企业年金初级考.docx
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企业年金初级考.docx
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企业年金初级考
企业年金初级考试
一、单项选择:
1社会养老保险的平均化特点是指在养老金领取上。
A.高收入者补贴低收入者;B.长寿者补贴短寿者;
C.短寿者补贴长寿者;D.更多人获得养老保障。
2、以下关于企业年金职工个人缴费叙述正确的是。
A.职工个人缴费不能高于企业为其个人账户的缴费;
B.职工个人缴费不能低于企业为其个人账户的缴费;
C.职工个人缴费应计入本人企业年金个人账户;
D.职工个人缴费及投资收入在职工离职时可以支取。
3、从企业年金征税模式上来看,绝大多数国家采用的是。
A.EEE;B.EET;C.TEE;D.ETT。
4、152号文规定,按照《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》(财企【2003】61号)和《指导意见》要求,在之前中央企业以企业年金(或补充养老保险)名义为职工购买的商业保险,在2007年底之前应完成清理和规范工作,具备条件的应纳入企业年金。
A.2005年初;B.2005年8月;
C.2006年初;D.2006年8月。
5、在企业年金理事会组成人员中,应不少于三分之一。
A.职工代表;B.企业代表;
C.外聘专业人员;D.企业监事会成员。
6、企业年金方案报送后,劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起
日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。
A.10;B.15;C.20;D.30。
7、除管理本企业的企业年金事务外,不得从事其他任何性质的营业性活动。
A.法人受托机构;B.企业年金理事会成员;
C.企业年金理事会;D.企业年金委托人。
8、以下不属于账户管理人规定职责的是。
A.与托管人核对缴费数据;
B.与托管人核对企业年金基金账户财产变化状况;
C.定期向委托人提交企业年金基金账户管理报告;
D.定期向有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告。
9、在一个企业年金计划内,投资管理人与不得为同一人,不得相互出资或相互持有股份。
A.受托人;B.帐户管理人;C.托管人;D.中介服务机构。
10、在法人受托机构应当具备的条件中,目前对的要求尚未执行。
A.具有完善的法人治理结构;
B.取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数;
C.具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度;
D.近3年没有重大违法违规行为。
11、向受益人支付年金待遇的是。
A.委托人;B.受托人;
C.托管人;D.账户管理人。
12、投资管理人涉及重大诉讼或仲裁时,应当及时向报告。
A.受托人和委托人;B.受托人和托管人;
C.受托人和有关监管部门;D.委托人和有关监管部门。
13、企业年金基金投资管理应当充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性,是指要的资金投资于风险程度较低且流动性较强的资产。
A.保持一定比例;B.保持大部分;
C.将全部;D.保持少量。
14、受托人应当定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金。
A.基金管理报告;B.财务会计报告;
C.基金托管报告;D.投资管理报告。
15、以下哪一个条件没有规定账户管理人必须具备?
A.注册资本不少于5000万元人民币;
B.任何时候维持净资产不少于5000万元人民币;
C.具有完善的法人治理结构;
D.具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度。
16、托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定时,首先应当。
A.拒绝执行;B.通知投资管理人;
C.向受托人报告;D.向有关监管部门报告。
17、开设企业年金基金财产证券账户的是。
A.受托人;B.账户管理人;
C.托管人;D.投资管理人。
18、根据政策规定,企业年金基金财产投资国债的比例不得高于基金净资产的。
A.20%;B.30%;C.50%;D.80%。
19、新的《企业所得税法》规定:
企业所得税的税率为。
A.33%;B.30%;C.25%;D.20%。
20、作为企业年金基金投资管理人,要求注册资本不少于10亿元人民币,且在任何时候都维持不少于10亿元人民币的净资产。
