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1.SAPR/3系统中的财会子系统

企业结构的变化

企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化，并且使业务流程日益复杂。

这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用。

所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。

有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。

SAPR/3系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案。

管理手段

由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的部分。

通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块的集成，SAPR/3的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具。

与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程，而包括与客户、供应商以及金融机构的策略性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了SAP的解决方案的有效性。

决策的基础

除了提供财会数据，财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。

对经营状况的计划、控制和监测功能都已经加入到文档和管理功能中。

SAPR/3系统的财会子系统不受公司规模的局限。

小到一个销售代理办事处，大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。

该系统同时也能适应不同行业和国家的需要。

预先设定的系统可以直接用于不同的行业，例如特别设置的会计科目表等。

国际性的应用系统

对于跨国公司，R/3系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。

R/3系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、多币种以及那些在税收政策、报表和支付方式方面的特殊需求。

运用SAPR/3系统可以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统。

主要功能模块

SAPR/3财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。

财务会计（FI）：

由总分类帐、应收帐款和应付帐款、固定资产、法定合并以及特殊统计会计功能组成；

金库模块（TR）：

由现金管理、金库管理和基金管理组成；

管理会计（CO）：

由一般费用成本核算、生产成本核算和获利能力分析组成；

以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能，并且满足了基于决策需求的报表功能。

SAPR/3系统还针对您的业务提供了一些集成的、强有力的附加功能。

投资管理（IM）：

该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计划，并且对每一项具体的投资进行控制。

业务计划与控制（EC）：

包括管理合并和利润中心会计核算。

执行信息系统（EIS）：

提供更广泛的业务数据。

财务会计

一个有效的、现代的财务会计系统必须满足内部的和法定的会计核算方面的要求。

法定会计必须能够按有关规定向股东、债权人、劳工组织以及社会公众披露并提供所需的信息，而有效的公司管理会计必须包括控制和转移的功能。

适用性

SAPR/3系统对会计信息的公开性依据有关各国会计法规进行了相应的定义，同时也适用于国际性的企业。

R/3的财会子系统符合40多个主要工业国其中包括中华人民共和国的会计法规的有关规定，在此，SAP公司保证其软件系统符合国际性应用的要求。

集成性

SAPR/3系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求。

