生态关税对我国赣南地区稀土资源的影响研究.docx

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生态关税对我国赣南地区稀土资源的影响研究

江西财经大学

学生科研课题申请表

申请编号：

课题类别：

应用研究类

课题名称：

生态关税对我国赣南地区稀土资源的影响研究

负责人：

×××

指导教师：

刘振林

承担单位：

江西财经大学

起止年月：

2009.4至2009.12

填报日期：

2009年4月

江西财经大学科研处团委

二○○九年三月制

填报说明

1、本表适用于向江西财经大学科研处、团委申报各类科研计划课题；

2、填表前，请先仔细阅读《江西财经大学学生科研基金暂行办法》；

3、课题类别分为基础研究类、应用研究类、创意策划模拟类、实验制作类、科技发明类；申请编号学生不填，由校团委统一编号。

4、要如实、准确、认真填写申请书各项内容，申请书一律用计算机填写，统一用A4纸打印，A3纸双面复印，中缝装订。

本申请书一式三份，由课题组直接报送校团委审查；

5、课题组指导老师不超过2人，课题成员不超过6人。

一、数据表

课题名称

生态关税对我国赣南地区稀土资源的影响研究

负责人姓名

×××

性别

民族

汉

出生日期

×××

政治面貌

团员

学院

国贸学院

年级专业

×××

学校住址

江西财经大学蛟桥园南区×栋×

联系电话

×××

×××

指导

教师

姓名

性别

出生年月

所属学院

专业职务

职称

研究专长

刘振林

男

1971.09

国贸学院

系主任

副教授

国际贸易

李秀香

女

1964.02

国贸学院

研究所所长

教授

资源经济学

课

题

组

其

他

成

员

姓名

性别

出生年月

所属学院

年级专业

项目分工

联系电话

××

女

1987.10

国贸

06贸3

模型的构建

××

××

女

1988.02

国贸

06贸3

数据的处理

××

预期成果

A.论文B.研究报告E.其他

预计完成时间

2009年12月20日

二、课题设计论证

1、国内外研究现状分析与评价；

（1）国外研究现状分析及评价：

近30多年来，为保护生态环境以及自然资源而征收生态关税方面的专门研究文献迅速增加，呈现以下研究特点和趋势：

A．生态关税理论研究成果丰富。

1988年，瑞典创立了世界上第一个生态税，并进行征收实验，其实验的理论基础主要集中在环境经济政策方面。

经过30多年的研究与实践，国外发达国家的生态关税理论趋于成熟，其最具代表性的文献是《环境政策的理论》一书（W.J.Baumol,W.E.Oates,1988）以及《经济激励与环境政策:

原理与实践》一书（OpschoorandTurner,1994）。

国外生态关税理论主要着眼于负外部效应理论，.自然资源和环境的公共资本品理论，以及可持续性发展理论。

B．稀土资源研究范围应有所拓展。

稀土资源在国外分布较为散乱，尤其是发达国家，为了支持其高新技术产业，需大量从他国进口稀土资源，因此国外大多数理论都是以如何成本最小化进口稀土资源为研究对象，其研究范围相当有限，应恰当拓展研究领域。

C．有关生态关税对稀土资源的影响研究有待加强。

由于国外发达国家的稀土资源以进口为主，因此对此资源的进口的生态关税几乎为零。

即降低或取消稀土资源的进口关税，以促进国家的高新技术产业发展。

于是相关学者很少对此研究领域感兴趣。

然而降低或取消稀土资源的生态关税，如何使稀土资源的相关人员应引起适当的重视。

（2）国内研究现状分析与评价

我国现行的一些有关环境保护的税收政策与措施，主要是为鼓励企业有效利用资源和综合回收“废弃物”而制定的。

虽然也有助于环境保护，但更主要的还是出于经济目的。

这些措施包括促进自然资源有效利用的税收优惠。

但是，与经济发展的速度相比，我国的税制严重滞后环境资源保护的需要，存在明显的不足。

我国国内对生态关税的研究也只停留在生态关税的种类划分以及目前我国税收制度的完善层面。

主要代表作有大庆石油学院经济管理学院李绍平，王甲山的《我国生态税费政策问题研究》，江西财经大学国际经贸学院孙学勤的《征收生态税：

进出口贸易增长与生态危机条件下的选择》等。

我国对稀土资源的研究大多停留在国际稀土分布状态以及利用途径上，其代表作有《世界稀土资源及分布》，《把好稀土资源国门》等，其皆从宏观的角度把握稀土资源，但是很少对稀土资源进行区域性研究，尤其是对有“稀土王国”之称的赣南稀土资源的研究。

