企业会计制度会计科目表.docx
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企业会计制度会计科目表.docx
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企业会计制度会计科目表
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企业会计制度会计科目表
篇一:
新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)
“新企业会计准则”会计科目表
附:
科目解
会计表注
一、资产类
1001库存现金
方余额,反映企业持有的库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、
余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、
外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价
值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。
期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末
借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。
企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用
期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。
企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项
末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额,反映企业尚未收回的现
金股利或者利润。
1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购
目核算。
期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。
1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其
他各种应收、暂付的款项。
期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231坏账准备企业应收款项的坏账准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1321代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产,包括受托理财业务进行的证券投资和受托
1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。
采用实际成本进行材料日常
期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库
的在途物资的采购成本。
期末借方余额,反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403原材料企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件
(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。
期末借方余额,反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。
企业也可以在
、
业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额,反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价),包括库存产成品、
外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品,在制造、修理完成而验收入库之后,视同企业的产成品,也通过本科目核算。
期末借方余额,反映企业库存商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
1406发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售
价)目。
期末借方余额,反映企业发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。
1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。
期末贷方余额,反映企业
库存商品的商品进销差价。
1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
期末借方余额,反映企业委
托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。
1411周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本,包括包装物、低值易耗品,以及企业(建造承包商)
、
科目。
期末借方余额,反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及
在用周转材料的摊余价值。
1461融资租赁资产企业(租赁)为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。
期末借方余额,反映企业融资
租赁资产的成本。
1471存货跌价准备企业存货的跌价准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。
1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成
本。
1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转
销的持有至到期投资减值准备。
1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券
1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
期末借方余额,反映企业长期
股权投资的价值。
1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的
长期股权投资减值准备。
1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
企业采用公允价值模式计量投资性房地
产的,也通过本科目核算。
采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销,
采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。
1531长期应收款企业的长期应收款项,包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售
商品和提供劳务等产生的应收款项等。
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益,也通过本科目核算。
期末借方余额,反映企业尚未收回的长期应收款。
1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。
期末贷方余额,反映企业尚
未转入当期收益的未实现融资收益。
1601固定资产企业持有的固定资产的原价。
建造承包商的临时设施,以及企业购置计算机硬件所附带的、
未单独计价的软件,也通过本科目核算。
期末借方余额,反映企业固定资产的原价。
1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。
期末贷方余额,反映企业固定资产的累计折旧额。
1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的固定资产
减值准备。
1604在建工程
企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本,包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备
定资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额,反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固
定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。
期末借方余额,反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
1611未担保余值企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
未担保余值发生减值的,可以单
余值。
1701无形资产企业持有的无形资产的成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
期末借方余额,反映企业无形资产的成本。
1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
期末贷方余额,反映企业无形资产的累计
摊销额。
1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的无形资产
减值准备。
1711商誉企业合并中形成的商誉的价值。
商誉发生减值的,可以单独设置
科目,比照“无
形资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额,反映企业商誉的价值。
1801长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用,如以经营
租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
期末借方余额,反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。
1811递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。