当用户在后勤模块处理业务时，例如物料的收到和发运，这些业务所引起的财务上的变动将立即自动地记入会计系统。

SAPR/3系统充分考虑了关于公司和财税方面的法规。

此外，SAPR/3系统为其用户提供了电子化处理同业务伙伴之间的数据交换的功能，例如与客户、供应商、银行、保险公司以及其他信贷机构的业务往来。

获取信息是任何业务往来的重要组成部分。

明晰的参考数据和各种协议保证了自动处理功能，即便用户没有完整的信息也不妨碍业务，比如处理付款。

一般讲，只有一些例外情况才需要手工处理。

SAPR/3的工作流功能包括：

∙定义周期性业务处理任务；

∙将这些周期性业务指定到相应的业务部门；

∙保证用户要求的期限

关于各类凭证的原则

在SAPR/3系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐。

这种规定将保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。

在用户完成记帐之后，可以立即看到凭证本身，科目的余额以及相关科目的清单。

用户也可以立即对资产负债表和损益表进行分析，当然，这一切都是清晰准确地显示在您的计算机屏幕上。

文档系统

完整的文档系统也是综合的与集成的控制系统的基本要素。

只有对所有的业务进行全面的确认才能保证对企业的决策层和经营层的监测。

财会子系统确保用户的控制部门能实时地提供相关信息。

财会子系统由以下模块组成：

∙总分类帐

∙法定合并

∙应付帐款

∙应收帐款

∙固定资产

∙特殊分类帐

会计科目表

总分类帐会计核算所使用的会计科目表既可以用于单个的公司，也可以运用于整个集团公司。

如果SAP的系统必须同时满足跨国公司和特定国家的法规的要求，用户可以分别定义会计科目表，保证财会方面的功能。

SAP提供的样板会计科目表可以使用户方便地实现这方面的功能。

当然，用户也可以重新创建一个（或多个）会计科目表。

货币

为了满足许多国家对货币的法规的要求，SAP系统允许用户同时使用多达三种货币作为记帐和结算的本位币。

所有的业务处理均能以记帐本位币、集团公司货币以及客户自定义的硬通货记入帐本。

R/3系统提供了自动处理有关外币评估、信息分类以及应收帐款到期处理的功能。

这些将对用户的月末和年终结算有很大帮助。

资产负债表

SAPR/3财会子系统可以根据不同的类型，维护不同的资产负债表：

∙科目余额清单

∙资金流的分析表

∙结算日期的资产负债表

∙年度财务报表

系统甚至允许客户向外界如银行和新闻界提供适当的关于企业运作状况的信息。

在后勤和人力资源管理子系统发生的与财务相关的业务也会实时地更新有关记录。

在后勤子系统记录的业务处理会自动地记入财会系统，如果有必要，也能记入管理会计系统。

这就保证了在后勤子系统发生的诸如收到货物和销售产品这样一些业务，能够同时反映到财会系统中，有效地保证了数据的一致性。

同样地，诸如工资、奖金等业务也会得到同样的处理。

明细分类帐

除了能够将后勤子系统与财会子系统集成之外，在财会子系统内，总分类帐同样能够与明细分类帐紧密连接。

所有与明细分类帐中借方和贷方科目（包括固定资产模块）有关的业务，均会同时反映到总分类帐和资产负债表上。

因此，明细分类帐与总分类帐之间总是一致的。

合并财务报表

与单独的企业财务报表相比，合并财务报表已经显得日益重要。

SAP系统允许客户能够选择多种方式来对集团公司下属的各个子公司的业绩进行评估。

集团公司的合并资产负债表不是简单地将子公司的资产负债表进行简单地相加而得。

合并资产负债表应当反映对资产、应收帐款、债务、利润和销售收入进行重新分类、评估和合并。

法定合并

在SAPR/3财会子系统的法定合并模块中，对这一功能有非常形象的描述。

通过与财务会计和固定资产系统的集成，数据可以直接从各个财务报表中汇总过来，这就使法定合并的业务处理大为简化，此外，还可以减少因为不同的软件的使用而造成的数据转移中带来的错误。

除了法定合并以外，SAP系统允许用户在计划值的基础上经常地结算和作合并会计报表，另外，用户还可以对不同的业务领域自行定义报表。

应收帐款

应收帐款模块是在SAPR/3财会子系统中对客户帐户进行监测与控制的模块。

在此模块中，帐户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的催款功能，都使用户可以方便地处理客户未清项。

