建设项目全过程跟踪审计.docx
- 文档编号:10859589
- 上传时间:2023-02-23
- 格式:DOCX
- 页数:38
- 大小:820.51KB
建设项目全过程跟踪审计.docx
《建设项目全过程跟踪审计.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《建设项目全过程跟踪审计.docx(38页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
建设项目全过程跟踪审计
建设工程全过程跟踪审计
编辑:
尚凤国
赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司
概述
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据
二、建设工程全过程跟踪审计的目的
三、审计模式
四、跟踪审计架构
五、跟踪审计流程
六、相关部门职责
七、跟踪审计内容
八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据
1、《中华人民共和国审计法》;
2、《中华人民共和国建筑法》;
3、《中华人民共和国合同法》;
4、《中华人民共和国招标投标法》;
5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》
6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协(1999)103号
7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》(财建[2000]43号);
8、财政部《财政投资评审管理规定》(财建〔2009〕648号);
9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号
10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》(内财建[2003]186号);
11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》(内财建[2003]500号);
内政字
12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》[2004]155号);
13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》(内政发[2001]107号);
14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》(2002)第015号;
15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》(2011)6号
16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》(2007)003号
17、中国建设工程造价管理协会《建设项目全过程造价咨询规程》(2009)4号
18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。
二、建设工程全过程跟踪审计的目的
1)有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规,严肃财经纪律,维护国家利益和建设秩序。
2)有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度,促进内部管理,降低工程成本,提高投资效益,并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。
3)有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责,依法依规办事,提高建设工程质量,促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。
4)有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督,及时防弊纠错,避免超计划、超规模,促进和提高建设投资效益的最大化。
三、审计模式
把审计、造价、管理三个专业有机整合,协助业主对建设工程全过程依法审计、
造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。
四、跟踪审计架构
招标代理合同
施工承包合同
五、跟踪审计流程(适用于国有资金建设项目)
工工程实施阶段及主要审计内
①决策阶段
②设计阶
③招投标阶段
④施工阶段
⑤竣工结算阶
⑥竣工决算阶
项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用
施工单位提交送审资料报业主对达不到共识的经济项事目项审由计审负计责处人组对织形相成关会单议位纪进要行审会签审后(,必报要时评审须中由心建设单位领
评审中心或跟踪审计机构提出管理建
业主提交意见
报评审中心
项目审核负
责人
评审中心签接收资料
现场踏勘、计量、
复核,评报审公中司心三下级达跟踪审核(审重计大意问见题书报,通知业调研项目公司主专执业行技。
术委评审中心下审核人提达管理审计意见书,通知业主
委托跟踪审计机构
跟踪审计机构接受委托获取相关资料
业主根据审计意见书组织实施,并将重大事项执行情况报评审中心
会请有关部门参加研讨达成共识形成
六、相关部门职责
1、评审中心
1)负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计,协调整个审计过程,召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议,解决跟踪审计的重大问题;
2)对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核,并组织相关部门协商,形成一致意见报领导批准实施;
3)对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审,形成正式审计意见,签批后交由各相关部门执行;
4)对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价;
5)检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责;
6)协调各相关部门及单位的审计工作关系,确保跟踪审计工作能顺利开展。
2、项目建设单位
1)积极支持和配合项目跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料;
2)通知审计部门参加工程各种验收及相关会议;
3)督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见;
4)对需要审计的资料签署基建部门意见;
5)及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。
3、跟踪审计公司
1)严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案,依法办事、公平执业;
2)按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容,认真履行职责,确保工作质量,并接受审计处的监督;
3)按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见;
4)收集整理跟踪审计资料,工作完成后向审计处移交。
4、监理公司
1)积极支持和配合跟踪审计工作,及时提交跟踪审计所需资料;
2)协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作;
5、施工单位
1)按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料,并对施工质量、安全、进度负责;
2)对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复;
3)对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料;
4)工程完工后,按国家规定提交完整的竣工结算资料。
七、跟踪审计内容
(一)操作要点
全过程跟踪审计操作要点
建设阶段
审计事项
提供资料
审核要点
审核措施
审核时间
设计阶段
1、设计招、投标文件审核
1、设计招标文件
审核设计招投标程序是否合法;设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致,细部做法是否清晰、完整。
组织图纸会审,运用价值工程理论进行分析。
3-5天
2、图纸的审核
2、设计投标文件
3、设计图纸
3、设计概、预算的审核
1、设计概、预算书
审核概、预算内容是否真实;概、预算的计量、计价是否正确合理;是否超过批准的估算计划。
5-7天
2、工程量计算书
3、限额设计表
招投标阶段
4、招标文件的审核
1、招标文件
审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确,计价要求、评标方法及标准是否合理、合法;审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求;单项工程量清单是否正确完整。
成立招投标审核小组,配合建设单位招投标小组的工作;协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判;将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。
严格确定合同计价体系,建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价,配合跟踪审计的责任机制,化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用.
