税法复习题资料.docx
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税法复习题资料
一、单项选择题
1.在税法构成要素中,用以区分不同税种的因素是()。
A.纳税义务人B.征税对象
C.税目D.税率
2.下列税种中,只属于中央税的是()。
A.增值税B.营业税
C.消费税D.资源税
3.我国的税率分为()。
A.定额税率,比例税率,累进税率
B.定额税率,比例税率,超额累进税率
C.定额税率,比例税率,全额累进税率
D.浮动税率,比例税率,累进税率
4.一般认为,税收的固有特征是()。
A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性
5.关税的征收机关是()。
A.税务机关B.财政机关
C.对外经济贸易合作组织D.海关
6.关税属于()。
A.地方税B.中央税
C.中央和地方共享税D.涉外税
7.下列哪一种税属间接税()。
A.增值税B.个人所得税
C.契税C.印花税
8.目前,我国各项税收总收入中,占整个税收总收入比例最大的一项是()。
A.增值税B.企业所得税
C.营业税D.个人所得税
9.我国现行比例税率,通常适用于( )类征税。
A.资源税 B.流转税
C.所得税 D.一切税种
10.对财务制度不健全的增值税一般纳税人,税务机关对其征税时()。
A.采用一般纳税人的税率,并允许抵扣进项税金
B.采用一般纳税人的税率,但不得抵扣进项税金
C.应按小规模纳税人对待,但允许抵扣进项税金
D.按小规模纳税人对待,不得抵扣进项税金
11.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额,其不足抵扣部分的处理办法是()。
A.不再给予抵扣B.可向税务部门申请退税
C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣
22.某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。
对销售包装物的行为应征收()。
A.营业税B.消费税
C.增值税D.增值税和营业税
13.下列关于增值税专用发票的开具要求,说法错误的是()。
A.字迹清楚B.项目填写齐全
C.经税务机关批准,可以涂改,但须在涂改处盖章
D.全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致
14.下列事项中,属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
15.下列各项中,属于增值税非应税项目的是()。
A.建筑业务B.加工业务
C.修理业务D.修配劳务
16.首次提出增值税概念的国家是()。
A.英国B.法国
C.美国D.荷兰
17.下列属于直接税的是()。
A.增值税B.营业税
C.消费税D.个人所得税
18.下列征收增值税的是()。
A.提供加工、修理修配劳务B.交通运输业
C.文化娱乐业D.转让无形资产
19.我国增值税在( )环节,实行的是价内税。
A.生产 B.批发
C.进口 D.零售
20.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。
21.下列项目中,不应征收消费税的事项是()。
A.出口金银首饰B.委托加工烟丝
C.商店销售白酒D.销售电动自行车
22.纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务问题处理的说法中,正确的是()。
A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税
C.于移送使用时纳税D.不纳税
23.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的:
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的()。
A.单位和个体经营者B.单位和个人
C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人
24.目前,我国对特定消费行为()。
A.不征消费税,只征营业税B.不征营业税,只征消费税
C.不征消费税,只征行为税D.不征行为税,只征消费税
25.下列消费品,属于在零售环节征收消费税的是()。
A.啤酒B.化妆品
C.金银首饰D.小汽车
26.下列哪一条不属于消费税的特点()。
A.选择性征收B.多环节课征制
C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性。
27.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格l7.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准(可以减征30%)。
该企业l2月份应缴纳消费税( )
A.243万元B.283.5万元
C.364.5万元D.405万元
28.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,不采用的方法是(C )。
A.按照成本加合理的费用和利润
B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入
29.下列收入中,免征营业税的是()。
A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入
30.某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳()税?
