄区间的跌价准备计提比例、制定的计提政策等，并保持会计政策的一致性。

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

公司应分项目披露报告期利息资本化累计金额、本期利息资本化金额，并披露公司利息资本化率情况。

存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。

（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目

金额

累计已发生成本

累计已确认毛利

减：

预计损失

已办理结算的金额

建造合同形成的已完工未结算资产

注：

如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。

11、划分为持有待售的资产

披露要求：

一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

12、一年内到期的非流动资产

项目

期末余额

期初余额

备注

一年内到期的可供出售金融资产

一年内到期的持有至到期投资

一年内到期的长期应收款

一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）

……

合计

其他说明

注：

如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。

【申万宏源提示】：

“一年内到期的非流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如“一年内到期的可供出售金融资产”参照本附注“X、（XX）可供出售金融资产”进行披露。

13、其他流动资产

项目

期末余额

期初余额

……

合计

其他说明

注：

如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。

【申万宏源提示】：

1、持有至到期投资和可供出售债务工具投资，应按如下原则确定所属的报表项目：

（1）如果购入日至到期日在一年以内（含一年）的，应在“其他流动资产”项目列报；

（2）购入日至到期日超过一年，但自资产负债表日起算的剩余期限不足一年的，应在“一年内到期的其他非流动资产”项目中列报；

（3）自资产负债表日起算的剩余期限超过一年的，在“持有至到期投资”或“可供出售金融资产”项目中列报。

2、“其他流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如列报为“其他流动资产”的可供出售金融资产参照本附注“X、（XX）可供出售金融资产”进行披露。

14、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项目

期末余额

期初余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具

其中：

按公允价值计量的

按成本计量的

……

合计

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类

可供出售

权益工具

可供出售

债务工具

……

合计

权益工具的成本/债务工具的摊余成本

公允价值

累计计入其他综合收益的公允价值变动金额

已计提减值金额

（3）期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位

账面余额

减值准备

在被投资单位持股比例（%）

本期现金红利

期初

本期增加

本期减少

期末

期初

本期增加

本期减少

期末

……

合计

—

（4）本期可供出售金融资产减值的变动情况

可供出售金融资产分类

可供出售

权益工具

可供出售

债务工具

……

合计

期初已计提减值余额

本期计提

其中：

从其他综合收益转入

本期减少

其中：

期后公允价值回升转回

——

期已计提减值余额

（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备相关说明

可供出售权益

工具项目

投资成本

期末公允价值

公允价值相对于成本的下跌幅度（%）

持续下跌时间（个月）

已计提减值金额

未计提减值准备原因

……

合计

注：

对于期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，尚未根据成本与期末公允价值差额计提减值的可供出售权益工具，公司应详细披露各项投资的成本和公允价值的金额、公允价值相对于成本的下跌幅度、持续下跌时间、已计提减值金额，以及未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由。

（6）其他说明

注：

如将可供出售金融资产重分类为其他类别金融资产的，应披露如下信息：

（1）重分类的金额；

（2）当期和以前报告期重分类的所有金融资产的账面价值和公允价值，并应在终止确认前的每个报告期披露；

（3）在该金融资产被重分类的报告期间，应披露该报告期间和以前期间确认为当前损益或其他综合收益的该金融资产公允价值变动形成的利得或损失金额；

（4）在该金融资产被重分类的期间及终止确认前的期间，既应披露假定该金融资产未予重分类的情况下其公允价值变动形成的利得或损失在当期损益或其他综合收益中确认的金额，还应披露在当期损益中确认的各项利得、损失、收入和费用；

（5）该金融资产重分类时，该金融资产的实际利率和企业预期能够收回的现金流量金额。

15、持有至到期投资

披露要求：

一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

16、长期应收款

（1）长期应收款情况

项目

期末余额

期初余额

折现率区间

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

融资租赁款

其中：

未实现融资收益

分期收款销售商品

分期收款提供劳务

……

合计

（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

金融资产转移方式

终止确认的长期应收款金额

与终止确认相关的利得或损失

……

合计

（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

项目

期末金额

资产：

……

资产小计

负债：

……

负债小计

注：

说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

转移应收款项且继续涉入的，应披露资产转移方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

如果本期有多项应披露的资产转移方式，可按上述格式披露每一项资产转移。

其他说明

注：

如有其他需要说明的部分，请说明。

17、长期股权投资

被投资单位

期初余额

本期增减变动

追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

一、合营企业

……

小计

二、联营企业

……

小计

合计