税收筹划试题库.docx
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税收筹划试题库
<税收筹划>习题库
、判断题:
1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税
义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
(X)
2、由企业提供的各种福利设施,视为工资收入,应计征个人所
得税。
(X)
3、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收
优惠政策。
(X)
4、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发
生数据实扣除。
(V)
X)
欠税、
6、税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、
抗税、骗税则是违法税法的。
7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小,
大的税种,其税负弹性也大。
8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
9、在企业的收益表上,会计所得与计税所得存在永久性差异和
时间性差异;从是否可作返回性调整角度看,税收递延方法涉及的只是时间性差异。
10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,可以将回收旧货物的支出从销售额中扣
11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费
品时,已纳消费税款可以扣除。
12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支
出,可以从其营业额中扣除,以确定计税依据。
13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20%的,合并企业
接受被合并企业资产,可以按照经评估确认的价值确定计税成本。
14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得,应当予以征收个人所得税。
()
15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
(
16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金,
则一律扣除。
()
的房屋和建筑物的转让,不征土地增值税。
(
18、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收
优惠政策。
()
19、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发生数据实扣除。
()
21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴税款的行为。
通过税收
22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,
筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现。
(
23、在其他条件相同情况下,税负重的商品不易将税负转嫁出去。
24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出,通胀的情况下,会增加实际的应纳税额。
()25、企业采取加速折旧办法,意味着企业的税前扣除额增加,节
税效果明显,对股东有利。
(
26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费
品时,已纳消费税款可以扣除。
(
27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支
出,不可以从其营业额中扣除,以确定计税依据。
()
28、企业无论采取何种方式合并、兼并,都不是新办企业,不应
享受新办企业的税收优惠照顾。
(
29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税(偷、漏税)活动也可称为税收筹划。
(
30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。
31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
(
32、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收
优惠政策。
()
33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。
()
34、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发生数据实扣除。
()
35、新企业所得税法规定,非居民企业发生在我国境外的所得律不在我国缴纳企业所得税。
()
欠税、
即税源
36、税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、
抗税、骗税则是违法税法的。
37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小,
大的税种,其税负弹性也大。
(
38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
(39、在企业的收益表上,会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异;从是否可作返回性调整角度看,税收递延方法涉及的只是时间性差异。
(
40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。
(
41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费
品时,已纳消费税款可以扣除。
(
42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支
出,可以从其营业额中扣除,以确定计税依据。
(
43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20%的,合并企
业接受被合并企业资产,可以按照经评估确认的价值确定计税成
44、
45、
本。
财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。
跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划,是一种违法行为。
(
46、在其他条件相同情况下,税负重的商品不易将税负转嫁出去。
47、进行税收筹划是没有风险的。
(
48、企业采取新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收
优惠政策。
()
49、经营性租赁租入固定资产的租赁费,可以在发生时按实际发生数据实扣除。
()
50、新企业所得税法规定,非居民企业发生在我国境外的所得律不在我国缴纳企业所得税。
()
二、单项选择题:
1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指,因
户籍、家庭、经济利益关系,而(B)的个人。
A免税B减半征收C正常征税D减征20%
3、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是(D)。
A.工资、薪金福利化
B.纳税项目转换与选择的筹划
C.利用“削山头”法筹划
D.
分项计算筹划法
值税。
A.
筹划性B.合法性C.专业性D.预期性
),其节税作用越大。
利D.购买的货物用于非应税劳务
8、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除标准项目金
额20%的,应就其(),按规定缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额B.扣除项目金额C.全部增值额
D.出售金额9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是(
A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税
10、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利
润分配,共同承担风险的行为,不征收营业税,投资后转让其股
暂缓征收营业税
A.
课税
)。
物价自由变动B.商品供求弹性C.市场机构D.
制度
12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为(
A.(关税完税价格+关税)x(
1+增值税税率)
B.(关税完税价格+关税)一(
1+增值税税率)
C.(关税完税价格+关税)*(
1+消费税税率)
D.(关税完税价格+关税)*(
1-消费税税率)
13、下列各项中,属于增值税即征即返项目的是()
新型墙体材料产品利用煤矸石生产的电力校办企业生产的用于本校教学的产品
原料中掺有不少于30%煤矸石生产的水泥
进口应税消费品,为取得进口货物的当天
自产自用应税消费品,为移送使用当天
委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
采取预收货款结算方式的,为支付加工费的当天
15、按照现行消费税条例规定,企业下列行为中,不征收消费税
的是()
用于广告宣传的样品白酒
用于本企业招待所的卷烟
委托加工收回后直接销售的人参酒
抵偿债务的汽车轮胎
16、个人转让著作权,营业税待遇为(
A免税B减半征收C正常征税D减征20%
进税率。
A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金D.