5-7天
2、工程量清单
3、设计图纸
5、工程量清单的审
核
4、答疑纪要
5、工程量计算书
6、投标文件的审核
1、投标文件
审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求;投标报价是否真正符合市场竟争的要求,是否有围标、串标、抬标等现象,是否采用了不良的投标技巧。
审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理
3-5天
2、投标报价
7、投标报价的审核
2、标底
3、工程量计算书
性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。
招投标阶段
8、施工合同的审核
1、招标文件
审核合同的主体是否合法;合同的形式是否符合本工程的特点和要求;是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施,对工程变更、工程款(进度款)的支付、主要材料(设备)定价、索赔等条款是否完整;合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。
1-3天
2、投标文件
3、投标承诺
施工阶段
9、隐蔽工程记录的审核
1、隐蔽工程验收记录
审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实,是否符合设计和规范要求,施工方案是否经建设单位和监理工程师批准;审核扩大规模的原因。
参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收,采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。
1-2天
2、地基验收记录
10、工程变更的审核
1、工程变更申请表
审核发生设计变更的原因和费
用的调整。
控制不合理变更,防止超计划、超规模,在满足使用功能的情况下,提倡技术签证,降低工程成本,在施工中。
只允许少数的
3-5天。
2、工程变更审批表
3、工程变更通知单
11、工程洽商的审核
1、经济签证报审核定表
审核经济签证费用和相应的合
同条款。
技术变更,一般不得增加经济签证。
1-3天。
2、补充施工合同
12、主要材料、设备定价的审核
1、市场材料(设备)询价表
审核定价的程序,确定材料(设备)的单价是否符合市场价格,
对大型设备采用招标甲供,主要材料、设备采用
主要材料3天,一般材
2、甲供材料(设备)一览表
3、甲招乙供材料(设备)价格选定表
4、乙供材料(设备)价格审核表
材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。
看样定板甲招乙供;乙供材料采用市场咨询合理定价。
料1天。
施工阶段
13、工程索赔的审核
1、工程索赔申请表
2、工程索赔费用预算书
3、工程量计算书
4、工程索赔费用审批表
审核发生索赔的原因,按合同要求确定合理的索赔费用。
在实施过程中,对可能引起索赔和反索赔应密切关注,尽量采取措施控制和化解,对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。
5-7天
14、进度款支付的审核
1、工程形象进度表
2、工程进度款申报表
3、工程量计算书
审核进度款支付是否符合合同要求,工程形象进度是否与实际相符,计量计价是否正确。
合同价款以内工程量按形象进度支付80%;超过20万元以上的变更签订补充协议,随主体工程支付;20万元以下的变更项目办理变更签证,工程完工后一道结算。
3-7天。
竣工结算阶段
15、工程结算资料的审核
1)结算书
2)工程量计算书
3)钢筋抽料表(土建专业适用)
4)施工合同
5)竣工图
6)竣工资料
7)图纸会审纪录
8)设计变更
审核竣工结算资料是否符合合同要求,送审资料是否完整;工程结算书的计价、计量、计费是否正确。
严格执行财建(2004)369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定,以事实为依据,以法律为准绳,做到公正、公平、公开。
30-50天,按工程规模和施工合同确定。
9)工程洽商记录
10)监理工程师通知或业主施
工指令
11)会议纪要
16、工程结算书的12)现场签证
审核13)甲招乙供材料定价确认单
14)招标文件
15)投标文件、中标通知书
16)其他结算资料
17)移交资料签收表
(二)具体实施(一般从施工阶段开始实施)
1、合同条款的审查
1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力,是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法,有无损害国家和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致,隐蔽工程验收的内容和程序是否完整,工程变更条款内容是否清晰、完整,程序是否合理,确定材料价格的条款内容是否表述清楚,定价原则是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整,付款办法及支付时间是否合理,对不合理的付款提出改进意见。