A.基金管理公司;B.保险资产管理公司;
C.信托投资公司;D.综合类证券公司。
21、我国目前20号令及23号令规定的企业年金缴费主体是。
A.企业和个人共同缴纳;B.企业可全部缴纳;
C.特定的企业可由企业全部缴纳;D.没有规定。
22、《企业年金试行办法》规定受托费、投资管理费、托管费必须。
A.企业额外缴纳;B.从企业年金资产中扣除;
C.可以从企业年金资产中扣除,也可以企业额外缴纳;
D.没有具体规定。
23、如果一个企业年金基金由三个投资管理人管理,那么该企业年金基金持有某支股票的份额最高可能达到。
A.30%;B.15%;C.10%;D.5%。
24、根据国家规定,企业年金管理机构保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告等资料至少年。
A.10;B.15;C.20;D.25。
25、根据政策规定,企业年金基金财产投资流动性产品和货币市场基金的比例不得高于基金净资产的。
A.20%;B.30%;C.50%;D.80%。
26、甲股票总市值10亿元,乙股票总市值6亿元,企业年金基金财产5亿元。
若该企业年金基金由单个投资管理人管理,基金最多可以分别用购买甲股票和乙股票。
A.5千万元和3千万元;B.5千万元和4千万元;
C.4千万元和4千万元;D.4千万元和3千万元。
27、在企业年金方案备案受理过程中,劳动保障行政部门主要审查。
A.企业年金方案的合规性;B.企业的缴费能力;
C.职工的缴费能力;D.职工是否得到充分保障。
28、一个企业年金计划的确认是在。
A.企业年金方案拟定后;B.企业年金方案集体讨论通过后;
C.企业年金方案备案生效后;
D.企业年金基金管理合同备案生效后。
29、、若企业年金基金净资产为2000万元,该基金最多可以有的银行协议存款。
A.500万元;B.1000万元;C.600万元;D.400万元。
30、某企业本年工资薪金总额为2000万元,本年度实际发生的职工福利费支出为300万,那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为。
A.据实扣除;B.280万;C.300万;D.不得扣除。
31、某企业08年度开始实行新会计准则,截至07年底,应付福利费结余为100万。
2008年度其工资薪金总额为1000万,2008年实际职工福利费开支为50万,其中在2008年企业所得税税前扣除的额度为。
A.140万;B.50万;C.0;D.无限额。
32、我国企业基本养老保险中的基本养老金来自于。
A.政府财政拨款;B.基本养老统筹基金;
C.基本养老个人账户基金D.统筹基金和个人账户基金。
33、在企业年金基金管理中,以下属于信托合同的是。
A.受托管理合同;B.账户管理合同;
C.基金托管合同;D.投资管理合同。
34、如果预期流动性产品、固定收益类产品和权益类产品的投资收益率分别为3%、6%和12%,那么企业年金基金预期可以达到的最高投资收益率约为。
A.6.0%;B.6.6%;C.7.2%;D.8.0%。
35、企业年金基金资金账户和证券账户是以名义开设。
A.企业;B.企业职工;C.企业年金基金;D.受托人。
二、多项选择:
1、当退休人数与在职人数之比越来越大的时候,现收现付制的社会养老保险制度要达到收支平衡的办法是。
A.不断降低养老金待遇;B.不断提高养老保障税费;
C.扩大保障范围;D.缩小保障范围;
E.提高养老基金投资收益。
2、2006年以后我国实施的企业基本养老保险新政策与以前的政策相比改变了。
A.企业缴费比例;B.统筹基金缴费比例;
C.个人缴费比例;D.个人账户缴费比例;
E.基础养老金计发办法。
3、按照我国现行的企业基本养老保险政策,基础养老金与有关。
A.当地职工平均工资;B.本人缴费工资;C.领取年龄;
D.缴费年限;E.利息因素。
4、发展企业年金可以。
A.提高企业的竞争力;B.推动金融体系逐步完善;
C.促进长期储蓄转化为长期投资;D.限制劳动力从国企流出;
E.协调政府、企业和个人的养老保障责任。
5、发展企业年金可以。
A.增强企业和个人的社会责任感;B.免除政府养老保障责任;
C.有利于促进劳动力合理流动;D.促进长期储蓄;
E.缩小企业与行政事业单位职工退休收入差距。
6、根据政策规定,以下应当包括在企业年金方案中的内容有。
A.企业年金建立的条件;B.参加人员范围;
C.资金筹集方式;D.计发办法和支付方式;
E.离退休人员补偿办法
7、《企业年金试行办法》规定职工在时可以一次领取。
A.达到国家规定退休年龄;B.变动工作单位;C.死亡;
D.丧失工作能力;E.出境定居。
8、企业可以将自己的企业年金基金委托给管理。
A.托管人;B.法人受托机构;C.账户管理人;
D.投资管理人;E.企业年金理事会。
9、企业年金基金的组成,包括:
A.企业缴费; B.企业福利补贴;
C.企业年金基金投资运营收益;D.地方政府补贴;
E.职工个人缴费。