对企事业单位的承包、出租经营所得
18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税,那么最后组装成
A.同进口国签订有优惠税率的国家
B.进口国征收一般关税的国家
C.进口国征收特别关税的国家
D.
以上选择均可以
税款一倍以上五倍以下罚金。
年以下
22、纳税人从境内联营企业分回的投资收益,下列各项中表述错
A.投资方税率低于联营企业税率时应退税
B.投资方税率高于联营企业税率时应补税
C.投资方税率与联营企业的税率相等时不用补税
D.
投资方税率与联营企业的税率相等时投资收益应作纳税调整
A.
33%B.15%C.25%D.20%
)。
损失
26、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是(
同会计政策进行节税
方利润分配,共同承担风险的行为,不征收营业税,投资后转让
缓征收营业税
28、一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽
车一辆,支付货款(含税)250800元,汽车消费税率9%,该辆
D.
280800元
A.农机零部件B.汽车C.家用电气D.矿产品
B.
)。
32、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是(
会计政策进行节税
方利润分配,共同承担风险的行为,不征收营业税,投资后转让
D.暂缓征收营业税
D.课税制度35、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为
)。
A.新型墙体材料产品
B.利用煤矸石生产的电力
C.校办企业生产的用于本校教学的产品
D.原料中掺有不少于30%煤矸石生产的水泥37、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是
)。
A.进口应税消费品,为取得进口货物的当天
C.自产自用应税消费品,为移送使用当天
D.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为支付加工费的当天38、按照现行消费税条例规定,企业下列行为中,不征收消费税
)。
的是(
的卷烟
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
C.由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
E.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
40、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,处理其应税消费品的已纳消费税税款的办法应当是(
A.该已纳税款当期可全部扣除
B.该已纳税款当期可扣除50%
C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
D.该已纳税款不得扣除
三、多项选择题:
税负平衡点,以决定身份选择。
A.无差别平衡点增值率判别法
B.无差别平衡点抵扣率判别法
C.含税购货金额占含税销售额比重判别法
D.无差别平衡点利润率判别法
E.
2、下列属于营业税应税劳务的有(
A.市场调节法B.商品成本转嫁法C.税基转嫁法D.利润转嫁法
5、合并企业支付给被合并企业的收购价款中,非股权支付不高
于所支付股权票面价值20%的,经税务机关确认,当事人各方可
A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失,不计算缴纳所得税
B.被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担,以前年度的亏损,如果未超过弥补年限,可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补
C.
合并企业接受被合并企业的资产,以该资产的账面净值确定合并企业接受被合并企业的资产,以该资产的评估价值确定
收入来源地标准B.主要产地确认标准C.全部产地标
D.实质性加工标准
)。
7、通过设立分公司进行税收筹划,可获得的好处包括(
A.分公司便于经营
B.分公司承担的成本费用较子公司低
C.分公司交给总公司的利润通常不必缴纳预提税
D.分公司与总公司的资本转移,不必负担税收
8、企业在产品销售过程中,在应收一时无法收回或部分无法收
9、合并企业支付给被合并企业的收购价款中,非股权支付不高
于所支付股权票面价值20%的,经税务机关确认,当事人各方
得税
B.被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担,以前年度的亏损,如果未超过弥补年限,可由合并企业继续按照规定用以
后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补
c.合并企业接受被合并企业的资产,以该资产的账面净值确定
D.合并企业接受被合并企业的资产,以该资产的评估价值确定
计算税负平衡点,以决定身份选择。
扣率判别法
润率判别法
国债利息收入
A.采取托收承付方式为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式,为收到货款的当天
C.自产自用的,为货物移送使用当天
D.
采取分期收款方式的,为按合同约定收款日期当天
14、税务筹划与偷税、漏税、欠税等行为之间的区别在于
)。
A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物
B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业
C.某装饰公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修
D.
某旅馆既经营客房又开设了商场
D.利润转嫁法
18、合并企业支付给被合并企业的收购价款中,非股权支付不高
于所支付股权票面价值20%的,经税务机关确认,当事人各方
A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失,不计算缴纳所得税
B.被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担,以前年度的亏损,如果未超过弥补年限,可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补
C.合并企业接受被合并企业的资产,以该资产的账面净值确定
D.