虽然目前我国稀土资源储备量世界第一，同时我国稀土资源出口也位列世界前列，但是我国稀土资源仍然没有“定价权”，且面对大量的稀土资源外流，我国政府采取的措施不够全面有效，我国现有的税收制度也没有充分“挽留”我国的稀土资源。

我国对有关生态税的稀土资源研究更是凤毛麟角，很难做到以理论带动实践。

面对我国赣南地区稀土资源如此严峻的形势，我国研究人员必须加强此方面的理论与实践研究。

利用生态关税的征收来减少我国赣南地区稀土资源的外流，促使稀土资源的贸易竞争更趋于生态化、自由化,竞争更公平,有利于资源的有效利用。

实施我国经济，人口，环境可持续发展道路。

2、本课题选题意义与学术价值；

（1）选题意义：

现实意义：

十年前，江西省政府颁布了《江西省矿产资源总体规划》，并编制了编制《江西省有色金属工业“十一五”规划》，表明着我省对资源产业的的高度重视。

作为稀土资源极其丰富的赣南地区，在稀土资源产业的发展困难重重，目前已进入规划展望期和实现“十一五”规划的重要阶段，所以改善赣南地区的稀土资源面临的现状迫在眉睫,如：

高质卖不出高价、资源的开发利用水平不高、结构不合理，生产集中度低、研发能力薄弱、配套产业发展滞后、对外依赖度高、对稀土资源的掌控力弱等等情况。

该课题从征收生态关税的角度来分析其我省赣南地区稀土资源的影响，然后针对赣南地去稀土资源的现状，探讨在我省对其征收生态关税的可行性及具体措施，为我省政府我省赣南地区稀土资源出口提供了理论指导。

一方面，二十世纪八十年代以来，经济合作与发展组织（OECD）就关于生态税做了大量的工作，发表了第一份关于利用经济手段保护环境资源的报告。

此后，十几年里，尤其是九十年代初期以来，其成员中的发达国家相继对稀土资源征收了生态关税，而作为占世界稀土资源总量1/4的中国，在这一方面政策较少，也导致了我国在稀土资源无定价权。