10、以下属于托管人应当履行的职责的是。
A.建立企业年金基金企业账户和个人账户;
B.对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户;
C.根据受托人指令,向投资管理人分配企业年金基金财产;
D.根据投资管理人投资指令,及时办理清算、交割事宜;
E.定期向委托人提交企业年金基金托管和财务会计报告。
11、企业年金基金财产的债权不得与财产的债务相抵消。
A.本企业年金基金;B.本企业;C.本企业职工;
D.企业年金受益人;E.企业年金管理机构。
12、受托人应当负责编制企业年金。
A.基金管理报告;B.基金托管报告;
C.基金投资管理报告;D.基金账户管理报告;
E.基金财务会计报告。
13、有下列情形之一的,法人受托机构职责终止。
A.违反与委托人合同约定的;
B.被依法取消企业年金基金受托管理业务资格的;
C.委托人有证据认为更换受托人符合受益人利益的;
D.有关监管部门有充分理由和依据认为更换受托人符合委托人利益的;
E.国家规定和合同约定的其他情形。
14、以下符合政策规定的资产配置范围是。
A.流动性产品:
20%~100%;B.流动性产品:
20%~80%;
C.固定收益类产品:
20%~50%;D.固定收益类产品:
0~50%;
E.权益类产品:
0~30%。
15、账户管理人应当具备的条件有。
A.注册资本不少于5000万元人民币;
B.任何时候维持净资产不少于5000万元人民币;
C.具有完善的法人治理结构;
D.具有保管企业年金基金财产的条件;
E.具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度。
16、在企业年金探索发展阶段,有关政策尚未要求或确定。
A.实行市场化运营和管理;B.采用个人账户方式进行管理;
C.企业年金缴费来源;D.管理和运作的明细规定;
E.管理机构资格的具体要求。
17、企业年金基金投资管理实行专业化管理原则,是要求投资管理人具备。
A.专业化的投资管理队伍;B.合理的资产配置策略;
C.科学的投资管理流程;D.严格的风险管理和控制制度;
E.完善的绩效评估制度。
18、受托人职责终止的,应当按照规定。
A.聘请会计师事务所对受托管理进行审计;
B.将审计结果报告委托人;
C.将审计结果报告受益人;
D.将审计结果报告有关监管部门;
E.将审计结果报有关监管部门备案
19、由于政策限制,当企业年金基金投资的固定收益类产品达到基金净资产的50%时,基金财产不得再投资于。
A.银行活期存款;B.银行定期存款;C.货币市场基金;
D.债券基金;E.股票基金。
20、在一定条件下,有权终止投资管理人职责。
A.委托人;B.受托人;C.托管人;
D.有关监管部门;E.受益人。
21、下列说法正确的是。
A.根据新的所得税实施条例,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
B.新企业会计准则自2007年1月1日起在上市公司范围内执行,金融行业也同时施行,鼓励其他企业执行。
C.国有及国家控股企业在2008年开始施行新会计准则。
D.企业年金和商业保险目前都不享受个人所得税的优惠,原则上都应计为个人当期薪金所得计征个人所得税,实际操作过程中税务部门执行不是非常严格。
E.企业购买商业保险建立企业补充养老保险,没有企业所得税税优。
22、根据我国现行的企业基本养老保险政策,职工的个人账户储存额与
有关。
A.退休时当地平均工资;B.退休时城镇人口平均预期寿命;
C.企业缴费额;D.个人缴费额;
E.缴费期限。
23、根据政策规定,企业年金基金。
A.不能投资高风险债券;B.不能投资高风险股票;
C.不得用于信用交易;D.不得用于向他人贷款;
E.不得做承担无限责任的投资。
24、企业年金权益类投资品种包括:
A.股票;B.协议存款;C.股票型基金;
D.国债;E.企业债
25、我国企业年金运作模式和管理方式的特点是。
A.基金实行完全积累;B.基金实行部分积累;
C.采用个人帐户方式管理;D.按保险方式运作;
E.按信托方式运作
26、1995年劳动保障部《关于建立企业补充养老保险制度的意见》列出了企业补充养老保险的缴费来源,包括。
A.企业工资储备金;
B.基本养老保险费中超过职工平均工资300%以上的部分;
C.不超过企业工资总额的一定比例;
D.职工个人工资收入扣缴;
E.企业上缴利润返还。
27、有权终止托管人职责的是。
A.委托人;B.受益人;C.受托人;
D.账户管理人;E.有关监管部门。
28、有权终止法人受托机构职责的是。
A.委托人;B.受益人;C.托管人;
D.投资管理人;E.有关监管部门。
29、依据《企业年金试行办法》,企业年金基金由组成。
A.企业缴费; B.职工个人缴费;
C.企业年金基金投资运营收益。
D.政府财政拨款;
E.基本养老保险费返还。
30、以下属于流动性金融产品的是。
A.活期存款;B.定期存款;C.协议存款;