期末借方余额,反映企业确
认的递延所得税资产。
1901待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。
物资在运输途中
发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。
企业如果有盘盈固定资产的,应该作余额。
二、负债类
20xx短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下(含一年)的各种借款。
期末贷方余额,
篇二:
新企业会计制度会计科目表
新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表对比
顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称
一、资产类一、资产类
11001现金11001现金不变
21002银行存款21002银行存款不变
31003存放中央银行款项银行专用新增
41011存放同业银行专用新增
51015其他货币资金31009其他货币资金不变
41101短期投资分拆
51102短期投资跌价准备更名
61021结算备付金证券专用新增
71031存出保证金金融共用新增
81051拆出资金金融共用新增
91101交易性金融资产新增
101111买入返售金融资产金融共用新增
111121应收票据61111应收票据不变
121122应收账款91131应收账款不变
131123预付账款121151预付账款不变
141131应收股利71121应收股利不变
151132应收利息81122应收利息不变
161211应收保户储金保险专用新增
171221应收代位追偿款保险专用新增
181222应收分保账款保险专用新增
191223应收分保未到期责任准备金保险专用新增
20xx24应收分保保险责任准备金保险专用新增
211231其他应收款101133其他应收款不变
221241坏账准备111141坏账准备不变
131161应收补贴款取消
231251贴现资产银行专用新增
241301贷款银行和保险共用新增
251302贷款损失准备银行和保险共用新增
261311代理兑付证券银行和证券共用新增
271321代理业务资产新增
281401材料采购141201物资采购更名
291402在途物资新增
301403原材料151211原材料不变
311404材料成本差异181232材料成本差异不变
321406库存商品20xx43库存商品不变
331407发出商品新增
341410商品进销差价211244商品进销差价不变
351411委托加工物资221251委托加工物资不变
361412包装物及低值易耗品161221包装物合并
171231低值易耗品合并
191241自制半成品取消
231261委托代销商品取消
241271受托代销商品取消
371421消耗性生物资产农业专用新增
381431周转材料建造承包商专用新增
391441贵金属银行专用新增
401442抵债资产金融共用新增
411451损余物资保险专用新增
421461存货跌价准备251281存货跌价准备不变
261291分期收款发出商品取消
431501待摊费用271301待摊费用不变
441511独立账户资产保险专用新增
451521持有至到期投资新增
461522持有至到期投资减值准备新增
471523可供出售金融资产新增
481524长期股权投资281401长期股权投资不变
291402长期债权投资更名
491525长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备不变
311431委托贷款取消
501526投资性房地产新增
511531长期应收款新增
521541未实现融资收益新增
531551存出资本保证金保险专用新增
541601固定资产321501固定资产不变
551602累计折旧331502累计折旧不变
561603固定资产减值准备341505固定资产减值准备不变
571604在建工程361603在建工程不变
581605工程物资351601工程物资不变
371605在建工程减值准备降级
591606固定资产清理381701固定资产清理不变
601611融资租赁资产租赁专用新增
611612未担保余值租赁专用新增
621621生产性生物资产农业专用新增
631622生产性生物资产累计折旧农业专用新增
641623公益性生物资产农业专用新增
651631油气资产石油天然气开采专用新增
661632累计折耗石油天然气开采专用新增
671701无形资产391801无形资产不变
681702累计摊销新增
691703无形资产减值准备401805无形资产减值准备不变
701711商誉新增
411815未确认融资费用变更类别
711801长期待摊费用421901长期待摊费用不变
721811递延所得税资产新增
731901待处理财产损溢431911待处理财产损溢不变
二、负债类二、负债类
7420xx短期借(企业会计制度会计科目表)款442101短期借款不变
7520xx存入保证金金融共用新增
7620xx拆入资金金融共用新增
7720xx向中央银行借款银行专用新增
7820xx同业存放银行专用新增
7920xx吸收存款银行专用新增
802021贴现负债银行专用新增
812101交易性金融负债新增
822111卖出回购金融资产款金融共用新增
832201应付票据452111应付票据不变
842202应付账款462121应付账款不变
852205预收账款472131预收账款不变
482141代销商品款取消
862211应付职工薪酬492151应付工资合并
502153应付福利费合并
872221应交税费522171应交税金合并
532176其他应交款合并
882231应付股利512161应付股利不变
892232应付利息新增
902241其他应付款542181其他应付款不变
912251应付保户红利保险专用新增
922261应付分保账款保险专用新增
932311代理买卖证券款证券专用新增
942312代理承销证券款证券和银行共用新增
952313代理兑付证券款证券和银行共用新增
962314代理业务负债新增
972401预提费用552191预提费用不变
562201待转资产价值取消
982411预计负债572211预计负债不变
992501递延收益新增
1002601长期借款582301长期借款不变
1012602长期债券592311应付债券更名
1022701未到期责任准备金保险专用新增
1032702保险责任准备金保险专用新增
1042711保户储金保险专用新增
1052721独立账户负债保险专用新增
1062801长期应付款602321长期应付款不变
1072802未确认融资费用变更类别
1082811专项应付款612331专项应付款不变
1092901递延所得税负债622341递延税款更名
三、共同类
1103001清算资金往来银行专用新增
1113002外汇买卖金融共用新增
1123101衍生工具新增
1133201套期工具新增
1143202被套期项目新增
四、所有者权益类三、所有者权益类
1154001实收资本633101实收资本(或股本)不变
643103已归还投资取消
1164002资本公积653111资本公积不变
1174101盈余公积663121盈余公积不变
1184102一般风险准备金融共用新增
1194103本年利润673131本年利润不变
1204104利润分配683141利润分配不变
1214201库存股新增
五、成本类四、成本类
1225001生产成本694101生产成本不变
1235101制造费用704105制造费用不变
1245201劳务成本714107劳务成本不变
1255301研发支出新增
1265401工程施工建造承包商专用新增
1275402工程结算建造承包商专用新增
1285403机械作业建造承包商专用新增
六、损益类五、损益类
1296001主营业务收入725101主营业务收入不变
1306011利息收入金融共用新增
1316021手续费收入金融共用新增
1326031保费收入保险专用新增
1336032分保费收入保险专用新增
1346041租赁收入租赁专用新增
1356051其他业务收入735102其他业务收入不变
1366061汇兑损益金融专用新增
1376101公允价值变动损益新增
1386111投资收益745201投资收益不变
755203补贴收入取消
1396201摊回保险责任准备金保险专用新增
1406202摊回赔付支出保险专用新增
1416203摊回分保费用保险专用新增
1426301营业外收入765301营业外收入不变
1436401主营业务成本775401主营业务成本不变
1446402其他业务支出795405其他业务支出不变
1456405营业税金及附加785402主营业务税金及附加更名
1466411利息支出金融共用新增
1476421手续费支出金融共用新增
1486501提取未到期责任准备金保险专用新增
1496502提取保险责任准备金保险专用新增
1506511赔付支出保险专用新增
1516521保户红利支出保险专用新增
1526531退保金保险专用新增
1536541分出保费保险专用新增
1546542分保费用保险专用新增
1556601销售费用805501营业费用更名
1566602管理费用815502管理费用不变
1576603财务费用825503财务费用不变
1586604勘探费用新增
1596701资产减值损失新增
1606711营业外支出835601营业外支出不变
1616801所得税845701所得税不变
1626901以前年度损益调整855801以前年度损益调整不变注:
上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加科目,也未考虑原准则指南、专项办法和补
充规定中补充的会计科目。
篇三:
小企业会计准则科目表
小企业会计科目
执行《小企业会计准则》的企业,应按《小企业会计准则》的规定,设置和使用会计科目,常用的会计科目按照资产、负债、所有者权益、成本、损益分成五大类,共66个一级科目,其内容如表1-2所示。
说明:
1.小企业在不违反《小企业会计准则》中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
2.小企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。
3.对于明细科目,小企业可以比照《小企业会计准则》附录中的规定自行设置。
4.会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
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