5)审查索赔条款内容是否完整,索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7)
审查合同价与中标价是否一致,招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
所采用的图集是否相符。
3)装饰工程,主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致,实际消耗量如何。
4)
安装工程,安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式,是否与图纸、图集要求相符。
2)基础结构验收,主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
正负零标高的确定和回填土的运距。
3)中间结构验收,主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料,依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。
4)工程竣工验收,主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。
隐蔽工程跟踪审核要做好记录。
5)工作流程
石及材料取样,必要时使用仪器对相关部位进行复核等;对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录
D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志,对施工中的实际情况
如实记录
模,增施加工建单设位内、容监
1)在施形成工评过标程报中告,对出现的工程变更,及时做好文字记录,收集相关变更资
料,作为造价控制的依据。
监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门,由工程管理部门提交招标工作小组共同评定
2)对施工单位提出的变更,应严格审查,防止施工单位利用变更增加工程造价,减少自己应承担的风险和责任。
区分施工方提出的变更是技术变更,还是经济变更,对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
3)对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析,如果属于设计粗糙、错误等原因造成的,建议向设计单位提出索赔。
4)建设单位提出的设计变更,并对不同变更方案进行测算、比选,将比选结果作决策参考。
5)对已确认的工程变更,凡涉及工程造价变化的,由承包人向发包人提出,经发包人(含审计项目组)审核同意后调整合同价款。
6)工程设计变更确定后,如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告,则发包人(含审计项目组)可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。
重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人(含审计项目组)与承包人双方协商确定。
7)收到变更工程价款报告一方,应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见,自变更工程价款报告送达后,对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时,视为变更工程价款报告已被确认。
变更确认流程
同原则或计价方式。
3)暂定金额应本着公平、公正、公开的原则,且应落实招标的组织工作。
工作流程(同暂估材料、设备招标流程)
6、工程进度款的审核与支付
1)根据现场实物进度工程量,按合同约定的支付办法,审核工程进度款,并对进度付款提出参考建议,严格控制进度款的支付,杜绝超付进度款的事件发生。
2)实际施工过程中,根据合同约定的时间及提醒业主按期支付,避免因付款而引起索赔。
3)跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差,分析由此引起的对工期及工程造价的影响,并向审计部门汇报。
工作流程
素重点跟踪,了解情况,及时发现问题,及时向基建部门提醒预防可能发
生的索赔事件。
2)根据索赔的情况,
查阅跟踪日记,施工记录,往来文件,会议记录,现场
照片等索赔证据。
按委托方的要求,在规定时间内处理索赔事件。
1、结算的审核程序
2)3)收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况;
4)制定咨询实施方案并报相关部门核准;
5)召开咨询审核前的协商会议;
6)开展工程造价的各项计量,形成咨询初步意见;
7)将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要;
8)经公司三级审核后,形成咨询初步成果;
9)召开咨询成果的定案会议,达成共识后会签;
10)如被审单位有异议,必须在接到咨询初步成果5日内提出书面意见,逾期未答复的视为已被认可;
11)对被审单位的书面意见,项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议,对合理意见应采纳,作适当的修订、调整,形成决定性意见;
