纳税多选1.docx

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纳税多选1

纳税多选

1、下列各项中，属于税法三个最基本构成要素的是（）

A、纳税人（正确答案）

B、征税人

C、征税对象（正确答案）

D、税率（正确答案）

2、.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（）。

A.在4000元以上的特许权使用费所得（正确答案）

B.在4000元以上的财产转让所得

C.在4000元以上的劳务报酬所得；（正确答案）

D.在4000元以上的稿酬所得（正确答案）

3、下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（）。

A.在境内无住所但居住满1年不到5年的（正确答案）

B.在境内无住所但居住超过183天不到1年的（正确答案）

C.在境内无住所但居住满5年的；（正确答案）

D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。

4、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（A'B'C）[单选题]

A开发新技术（正确答案）

B开发新产品

C开发新工艺

D受让新技术

5、下列行为应作为视同销售缴纳消费税的是（）

A、自制的化妆品用于换取生产资料（正确答案）

B、委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

C、自制的小汽车用于对外单位投资（正确答案）

D、委托加工收回的珠宝玉石直接销售

6、下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。

A、年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业（正确答案）

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位（正确答案）

D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业（正确答案）

7、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。

A、汽车修理（正确答案）

B、房屋装潢（正确答案）

C、受托加工服装（正确答案）

D、提供咨询服务（正确答案）

8、甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。

A、甲是增值税的纳税义务人

B、甲是消费税的纳税义务人（正确答案）

C、乙是增值税的纳税义务人（正确答案）

D、乙是消费税的纳税义务人

9、下列表述内容中，属于消费税纳税人的有（）。

A、生产应税消费品的单位和个人（正确答案）

B、进口应税消费品的单位和个人（正确答案）

C、委托加工应税消费品的单位和个人（正确答案）

D、加工应税消费品的单位和个人

10、下列行为中属于增值税“视同销售”的是（）

A、将货物交付他人代销（正确答案）

B、销售代销货物（正确答案）

C、设有两个以上机构的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外（正确答案）

D、将自产或委托加工的货物用于非应税项目（正确答案）

11、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A．银行销售金银（正确答案）

B．邮政部门销售邮务物品（正确答案）

C．典当业销售死当物品（正确答案）

D．饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒（正确答案）

12、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A．生产企业销售货物时收取的优质服务费（正确答案）