合并企业接受被合并企业的资产,以该资产的评估价值确定
A.收入来源地标准B.主要产地确认标准
C.全部产地标准D.实质性加工标准
四、实务题:
1、某电视机生产企业2007年12月份销售电视机10,000台,每台出厂价3000元,其中,1000台按9折折价销售,但折扣价并未在
同一张发票上开具;2000台采取以旧换新方式销售,每台旧电视
机作价300元。
另外本企业生产用于职工集体福利10台,捐赠给
本月还发生
运动会20台,将1000台移送外地非独立核算门市部。
已到期无法退还的包装物押金10万元。
本月购入原材料800万元,
其中600万已付款并验收入库,200万元货款已付但未验收入库,
还有100万元上月付款,本月验收入库。
购买原材料时发生运输
装卸费用20万元,其中运输费15万元、装卸费3万元、建设基金2
万元。
本月因管理不善造成库存原材料损失30万元,该企业会计
自行计算的增值税如下:
销项税额=[0.3X1000X0.9+(0.3-0.03)X200+0.3X(10000-1000-200)]X17503.88(万元)
进项税额=800X1720X10138(万元)
应纳税额=503.88-138=365.88(万元)
请问该企业会计计算的增值税是否准确,如果不准确,请指出存在错误,并按正确方法计算当月增值税额。
2、某外贸公司从国外进口一批化妆品,到岸价格(即完税
价格)为1000万元,同期以2200万元出售给国内某商场,商场零
售价税合计款2925万元。
关税税率为40%,消费税率为30%,请
计算该外贸公司和商场各应缴纳的关税、消费税和增值税。
3、某房地产公司2009年发生以下业务:
(1)与A企业联合开发一商品房项目。
房地产公司出资4000
万元,A企业提供土地使用权,建好的商品房按房地产公司六
成,A企业四成分配。
年底商品房竣工,房地产公司将其应得
商品房的60%售出,取得收入6000万元。
2)下设非独立核算物业治理公司全年收取物业治理费
120万元,另代收水、电、气费10万元,取得手续0.5万元。
3)将自用写字楼的一部分出租2年,年租金25万元,本
年一次收讫全部租金。
要求:
计算该房地产公司2009年应纳营业税。
4、某公司批发建材同时为客户装修,公司去年所购进材料
支付款项为117万元(价款100万元,增值税进项税17万元),该
公司为一般纳税人,适用17%税率;同时该公司取得施工资质,
若缴纳营业税按3%缴纳,试计算总收入为多少时,该公司缴纳
增值税与营业税一样多?
如果该公司去年营业额为230万元,请
比较做增值税纳税人还是营业税纳税人哪个更有利,并提出税收筹划意见。
5、A企业2008年初合并B企业,B企业当时有100万元的亏损
尚未得到弥补,其税前弥补的期限尚有4年。
被合并的B企业净资产的公允价值为200万元,合并后合并企业全部净资产的公允价
值为500万元,合并后预计合并企业2008年度、2009年度、2010
年度、2011年度未弥补亏损前的应税所得可达200万元、300万元、400万兀和500万兀。
A企业拟米取两种支付方式,一是股权支付90%,非股权支付10%的合并方法,二是股权支付60%,非股权
支付40%的合并方法,请比较两种支付方式下的合并后企业所得税税负,并提出税收筹划建议。
(2008年1月1日起,企业所得税率为25%;本题不考虑资金时间价值)
6、王先生2008年5月在单位获得工资类收入1800元,由于单
位工资太低,王先生同月在A公司找到一份兼职工作,收入为每
月2800元。
请计算王先生当月应纳个人所得税额;如果不考虑其他方面因素,仅从减轻个人所得税负角度,请为王先生做出降低
税负的筹划方案。
工资、薪金所得适用税率与速算扣除数为:
速算扣除数0元
速算扣除数25元
全月应纳税所得额超过2000-5000元税率15%
速算扣除数125元7、某商场商品销售利润率为40%,即销售100元商品,其成本为60元,商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,为促销欲采用三种方式:
1、将商品以7折销售;
2、凡是购物满100元者,均可获赠价值30元的商品(成本
为18元)
3、凡是购物满100元者,将获返还现金30元。
(以上价格
均为含税价格)该选择哪个方案呢?