A.增值税B.营业税
C.消费税D.关税
31.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅,5月份取得餐厅收入60万元,客房收入24万元,卡拉OK厅包房收入20万元。
营业税条例规定服务业税率5%,当地政府确定的娱乐业税率20%,则该饭店当月应纳营业税的计算式为()。
A.(60+24+20)×20%B.(60+24+20)×5%
C.(60+24)×5%+20×20%D.60×5%+(24+20)×20%
32.在《营业税条例》中规定的转让无形资产的业务不包括()。
A.转让土地使用权B.托儿所育养服务
C.转让专利权D.转让商标权
33.下列需缴纳营业税的是()。
A.销售货物B.提供加工服务
C.提供修理、修配劳务D.娱乐业
34.下列收入中,应免征营业税的是()。
A.展览馆的门票收入B.公园的门票收入
C.电视台的广告收入D.寺庙出售的纪念品的收入
E、保险业取得的追偿款F、福利机构销售的福利彩票收入
G、出口信用保险业务
35.下列需缴纳营业税的是()。
A.销售货物B.提供加工服务
C.提供修理、修配劳务D.娱乐业
36.某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。
对销售包装物的行为应征收()。
A.营业税B.消费税
C.增值税D.增值税和营业
37.某一在中国境内设立机构的外国企业,其下列()所得应该向中国政府纳税?
A.中国境内生产所得B.中国境外债券利息所得
C.境外红利D.境外股息
38.某企业1999年亏损10万元,2000年盈利4万元,2001年又亏损5万元,2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定,该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补?
()
A.2002年B.2002年 C.2004年D.2005年
39.企业所得税一般采用的税率是()。
A.17%的比例税率B.25%的比例税率
C.30%的比例税率D.33%的比例税率
40.某一在中国境内设立机构的外国企业,其下列()所得应该向中国政府纳税?
A.中国境内生产所得B.中国境外债券利息所得
C.境外红利D.境外股息
41.新企业所得税法规定,企业纳税人用于公益救济性捐赠,在年度应纳税所得额()以内部分,准予扣除。
A.3%B.8%
C.12%D.30%
42.我国新企业所得税法统一了内外资企业所得税税率。
但对按原税法享受低税率优惠的老企业,在新税法实施后()内可享受低税率过渡照顾后逐步过渡到新税率。
A.2年B.3年C.4年D.5年
43.在中国境内无住所,但是居住一定期限的个人,其来源于中国境外的所得,经申请,主管税务机关批准,可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指居住()。
A.不满365天B.1年以上5年以下
C.不满90天D.不满180天
44.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。
该作家应缴纳个人所得税的计算式为()。
A.5000×20%B.(5000-800)×20%
C.5000×(1-20%)×20%D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)
45.下列()所得中免纳个人所得税。
A.年终加薪B.出售本人绘画收入
C.个人保险所获得的赔款D.企业债券利息
46.下列项目计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用2000元计算应纳税所得额的是()。
A.工资薪金收入4000元B.一次演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元
47.下列项目,免征个人所得税的是()。
A.稿酬B.偶然所得
C.特许权使用费所得D.保险赔款
48.现行的个人所得税法规定:
对工资与薪金所得采用()级超额累进税率。
A.11B.9
C.7D.5
49.下列个人所得,在计算所得税时,没有任何扣除项目的是()。
A.工资B.劳务报酬
C.利息D.个体工商户经营所得
50.张某一次性稿酬所得为2000元,其应纳所得税税额为()。
A.240元B.400元
C.168元D.280元
51.下列项目,免征个人所得税的是()。
A.稿酬B.保险赔偿
C.特许权使用费所得D.偶然所得
52.下列各项所得中,可免征个人所得税的是()。
A.民间借贷利息
B.个人举报、协查各种犯罪行为而获得的奖金
C.在购买足球彩票时,获得的中奖所得
D.企事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴
53.对个体工商户的生产、经营所得,按()征收所得税。
A.年B.月C.日D.次
54.下列个人所得,在计算所得税时,没有任何扣除项目的是()。
A.工资B.劳务报酬
C.利息D.个体工商户经营所得
55.按月征收所得税的是()。
A.个人的工资、薪金所得B.个体工商户经营所得
C.企业生产、经营所得D.租金所得
56.在中国境内无住所,但是居住一定期限的个人,其来源于中国境外的所得,经申请,主管税务机关批准,可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指居住()。
A.不满365天B.1年以上5年以下
C.不满90天D.不满180天
57.对个体工商户的生产、经营所得,按()征收所得税。
A.年B.月C.日D.次
58.我国《个人所得税法实施条例》规定,对在一个历年内在中国境内居住()的个人,其来源于中国境外所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部门所得缴纳个人所得税。
A.1年以上2年以下B.1年以上3年以下
C.1年以上4年以下D.1年以上5年以下
59.下列税种中,采用超率累进税率的是()。
A.个人所得税B.企业所得税
C.土地增值税D.增值税