而信函功能能适合任何企业的要求，可以用于付款通知书、对帐单和帐户清单。

在收款时，用户既可以用简便的直接输入方式，也可以使用自动数据传输方式。

同销售与分销模块、现金管理模块以及在损益表中的客户特定的功能之间的接口，为所有业务处理提供更多的信息。

此外，SAP的信贷管理、流动资金计划以及利润核算功能也能提供实时的和一致化的数据。

应付帐款

SAPR/3财会子系统的应付帐款模块对所有供应商的财会数据进行管理。

它是与采购模块集成的一个部分，也是销售与分销模块中关于发货、发票和付款数据的来源。

包括折扣在内的付款功能可用正规的书面形式和电子数据交换媒介，如EDIFACT,EDI等来处理。

系统支持所有国际支付方式。

为检索未清项，系统提供帐户分析、逾期分析、以及风险分摊的功能。

在应收帐款模块中，余额审计线索、帐户清单和凭证日记帐记录下所有的业务处理。

固定资产会计核算

在SAPR/3财会子系统中的固定资产模块中，加入了许多新功能。

它们反映了在固定资产管理领域中的新需求，如：

∙在生产自动化方面日益增长的需求

∙质量要求不断提高

∙越来越复杂的设备和更多的法规方面的要求

SAPR/3财会子系统的固定资产管理模块能涵盖所有主要工业国家在法定报表和对资产价值的评估方面的要求。

能处理资产的购置、废弃、转移和折旧等业务的输入、计算和处置。

除了法定的对资产价值的评估，用户可以自定义许多折旧和评估的方法。

系统提供了灵活的功能使用户可以对资产进行不同方式的折旧、估算利息以及保险金方面的处理。

同样，用户也可以在内部分析时选择不同的指标和顺序来处理报表功能。

用户自定义的对资产价值的评估模拟优化了用户的计划处理。

这种模拟的功能为用户提供了对资产价值的不同视角，并且能处理计划值和实际的投资。

特殊分类帐

SAPR/3财会子系统的特殊分类帐模块为特定的客户提供了特殊的计算功能。

在此模块中，一个分类帐可以通过对科目的特殊设置（如成本中心、产品等），获得不同的视角来反映科目的余额。

它能满足不同的厂商对报表的要求。

用户可以对每一个分类帐进行计划、分配和货币转换处理。

当实际业务发生时，这些特殊分类帐也能自动地更新。

2.财会子系统的组织结构

一个有效的会计系统不仅仅包括帐本、科目和凭证，组织结构也是其基本组成部分。

组织结构针对公司制度、税收制度和管理上的要求来设置参数。

财务会计和管理会计的集成

SAPR/3系统运用明确的或隐含的科目分配原则，将相应的组织结构单元来更新分类帐。

系统还允许用户在那些属于SAPR/3管理会计模块中的管理会计项目，如成本中心、订单、成本对象和利润中心等之间转移实际价值。

对当前公司结构和未来策略的描述取决于用户在SAPR/3财会子系统中如何使用这些组织结构的术语：

∙集团公司

∙公司

∙公司代码

∙业务部门

∙利润中心

公司代码

在最简化的情况下，公司代码就是一个会计实体，在其内部没有任何法定报表的要求。

在比较复杂的公司结构中，R/3系统的分级功能往往用于划分或集成公司的组成部分，这就引出了两个通常的公司概念----集中式模式和分布式模式。

集中式公司的管理模式

公司代表了一个独立法人实体，由一个或多个公司代码组成。

公司代码是一个法定的会计主体。

在公司代码中确定会计年度、币种以及税务报表。

业务部门能帮助描述出企业内部的结构。

用户可以用业务部门来对产品组或地区性结构的资产和盈亏状况进行分析。

利润中心是一个富有灵活性的管理会计概念，用于对企业内部的业务领域的职责进行分析。

一个公司内部的一些项目如成本中心、资产、物料以及象生产和客户订单等衡量企业经营状况的项目都被归结于利润中心。

此外，利润中心中的内容要比业务部门更为详尽。

分布式公司的管理模式

公司是一个独立法人实体，在此同集中式相同。

公司代码在这种模式下表示一些高度独立并且分布式的业务单位，这些部门可以汇集到会计单元中。

SAPR/3的财会子系统能够自动处理跨公司代码的业务，系统对每个涉及这类业务的公司代码产生凭证。

业务部门和利润中心的概念在此与集中式模式中相同。

分布式系统（ALE）

这里对公司业务结构的考虑超出了计算机系统在描述一个公司的业务流程方面的局限。

公司业务是可以分离的。

例如，分布式的后勤系统与一个集中式的财会子系统的组合，或者一个分布式的客户和供应商管理系统与一个集中式的金库子系统的组合。