所以，我国的稀土资源急需保护，国际稀土资源定价权需尽快争取。

理论意义及学术价值：

第一，该课题的研究进一步完善生态税的研究，进而完善我国的税收制度。

第二，该课题丰富了我国贸易的研究，并为其提供了参考资料。

目前国际上较少学者对生态关税的研究，该课题通过对生态关税以及我国赣南地区稀土资源出口的研究来提高人们对于稀土资源的了解，增强人们对生态关税的认识。

3、本课题研究的主要内容

本课题从理论和实践角度分析生态关税的征收对我省赣南地区稀土资源的出口的影响，并对以出口稀土出口为主的企业和政府提出建议。

课题共分五个部分

第一部分：

国内外生态关税实施的理论和现状分析：

国外生态关税的理论研究，主要讲述国外征收生态关税的理论依据，其其主要理论依据有：

负外部效应理论、自然资源和环境的公共资本品理论、可持续性发展理论。

主要通过分析瑞典——最早征收生态关税的国家，其“生态关税”包括对燃料征收的一般能源税；对能源征收的增值税等，已经占到税收体系的重要部分。

其生态税的核心是对能源的征税—对瑞典所取得的成就以及问题的研究，来分析我国稀土资源行业征收生态关税的正确性。

（1）生态关税的实施的历史.现状，对进出口贸易的影响。

（2）主要研究国外实施生态关税的市场机制对贸易的影响，我国目前生态税的雏形，现状。

其中我国生态关税的雏形，施行后预计产生的效用是重点。

（3）生态税雏形制度的研究，主要是研究生态税给我国资源性产业带来的负面效用和正面效用。

我国生态税的现状：

　一是未形成绿色税收制度。

二是各税种自成体系，相对独立。

　三是税收优惠形式单一

第二部分：

我国稀土资源的现状：

我国稀土资源储备量世界第一，同时我国稀土资源出口也位列世界前列。

但是我国自身对稀土资源的利用甚少，赣南地区稀土资源外流现象严重，且目前我国稀土资源在国际上并无“定价权”，这对我国稀土资源的开发、利用和保护都有着消极的影响。

（1）我省赣南地区的经济发展和社会现状的调研

（2）分析我省赣南地区的资源的丰腴度，主要研究的对象矿产品物流量

（3）赣南地区稀土资源基本特点及优势，稀土资源调查评价及勘查情况，稀土资源开发利用情况，稀土矿山数量、规模和性质，主要矿产品生产现状。

（4）目前我国稀土资源开采和利用中存在的问题。

第三部分：

生态关税对稀土资源的影响：

通过本研究小组人员对当前的数据及事实进行大量的计量分析以及数学建模处理，推断预测出生态关税的征收对我国赣南地区稀土资源行业的有利影响以及不利影响。

（1）实施生态关税对稀土资源产业的正面影响。

（2）实施生态关税对我稀土资源企业带来的不利的方面。

主要研究实施生态关税后企业可能出现的经营状况分析，找出结果。

第四部分：

实施生态关税的可行性和必要性：

从制度分析的角度研讨了我国赣南地区对稀土资源的出口征收生态关税的必要性和可行性。

让政府和稀土资源出口企业能更好的了解生态关税的重要性以及迫切性。

（1）我国实施生态关税市场制度的剖析。

（2）我国生态关税方案实施的可行性和必要性分析。

（3）实施生态关税给社会，企业，个人带来的经济与社会效应评估。

第五部分：

针对生态关税提出意见和具体实施的措施，从行业分析的角度进一步阐述我国赣南地区更应该尽快实施生态关税的征收，同时倡议当地政府对稀土资源的出口征收生态关税。

（1）对我过实施生态重要性进行阐述

（2）构建我国生态关税的体系。

4、研究的重点和难点；

重点：

当今世界越来越强调对生态环境的保护和对资源的合理开发，有些发达国家早已开始启动绿色GDP核算模式，并建立了可持续发展的绿色生态税收体系。

　我国现行的环境保护政策措施主要以行政管理手段为主，也采用了一些必要的经济手段如环境保护收费、环保投资、综合利用税收优惠政策等，但其力度和系统性远远不够，不足以形成对环境污染，资源的不利利用的保护体系，生态环境污染，资源的浪费恶化趋势尚未根本扭转。