B．银行经营融资租赁业务收取的租赁费（正确答案）

C．受托开发软件产品，著作权归受托方（正确答案）

D．将货物用于抵偿债务（正确答案）

13、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A．将自制的货物用于对外投资（正确答案）

B．将购买的货物用于对外投资（正确答案）

C．将委托加工的货物用于发放职工福利（正确答案）

D．将购买的货物用于在建工程（正确答案）

14、下列情况确定销售额方法正确的有（）

A．还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。

B．以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。

C．以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。

（正确答案）

D．折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。

（正确答案）

15、销售货物时，不计入销售额计算增值税的有（）

A．转让企业全部产权涉及的应税货物转让。

（正确答案）

B．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。

（正确答案）

C．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置费、牌照费。

（正确答案）

D．从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。

16、下列各项自产自用应税消费品的处理中，应当征收消费税的有（）。

A．用于奖励本企业职工的应税消费品（正确答案）

B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品（正确答案）

C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品（正确答案）

D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品（正确答案）

17、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。

下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A．外购的已税化妆品用于生产化妆品（正确答案）

B．委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰（正确答案）

C．外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D．外购的已税烟丝用于生产烟丝

18、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（）。

A．无论是否返还均并入销售额缴纳增值税（正确答案）

B．逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

C．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

D．无论是否返还均并入销售额缴纳消费税（正确答案）

19、根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，不缴纳消费税的是（）。

A．委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的（正确答案）

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品（正确答案）

C．有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的（正确答案）

D．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

20、下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（）。

A．外购烟丝时交纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应交消费税中扣除（正确答案）

B．消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种（正确答案）

C．酒类生产企业销售酒产品而收取的包装物押金，一律视同酒产品销售额计征消费税

D．纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税（正确答案）

21、根据《增值税暂行条例》，下列各项中属于视同销售行为，需缴纳增值税的是（）。

A．将购买的货物抵偿债务（正确答案）

B．将购买的货物用于投资（正确答案）

C．将购买的货物用于分配股利（正确答案）

D．将购买的货物用于发放职工福利

22、企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括（）

A、股份制企业

B、集体企业

C、个体工商户（正确答案）

D、个人独资企业（正确答案）

23、下面哪些是企业所得税纳税人（）

A国有独资企业（正确答案）

B私营有限责任公司（正确答案）

C中外合资企业（正确答案）

D一人有限责任公司（正确答案）

24、个人所得税的纳税义务人分为（）

A居民纳税人（正确答案）

B居民企业

C非居民纳税人（正确答案）

D非居民企业

25、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、进口货物（正确答案）

B、出售自建房屋（正确答案）

C、修理汽车（正确答案）

D、服装加工（正确答案）

26、下列项目中，在计算所得税时应调减应纳税所得额的有（）

A、企业自行研发无形资产摊销（正确答案）

B、符合规定条件的资源综合利用收入（正确答案）

C、企业宣传广告费支出

D、资产盘亏净损失

27、以下单位和个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）

A、进口固定资产设备（正确答案）

B、销售商品房（正确答案）

C、零售杂货（正确答案）

D、生产销售电力（正确答案）

28、增值税一般纳税人发生的下列业务支出，允许抵扣进项税额的包括（）。

A、销售货物支付的运输费用和建设基金（正确答案）

B、外购货物支付的运输费用和建设基金（正确答案）

C、向小规模纳税人购买农业产品的支出（正确答案）

D、向农业生产单位购买免税农产品的支出（正确答案）

29、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A、批发环节销售的卷烟（正确答案）

B、零售环节销售的金基合金首饰（正确答案）

C、批发环节销售的白酒

D、申报进口的高尔夫球具（正确答案）

30、下列项目中，可在计算所得税时调减应纳税所得额的有（）

A、残疾职工工资加计扣除（正确答案）

B、企业开发新技术加计扣除（正确答案）

C、技术转让所得减半征收（正确答案）

D、符合规定业务招待费支出

31、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、进口货物（正确答案）

B、出售自建房屋（正确答案）

C、修理汽车（正确答案）

D、服装加工（正确答案）

32、下列货物免征增值税的有（）。

A、古旧图书（正确答案）

B、避孕药品和用品（正确答案）

C、饲料、化肥、农药、农机、农膜

D、农业生产者销售的自产农产品（正确答案）

33、下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的收入总额的有（）。

A、生产经营收入（正确答案）

B、纳税人购买国库券的利息收入（正确答案）

C、股息收入（正确答案）

D、特许权使用费收入（正确答案）

34、税收具有（）特征。

A．无偿性（正确答案）

B．收益性

C．强制性（正确答案）

D．固定性（正确答案）

35、小微企业是指从事国家非限制、禁止行业的同时，还应符合以下条件的企业（）

A、年度应纳税所得额不超过300万元（正确答案）

B、从业人员不超过300人（正确答案）

C、资产总额不超过5000万元（正确答案）

D、注册资本不超过100万元

36、下列可以抵扣进项税额的有（）

A．某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（正确答案）

B．某超市将购取进的商品（已得增值税专用发票）奖励优秀员工。

（正确答案）

C．某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证。

（正确答案）

D．某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售。

37、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（）。

A．消费税组价为9.13万元（正确答案）

B．消费税组价为8.4万元

C．增值税组价为9.13万元（正确答案）

D．增值税组价为8.4万元

38、根据企业所得税法规定，企业分为（）。

A．本国企业

B．外国企业

C．居民企业（正确答案）

D．非居民企业（正确答案）

39、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（）。

A．企业生产的成本、费用（正确答案）

B．企业的税金（正确答案）

C．企业的损失（正确答案）

D．赞助支出

40、下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。



A．偶然所得（正确答案）

B．财产转让所得（正确答案）

C．特许权使用费所得

D．财产租赁所得（正确答案）