用户可以使用应用连接系统（ALE）在几个子系统之间完成这种组合，它允许财会子系统保持集中式的功能。

系统能以高度的协调和业务的汇总来避免数据的冗余。

此外，现代的财会系统已经不仅仅是一个确保会计数据的适用性和完整性的工具，它们已经成为适应变化中的业务环境的灵活的电算化系统了。

集团公司报表

集团公司

复杂的组织日益需要一个全景式的会计报表。

与单独的会计报表相比，集团公司会计报表显得越来越重要。

另一个趋势是，用在特定的方针下作出的资产负债表来描述一个集团公司。

这同单独的会计报表是不同的。

集团公司可以细分为一些合并的单元。

它们可以是象业务部门那样基于法规要求的独立的公司。

在集中化的公司里，经营性的公司代码中的数据都直接集中到集团公司总分类帐中。

否则，这些数据就周期性地使用ALE协议记录到集团公司总分类帐中。

用户可以从非SAP的系统中获得数据，SAP为此提供特殊的工具。

对法定合并单位和集团公司进行重组的能力是国际性会计系统的基本要求。

SAP的系统满足用户对数据在法规方面的要求，这也包括满足全国性的和地区性的分布式公司的要求。

3.资产会计核算概述

增加要求

由于自动化程度的提高，无论出于是外部或内部的会计核算的要求，对固定资产进行计划和监控变得更加重要了。

除了单纯的会计和资产负债表准备以外，对管理会计和维护监控还有着更多的要求。

而且，用户必须能够在国内和国际等级上简单准确地确定较从前更复杂的集团会计要求。

灵活的评估能力

这些不同的要求都定义在折旧表中。

在此用户可以为商业资产负债表、税收要求、管理会计目的、公司策略及其它自由评估表示多种折旧范围中的各种评估方法。

用户可以用本币或外币执行这些业务。

各国特定评估计划和折旧代码都包含在系统中。

资产分类

资产分类支持固定资产的结构和分类。

重要的缺省值，如分类标准、折旧代码和使用寿命、净资产评估数据、保险相关数据等都存储在资产类别中。

需要编制资产目录时，仅复制该类别即可。

即使用户的资产繁多，系统仍可保证对固定资产进行完整清晰的分类。

这对于评估可靠性以及资产特定评估来说有着很大的优越性。

类别概念是由个别确认与替换规则定义的。

它们在主数据维护或记帐过程中允许对输入项的逻辑与组织一致性进行复杂的检查。

在集成系统中，此概念更便于采购员或应付帐款会计随时创建资产主记录，而无需等候资产会计的确认。

经济单元的表示

即使在资产分类中，我们也区别实际的资产类型，如在建工程、低值经济单元、租赁资产及有待资本化的资产。

对于复杂经济单元的垂直分类，可以有资产组、主资产号码以及资产子号码。

当资本化执行于主资产号码时，子号码可用来表示特殊的可交换组件或资产的后续扩大。

如果为进行共同的折旧计算而合并数个主记录，则可构建资产组。

资产业务的综合集成

无论资本化资产的处理顺序如何，集成系统都支持所有的业务，包括：

∙资产购置可以从R/3采购模块中生成的采购订单中生成，或由货物发票的收据所产生。

∙根据供应商发票没有采购订单的资产购置。

∙自建资本投资项目或投资订单的资产购置。

这样就可以估算与记帐资产会计中资产购置相关的费用。

资产的资本化值是由集成的应用程序自动提供的（如应付帐款、采购/存货管理、作业订单结算或项目结算）。

同样，对于资产报废，SAP可以结算与应收帐款的集成，这样就可以从销售收入数据中确定销售所带来的损益，然后应收帐款将此金额记入损益表中，如果需要，则记入成本会计中。

信息系统

在资产信息系统中，SAP为满足法定要求提供了所有必要的评估。

在此尤其重要的是资产历史记录表，它可以为资产核算集中提供评估。

用户可自由地配置资产历史记录表的行列布局。

另一方面，R/3为管理会计、基于成本的替换值数据、折旧和利息提供了综合报表。

折旧范围的概念使用户得到任何要求的折旧范围的各项报表，且允许用户生成带集团值的资产历史记录。

模拟和资产负债表优化

R/3支持使用综合模拟功能对操作结果和操作计划进行优化。

这样就可以通过模拟折旧方法中的更改来执行报表。

如果模拟的结果是合适的，那么用户可将优化的折旧结果转帐到损益表中。

折旧集成

用户可采用大量更改的程序，将优化的资产负债表和成本会计折旧传送到相应的应用程序（总分类帐或管理会计）中，也可自定义传送的频率以及所需的辅助科目设置，如成本会计或帐面折旧的成本中心或内部订单。