60.下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A.天然原油B.人造石油
C.柴油D.汽油
61.下列行为,不属于契税征收范围的是
A.房屋买卖B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权的转让
D.国有土地使用权出让
62.就其性质来说,房产税属于()。
A.财产税B.行为税
C.流转税D.收益税
63.以下行为中,交纳契税的是()。
A.以相等价格交换房屋
B.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房
C.以土地、房屋权属抵债
D.个人承包荒山土地经营权,用于农业生产
64.下列行为,不属于契税征收范围的是()
A.房屋买卖B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权的转让
D.国有土地使用权出让
65.房产税由房产所在地的()征收。
A.国家税务局B.地方税务局
C.财政机关D.公安机关
66.甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳
67.甲与乙交换住房,为此甲支付给乙人民币58500元。
问,谁应缴纳契税()。
A.甲B.乙C.甲和乙D.甲或乙
68.2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金25000元,租期1年。
问甲公司该年应交多少房产税(适用12%的税率)( )。
A.36000元B.46000元
C.56000元D.66000元
69.居民甲某共有两套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )
A.0.45万元B.1.95万元
C.2.25万元 D.2.85万元
70.耕地占用税由被占耕地所在地的()负责征收。
A.乡政府B.县政府
C.乡财政部门D.县税务机关
71.通常按固定税率征收的税种是()。
A.流转税B.所得税
C.资源税D.财产税
72.某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿8000吨,直接对外销售钨矿石原矿4000吨,钨矿石适用税额为每吨0.6元。
该企业10月份应缴纳资源税( )。
A.2000元B.2200元
C.2400元D.4800元
73.某房地产开发公司新售办公大楼一栋,售价为4000万元,允许扣除额为2670万元,(增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
速算扣除系数0)该公司应纳土地增值税()。
A.300万元B.399万元
C.490万元D.600万元
74.某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3000吨。
其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元;2001~10000吨的,每吨5元。
该航运公司2007年应缴纳车船税( )。
A.60000元B.61800元
C.63600元D.65400元
75.车船使用税的征税客体是()。
A.车船B.使用车船的行为
C.车船的价格D.使用车船所获得的收入
76.王某向国家商标局申请商标注册,取得商标权证书。
该证书的印花税纳税人是()。
A.国家商标局B.王某
C.国家商标局和王某D.商标的实际使用人
77.下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。
A.合同订立人B.合同担保人
C.合同鉴证人D.合同证人
78.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,下列当事人中属于印花税的纳税义务人的是()。
A.保人B.证人
C.鉴定人D.立合同人
79.我国对进出口货物征收的关税是()。
A.从量计征B.按交易标的征收
C.从质计征D.从价计征
80.出口货物应当以海关审定的离岸价格扣除()后,作为完税价格。
A.出口关税B.保险费
C.代理费D.运输费
81.进口货物关税的计税依据是()。
A.到岸价格B.进口国同类产品市场价格
C.离岸价格D.出口国同类产品市场价格
82.进口货物关税的计税依据是()。
A.到岸价格B.进口国同类产品市场价格
C.离岸价格D.出口国同类产品市场价格
83.我国对进出口货物征收的关税是()。
A.从量计征B.按交易标的征收
C.从质计征D.从价计征
84.某个体户,没有设置账簿,无法准确计算其营业额和所得额,税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是()。
A.查账征收B.查定征收
C.扣缴征收D.定期定额征收
85.查验征收是由税务机关对纳税人的应税产品进行查验,贴上完税证、查验证或盖查验戳,并据以征税的一种方式。
这种方式查的是
()。
A.产品 B.产量
C.销售额 D.帐簿
86.根据《税收征收管理法》规定,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存(),但法律、行政法规另有规定的除外。
A.10年B.15年
C.20年D.25年
87、我国《税收征收管理法》适用于()。
A、税务机关征收的各种税B、财政部门征收的税
C、海关部门征收的税D、税务机关征收的工商税
88.下列机构中不能从事税务代理的是()。
A.会计师事务所B.律师事务所
C.审计师事务所D.税务机关
89.纳税人有特殊困难,不能缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过()。
A.1个月B.3个月
C.6个月D.1年
二、多项选择题
1.下列各项中,属于我国现行税法的有( )。
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
2.我国现行税率包括()。