在我国现行税制中，并没有设置专门的环境保护税种。

基于此，也有必要向别国借鉴成功经验，用“生态税收”制度来促进生态保护。

本课题中的生态关税附属生态税，是指在进出口贸易中针对资源等征收的一种税收，是本课题研究的重点之一。

我省赣南地区资源丰富，是全国重点有色金属基地之一,素有"世界钨都"、"稀土王国"之美誉.。

其出口的具有垄断性的资源却未在国际市场上有一个合理的市场价值。

针对其中的原因课题中将给于一定阐述

市场经济规则，企业追逐经济利益最大化，势必忽视社会利益与代际公平，②我国税收的征收事业涉及面极广，导致政出多门，如何全面理顺、完善、强化相关税收政策。

因此，也是该课题要完成重要任务之一。

征收生态关税对赣南地区稀土资源产业效用的分析。

主要研究的是实行生态关税的可行性分析。

难点

资源与环境产品如何估价，将是该课题研究中应该突破的又一难题。

长期以来，我国资源、环境方面的统计不够全面，该课题研究将突破数据采集方面的难题，并努力为今后统计方式、方法、历史资料的积累等做出贡献。

建立计量模型难于取得准确的数据，在分析的过程中，使用类似的指标对其进行取代计量中产生的结果，由于没有历史数据比较。

分析结果有主观性

征收管理问题

（1）、征管级次问题。

环境问题有地方性的，又有全国性和跨区域性的。

因此环境税种既不应完全划归中央，也不应完全划归地方。

对于污染范围在一定区域内而征收的税，可由中央统一立法，由地方负责征收管理，资金支配权也归地方。

对于专门开征的环境保护税，则应划为中央税或中央与地方共享税，主要由中央在全国范围内调剂使用，平衡各地生态环境改善的进程。

（2）、征管机关问题。

环境税的征管机关应是税务机关，这是因为环境税从根本上说是一种税，符合税收的本质属性。

当然，由于环境税的特殊性，税务机关与环境部门密切配合制定政策时，应认真考虑环保部门的合理建议，使税收手段与环境部门的规章制度协调发挥作用。

（3）生态税收领导者并不是在真空中实行绿色税收的改革。

更确切的说，他们采取的这些改革措施可能违背一些国际协定针对全球变暖的趋势提倡消减温室效应气体排放量这样一种公共背景

创新之处：

将国外实施生态关税的制度与我国赣南地区资源性企业进行结合，提出在我国资源性产品进出口过程中征收生态关税。

提出了生态关税的定义。

在分析过程中结合计量分析。

5、研究思路与方法。

研究思路

国外生态关税理论研究

微观分析

赣南地区稀土资源现状

国内生态关税现状分析

宏观分析

国内外生态关税对比研究

我国稀土资源的现状

研究方法：

本课题小组将通过大量的事实调研和理论依据论证本课题的论点，其过程将实施对比研究法，计量分析法，数学建模法，数学归纳法，误差修正法，实地调查法等一系列研究方法。

三、完成项目的条件和保证

1、负责人和主要成员曾参与或组织完成过哪些课题，成果水平的社会评价；

（1）××，××，××皆曾参与过江西财经大学刘振林博士的研究课题--《江西省引进外资绩效评估与存在的问题研究》的调研工作，在导师的工作中积极表现，学会如何做深度的实地调查。

（2）××，××曾做过《江铃公司与丰田集团的谈判研究》，为江铃向丰田购买生产线提供了相关的咨询。

（3）××，××曾写过《耐克公司在中国的选址建厂可行性分析报告》，深入分析中国耐克在中国设厂直接投资的各种因素以未来利益。

2、完成本课题的研究能力、时间保证和基础条件；

能力：

本课题要求研究小组人员具有税法、国际贸易的专业知识，计量经济学，数学建模等知识。

××：

江西财经大学国贸学院，国际经济与贸易专业06级学生。

平时爱好钻研，喜欢阅读，特别是经济类书籍，具备大学水平数学知识，初级的西方经济学、统计学、财政学，会计学知识，精通国贸专业知识，有一定的创新精神和领导能力，且做过多种课题，对学术研究有所建树。

××：

江西财经大学国贸学院，国际经济与贸易专业06级学生。

江西人士，喜欢读书，热爱家乡，平时善于思考，具有创新思维。

对江西自然资源比较了解，同时对国贸知识的学习已经有一定的学术理论基础，并具有一定的计量经济学基础，在这次课题中能建立模型并对其进行分析检验。

曾多次参与各种课题研究，比较精通数学建模。

××：

江西财经大学国贸学院，国际经济与贸易专业06级学生。

江西人士，平时喜欢读书,爱学爱问，积极创新，大学主修国际经济与贸易，同时选修会计二专，因此对税法有很深的造诣，平时也喜欢研究家乡各种资源出口行情，希望自己积极创新的特点，能够运用到这次的课题钻研中。

时间保证：

由于涉及诸多资料的搜集和部分资料的实地调研，估计研究时间至少七个月，好在本研究小组成员皆为一个班级的学生，在时间上空间上调度和协调比较方便。

基础条件：

有良好的网络条件以及政府资料公开信息流，同时兼备各方面的支持，如：

政府，海关，税务局，统计局，学校，学者，专家等

2、资料设备；科研手段。

本研究小组成员皆为一个班级的学生，在时间上空间上调度和协调比较方便，况且彼此比较熟悉，交流沟通上比较顺利。

虽为同一专业学生，但是大家各有所长，因此结合起来比较有实力完成此次课题。

我校经济类、管理类、资源与环境类的图书较齐全，已经购买了各种大的电子数据库，电子图书阅览室电脑等设备较齐全，并且个人均有电脑等电子设备，因此科研条件有保证。

四、课题经费预算

序号

经费开支科目

经费预算金额（元）

1

资料费

200

2

材料费

500

3

实验费

300

4

调研费

600

5

教师指导培训费

200

6

其他

100

7

合计

2000

五、预期研究成果

序号

研究阶段（起止时间）

阶段成果名称

成果形式

承担者

1

2009.04—2009.05

国内外生态关税调研

调研报告

××

2

2009.05—2009.07

赣南地区稀土资源现状分析报告

调研报告

××

3

2009.07—2009.09

生态关税对稀土资源的实证分析

研究报告

××

4

2009.09—2009.11

生态关税的必要性和可行性分析

研究报告

××

5

2009.11—2009.12

生态关税对赣南地区稀土资源的影响研究

论文

××

六、项目指导教师意见

申请书所填写的内容是否属实；该项目负责人是否适合承担本项目的研究工作。

指导教师签名：

年月日

七、专家评审委员会审查意见

课题立项意见及拟拨经费额度意见：

负责人签字：

年月日

八、校团委审批意见

审批意见：

公章

负责人签字：

年月日