12)项目负责人起草成果文件,报技术负责人签批;
13)完成资料交接整理立卷归档;
14)咨询服务回访与总结;
15)咨询成果的信息化处理。
建设工程竣工结算审核流程
签订咨询合同,明确咨询标的、目的
接异收
委派项目负责人,配置业务专业人员
收集并审阅资料、踏勘现场、了解情
,)报逾公司
期专未业技答复术委的视员为会已进行
被再审认可议,对合理意见应采纳,作适当的修订、
召开咨(询表成:
果项的目定分配单)案会议,达成共识后会签(表:
建项设价编审确成认
调整,形成决定性意见
建司项设认目负果表工责文负)程件责人造人签,批起报草公
(表:
发文送审稿)
经审核人三级审况核后,形成咨询初(步表:
施(表:
工程咨询察项记录)目校审记录表)
将咨询初步意见与
工现场委勘托单位见面,并征询有关各方意见,并形成会议纪要(表:
基建工程预结算咨询意见与委托单位公开见面会)
制定咨询实施方案并报相关部门核准(表:
询实施方
设套工用程合咨同规定计价案方)式,经校核人二级审核后形成咨询初步意见(表:
工程咨询项目校审记录表)
召开咨询审核前的协商会议(表:
开建展设工工程程造咨价的各询会议项纪计要量),与施工单位逐项核实(表:
工程量核实记录)
完成资料交接整理
立卷归档
咨询服务回访与总结
咨询成果的信息化
处理
3、结算的审核期限
单项工程竣工后,承包人应在提交竣工验收报告的同时,向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料,发包人应按以下规定时限进行核对(审查)并提出审查意见。
工程竣工结算报告金额
审查时间
1
00万元以下
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天
2
00万元-2000万元
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天
3
000万元-5000万元
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天
4
000万元以上
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天
建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总,送发包人后30天内审查完成。
八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格
本表格为我公司跟踪审计项目常用表格,根据委托方对本工程跟踪咨询的要求,具体操作表格可根据不同类别的工程性质在中标后根据合同的要求进一步调整,力求简单、实用。
设计图纸咨询意见
编号:
工程名称:
建设单位:
设计单位:
图纸编号:
咨询单位意见:
年月日
建设单位意见:
年月日
工程设计概算审查表
编号:
工程名称:
设计限额
大写:
¥
概算金额
大写:
¥
审查金额
大写:
¥
咨询单位意见:
负责人:
年
月
日
建设单位意见:
负责人:
年
月
日
制表人:
间:
编号:
工程施工预算审查表
工程名称:
时
设计限额
大写:
¥
预算金额
大写:
¥
审查金额
大写:
¥
咨询单位意见:
负责人:
年月日
建设单位意见:
负责人:
年月日
制表人
时间:
招标文件审查意见
编号:
建设单位:
编号:
建设单位意见:
年
月
日
代理公司意见:
年
月
日
投标报价审查表
编号:
工程名称:
基本情况
中标单位
设计单位
建筑面积
檐高
中标金额
质量
建筑面积
工期
审查内容
工程量清单
主材用料
计费费率
措施费用
承诺条件
咨询单位意见
负责人:
年月日
施工单位意见
负责人:
年
月
日
建设单位意见
年
月
日
制表人时间:
合同审查意见
编号:
工程名称:
建设单位:
施工单位:
监理单位:
咨询单位意见:
年月日
监理单位意见:
年月日
建设单位意见:
隐蔽工程跟踪审核记录表
编号:
工程名称
建设单位
施工单位
监理单位
隐蔽工程部位
隐蔽工程情况:
咨询单位意见:
负责人:
年月日
监理单位意见:
负责人:
年月日
施工单位意见:
负责人:
年
月
日
建设单位意见:
负责人:
年
月
日
制表人:
时
间:
工程项目进度款支付建议表
编号:
工程名称:
合同价格
本期(人民币万元)
累计(人民币万元)
预付款
合计
土建
安装
其它
合计
土建
安装
其它
工
作
量
(1)
上
报
数
(1)
合同进度款
(1)
变更、签证进度款
(2)
上报小计
(3)
审
核
数
(2)
合同进度款
(1)
变更、签证进度款
(2)
审核小计
(3)
抵
扣
款
(2)
预付款
(1)
甲供料款
(2)
保留金(3)
(4)
抵扣小计(5)
.5)
工程形象进度
监理单位意见:
项目负责人:
年月日
咨询单位意见:
年月日
建设单位意见:
年月日
建设项目工程成本控制表
编号:
工程名称:
建设单位:
施工单位:
施工时间:
分部分项工程名称
目标控制值
实际控制值
变化原因
咨询单位年月日
监理单位年月日
建设单位
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 建设项目 全过程 跟踪 审计