A.全额累进税率B.超额累进税率
C.比例税率D.定额税率
3.下列项目应征增值税的是()。
A.某歌舞厅向顾客销售酒水
B.邮政部门销售集邮邮票、首日封
C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务
4.增值税征税范围里所指的销售货物中的“货物”包括()。
A.有形资产B.电力、热力、气体
C.不动产D.农民销售的自产农产品
5.《增值税条例》规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额包括()。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.购进固定资产
D.用于集体福利购进的货物
6、销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
但下列不属于价外费用的是()。
A、价外向购买方收取的手续费B、违约金
C、开具行政事业收费专用票据D、代办保险向购买方收取的保险费
7、下列说法错误的是()。
A、采用折扣方式销售,如果销售额和折扣在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计税。
B、采用以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,可以扣减旧货物的收购价格。
C、采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,可从销售额中扣减还本支出。
D、对逾期未收回的因销售货物而出租出借的包装物,其押金不再退还,计征销项税额。
8、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用,可根据运费普通发票所列运费金额的7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
但下列不得扣除的是:
A、随运费支付的装卸费B、随运费支付的保险费
C、国际货物运输代理业发票D、国际货物运输发票
9、企业应纳税所得额中,可以扣除的销售税金是指()。
A、增值税B、消费税
C、营业税D、资源税及教育费附加等
10.下列各项中,不应同时征收增值税和消费税的是()。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
11.下列各项中,应当征收消费税的有( )。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.日常护肤、护发用品
12.为平衡税负,堵塞漏洞,对()行为,视同销售,列入征收消费税范围。
A.纳税人作为奖励的应税消费品B.自产自用的的应税消费品
C.境内生产而出口的应税消费品D.委托加工的应税消费品
13.下列各项中,应计入营业税计税依据的有(AC )。
A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.请包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款
14.下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。
A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物而退回的增值税税额
D.生产产品而征收的消费税税额
15、下列不属于我国非居民企业的是()。
A、外国公司B、中外合资经营企业
C、中外合作经营企业D、外资独资企业
16.某在中国境内未设立机构的外国企业,其下列()所得应向中国政府纳税。
A.境外生产所得B.中国境内取得的技术转让费
C.境外租金所得D.中国境内取得股息
17.下列事项中,属于我国税法认定的关联企业情形的是()。
A.在资金方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织
B.在经营方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织
C.在购销方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织
D.直接或间接同为第三者所有的企业、公司和其他组织
18.一般认为,税法的基本原则包括()。
A.税收法定原则B.税收公平原则
C.税收效率原则D.税收对等原则
19.我国《企业所得税法》中所指的“非居民企业”包括()。
A.设立在外国的企业
B.在中国境内设立机构、场所的外国企业
C.在中国境内注册且全部资本是外国人的企业
D.不在中国境内设立机构、场所,但有来源于我国境内所得的外国企业
20.外商投资企业的境外所得已在所得地缴纳所得税款后,在我国汇总缴纳所得税款时,超过我国规定的扣除限额的部分()。
A.当年不得扣除B.当年可以扣除
C.不得列为费用支出D.可用5年内年度余额补扣
21.单位为个人缴付的(),应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
A.基本养老保险费 B.基本医疗保险费.
C.失业保险费 D.住房公积金
22.纳税人每纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
其中,不征税收入是指()。
A.财政拨款 B.依法并纳入财政管理的行政、事业性收费.
C.政府性基金 D.胜诉所得赔款
23.企业资产的税务处理包括()等方面。
A.固定资产的折旧与计价B.无形资产的摊销和计价
C.递延资产及其摊销D.企业存货的计价
24.依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
25.某退休职工王某于9月份取得下列收入,其中可以免缴个人所得税的有()。
A.工资750元B.国库券利息收入1200元
C.稿酬2000元D.省政府颁发的环保
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