8、某卷烟厂既生产消费税税率为45%的甲类卷烟,又生产
消费税税率为30%的乙类卷烟。
2008年3月,该厂对外销售200
箱甲类卷烟,每箱售价15000元,销售200箱乙类卷烟,每箱售价10000元。
另外,卷烟的定额税率为150元/箱。
请问,该烟厂如何核算这两种卷烟对企业最有利?
9、某公司批发建材同时为客户装修,公司去年所购进材料支付款项为117万元(价款100万元,增值税进项税17万元),该
公司为一般纳税人,适用17%税率;同时该公司取得施工资质,
若缴纳营业税按3%缴纳,试计算总收入为多少时,该公司缴纳
增值税与营业税一样多?
如果该公司去年营业额为230万元,那
么应选择做增值税纳税人还是营业税纳税人?
请给出税收筹划建议。
10A企业2008年初合并B企业,B企业当时有100万元的亏
损尚未得到弥补,其税前弥补的期限尚有4年。
被合并的B企业
净资产的公允价值为200万元,合并后合并企业全部净资产的公允价值为500万元,合并后预计合并企业2008年度、2009年度、
200万元、
2010年度、2011年度未弥补亏损前的应税所得可达
300万元、400万元和500万元。
A企业拟采取两种支付方式,一是股权支付90%,非股权支付10%的合并方法,二是股权支
付60%,非股权支付40%的合并方法,请比较两种支付方式下
的合并后企业所得税税负,并提出税收筹划建议。
(2008年1月
1日起,企业所得税率为25%;本题不考虑资金时间价值)
五、简述题:
1.简述税务筹划与偷税、漏税等行为的区别?
2.如何利用无差别平衡点增值率判别法来选择增值税纳税人的身份?
3.子公司与分公司的税收待遇有哪些不同?
毋意,毋必,毋固,毋我。
《论语•子罕篇》
君子有九思:
视思明,听思聪,色思温,貌思恭,言思忠,事思
君子不器。
《论语•为政篇》
往者不可谏,来者犹可追。
《论语•微子篇》
巧笑倩兮,美目盼兮,素以为绚兮。
《论语•八佾篇》父母在,不远游,游必有方。
《论语•里仁篇》君子泰而不骄,小人骄而不泰。
《论语•子路篇》
我非生而知之者,好古,敏以求之者也。
《论语•述而篇》
知者不失
可与言而不与之言,失人;不可与言而与之言,失言。
人亦不失言。
《论语•卫灵公篇》
篇》
也篇》德不孤,必有邻。
《论语•里仁篇》君子欲讷于言而敏于行。
《论语•里仁篇》知者乐水,仁者乐山。
知者动,仁者静。
知者乐,仁者寿。
语•雍也篇》
吾十有五而志于学,三十而立,四十而不惑,五十而知天命,六十而耳顺,七十而从心所欲不逾矩。
《论语•为政篇》名不正,则言不顺;言不顺,则事不成《论语•子路篇》未知生,焉知死?
《论语•先进篇》
父母之年,不可不知也。
一则以喜,一则以惧。
《论语•里仁篇》人而无信,不知其可也。
大车无輗,小车无軌,其何以行之哉?
《论语•为政篇》己所不欲,勿施于人。
《论语•颜渊篇》志于道,据于德,依于仁,游于艺。
《论语•述而篇》益者三友,损者三友。
友直、友谅、友多闻,益矣;友便辟、友善柔、友便佞,损矣。
《论语•季氏篇》
敏而好学,不耻下问,是以谓之文也。
《论语•公冶长篇》从心所欲不逾矩。
《论语•为政篇》投之亡地然后存,陷之死地然后生。
《孙子兵法•九地篇》今之孝者,是谓能养。
至于犬马皆能有养;不敬,何以别乎?
《论语•为政篇》忠告而善道之,不可则止,毋自辱焉。
《论语•颜渊篇》视其所以,观其所由,察其所安,人焉庾哉!
人焉庾哉!
《论语•为政篇》欲速则不达。
《论语•子路篇》朝闻道,夕死可矣。
《论语•里仁篇》逝者如斯夫!
不舍昼夜。
《论语•子罕篇》吾日三省吾身:
为人谋而不忠乎?
与朋友交而不信乎?
传不习乎?
《论语•学而篇》温故而知新,可以为师矣。
《论语•为政篇》不在其位,不谋其政。
《论语•泰伯篇》君子和而不同,小人同而不和。
《论语•子路篇》学而不思则罔,思而不学则殆。
《论语•为政篇》
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