为了准备税收或集团的附加资产负债表，R/3提供了一项选择，将任意个折旧范围的折旧值和资产值转帐到并行资产会计系统中。

易于使用

许多工具简化了系统操作。

除了用户友好环境外，还有：

∙为简化资产记录和增加记帐中数据输入的可靠性而个别定义的替换和确认规则。

∙模拟任意资产信息系统报表中折旧的综合功能。

∙将资产会计数据传送到SAP系统中的灵活工具。

∙大量处理数据的工具，尤其是执行大量更改和大量报废。

公开性

不断增加的组织复杂性和国际化要求使用本地系统。

因而SAP为其开发计划采用了下述要点：

∙实行集中的总分类帐和采购与本地的资产会计核算，或实行集中的资产会计核算与本地采购。

∙将SAPR/3系统的财会子系统中的资产会计核算模块与外部系统连接。

4.资产会计功能

固定资产的结构概念

资产负债表项目－总帐科目－资产分类

计算目的

公司的固定资产包括多种不同资产。

通过将其分配到资产负债表总分类帐中，从而指定到相应的固定资产负债表项目。

固定资产和累积资产负债表值的详细视图是集成资产管理计算中的重要之处。

资产会计是R/3中的基本计算单元。

其任务是使资产数据以合适的形式来满足外部和内部信息要求。

基于各种标准，这可为固定资产层次结构而调用。

这些标准包括资产负债表项、资产分类和个别业务往来资产。

R/3资产管理模块相应的结构概念和结构特征如下所示。

资产负债表项目

必须管理的不同类型的固定资产由资产负债表中常见的项目确定：

∙无形资产

∙有形资产

∙金融资产

在R/3财务会计模块中，每个资产负债表项目都是数个总帐科目的汇总。

资产管理将资产负债表项目用作评估的层次代码（如资产历史记录表）。

资产类型

根据资产负债表分类，系统可自由定义资产分类。

通过资产分类特征，用户可表示各种资产类型。

R/3系统提供了以下特殊的功能：

∙可根据资产使用情况，将有形资产分配到不同的资产负债表项目并分别对其进行折旧。

∙可通过各种资本租赁方法，对租赁资产确定并资本化将来的支付。

系统将具有适当到期日的租赁负债记入租赁人的应付帐款帐户。

∙可在资产完成并结算到其它资产后将其冻结在进一步购置的结构下。

IM（投资管理）应用程序能对大型资产投资的控制定向管理。

∙如果需要可分别或集中以大额支票管理低值资产。

特殊的折旧码可以立即注销购置值。

∙可以访问有关土地和建筑的特定管理信息。

此信息存储在资产总记录中。

∙可将资产会计中的技术资产维护信息与业务信息紧密结合起来。

R/3PM（工厂维护）模块的设备主记录提供有关功能。

∙可访问资产会计的特殊功能和R/3金库应用程序中的房地产信息。

个别资产分类

资产分类在R/3资产管理应用程序中占据核心位置。

一方面，它是固定资产的主要分类标准。

另一方面，通过其科目分配参考，建立财务会计统驭科目与固定资产主记录之间的联系，可在系统中定义任意多个帐户分配以及相应的统驭科目。

资产分类科目分配确保类别中分配到相关资产的帐户是统一的。

由于多个资产分类可参考同一科目分配，因而可根据科目分配以外的附加标准分类固定资产。

固定资产的公司特定分类是通过资产分类提供下述优点的：

∙资产主记录屏幕和字段的变化可由资产分类控制。

∙记录可通过指定资产分类中的缺省值简单安全地创建。

∙主资产号码的指定可由类别等级控制（内部自动控制或外部控制）。

∙报表可使用类别特定功能（如科目分配）作为选择标准。

资产分类类别

定义的资产分类的类别在集团层次上确定并用于所有相关公司代码。

确保在集团范围基础上使用和管理资产分类目录。

资产分类主记录

可将主要评估参数和主记录信息作为资产分类中的缺省值存储。

要创建固定资产主记录，仅需输入所选的资产特定信息。

可为每一资产分类指定多个评估参数。

这能够为每个经济区域定义国家特定参数。

对于主记录中的组织特定分类，存在着许多可自定义的多用途字段：

∙制表中的评估组

∙匹配代码的访问标准

∙主记录维护的确认标准

经济单元和资产组

术语“资产”一般包括简单资产以及必须评估的带多项资产组件的大型复杂资产。

资产组

一般来说，折旧是在资产组件等级上进行计算和记帐的。

因而R/3系统的资产管理模块按主资产号码或资产子号码来计算折旧。

但是，由于下列原因，可能有必要在汇总表格中计算数个资产的折旧。

∙通常，从管理会计角度，每个复杂经济单元的组件要分别评估和折旧。

但从帐面折旧角度，资产可看作为整体。

∙某些法律规定要求在高于经济单元的等级上折旧（如某一类别和购置年度的所有资产）。

因而R/3系统的资产管理模块允许用户定义资产组。

这些资产组将数个资产进行汇总以便计算和记帐折旧。

然后用户可将资产分配到每个折旧范围的集团中。

经济单元（主资产号码）

经济单元是独立的生产性资产，在系统中表示一个必须独立评估的单元。

实际上，用户可以使用资产主记录表示简单的经济单元。

用户可以在资产组件等级上维护所有的评估参数和一般主数据。

在资产中，用户可以为每一折旧范围定义自己的折旧参数。

资产组件（资产子号码）

如果经济单元有数个资产组件，那么由于业务和技术原因而按资产子号码主记录分别评估个别资产组件是非常有用的。

将经济单元分成资产子号码的原因有：

∙后续年度中购置值（如建筑）的更改

∙组件合计值中的更改

∙由于不同成本会计分配（成本中心）而引起的资产分配

∙从技术角度（考虑与维护设备的链接）考虑的资产分配

此外，用户可采用R/3系统的资产管理模块处理一个组件对象（资产子号码