D.中央银行票据;E.短期债券回购。
31、于由企业年金理事会管理的企业年金计划,以下属于企业年金基金管理合同备案所需材料的是。
A.基金管理合同备案函;B.受托管理合同和委托管理合同;
C.基本养老保险按时足额缴费证明;D.理事会章程;
E.理事会组成人员名单及其简历。
32、企业年金与基本养老保险个人账户养老金的不同之处有。
A.企业年金个人账户有企业缴费,基本养老个人账户无企业缴费;
B.企业年金个人缴费一般在税后,基本养老个人缴费在税前扣除;
C.企业年金个人账户决定于投资,基本养老个人账户用记账利率;
D.企业年金个人账户权益完全属于个人,基本养老个人账户权益不完全属于个人;
E.分期领取的企业年金由个人承担风险,基本养老个人账户养老金由国家承担风险。
33、企业年金受托管理合同的委托方可以是。
A.企业单方;B.职工单方;C.企业和职工双方;
D.企业年金理事会;E.企业职工工会。
34、以下属于法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人都必须具备的条件是。
A.经国家金融监管部门批准;
B.具有完善的法人治理结构;
C.具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度;
D.具有符合要求的营业场所、安全防范设施;
E.近3年没有重大违法违规行为。
35、国发[2000]42号文《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》确定了。
A.企业补充养老保险更名为企业年金;B.采用账户管理方式;
C.全国统一的企业年金税优政策;D.实行市场化管理和运营;
E.采用独立托管制度。
三、判断题
1、我国企业职工基本养老保险实行统筹与个人账户相结合的模式。
()
2、目前我国企业职工基本养老保险个人账户缴费为职工工资的11%,全部由职工个人缴纳。
()
3、我国企业职工基本养老保险目前在企业与个人缴费、基金增值和养老金领取三个环节都免税。
()
4、基础养老金领取标准与利息因素无关是因为基础养老金来源于现收现付的统筹基金。
()
5、我国建立多层次养老保障体系是指建立基本养老保险、企业年金和企业为职工购买的商业补充养老保险相结合的养老保障体系。
()
6、雇主资助的补充养老保险通常建立在税收优惠的基础上,而不是建立在强制性的政策基础上。
()
7、现在我国已建立企业年金制度,任何企业为员工购买商业补充养老保险都是违规的。
()
8、建立企业年金制度后,企业为员工购买商业补充养老保险的费用不能从企业经营成本中列支。
()
9、企业年金方案只能包括《企业年金试行办法》中所列内容。
()
10、建立企业年金的企业,所有试用期满员工必须参加企业年金计划。
()
11、虽然政策没有明确规定,但企业年金方案中可以规定,员工在因病或因伤丧失工作能力时,可以支取企业年金个人账户储存额。
()
12、无力偿付住房按揭贷款的企业职工,可用其企业年金个人账户储存额清偿欠款余额。
()
13、已发生而尚未支付的受托费、托管费和投资管理费属于企业年金基金本身应承担的债务。
()
14、企业年金基金投资管理人的职工可以受聘为企业年金理事会成员,但不得要求企业支付报酬。
()
15、企业职工的企业年金个人账户储存额未到待遇支付时,不能用来偿付职工个人的债务。
()
16、企业年金理事会理事必须专职从事企业年金基金管理工作,不得从事企业的生产性工作。
()
17、企业年金法人受托机构必须是在中国境内注册的金融机构。
()
18、企业年金账户管理人负责收取企业和职工缴费,并及时记入职工的企业年金个人账户。
()
19、更换企业年金基金受托人时,原受托人应该聘请会计师事务所对其受托管理进行审计。
()
20、企业年金投资管理人必须具有受托投资管理、基金管理、资产管理三类资格之一。
()
21、投资管理人应当提取部分投资管理费建立企业年金基金投资管理风险准备金。
()
22、投资管理人应定期向受托人提交投资管理报告,遇到企业年金基金财产市场价值大幅度波动时,应当及时向受托人报告。
()
23、企业年金基金的投资管理应该在充分考虑安全性的情况下争取较高的收益率。
()
24、按照“投资管理人与托管人不得为同一人,不得相互出资或相互持有股份”的规定,银行参股的基金公司与参股银行不能做同一个企业年金基金的投资管理人和托管人。
()
25、有良好流动性的金融产品是指有足够的市场供求量因而容易变现的金融产品,所以股票属于有良好流动性的金融产品。
()
26、政策对企业年金基金投资流动性产品规定了一个最低比例,是因为要随时满足企业职工退休时领取企业年金待遇的需要。
()
27、如果一个企业年金基金由多个投资管理人管理,它持有一家上市公司发行的股票可能会超过5%。
()
28、如果一个企业年金基金由多个投资管理人管理,它持有一家上市公司发行的股票的市值可能会超过基金财产总值的10%。
()
29、企业年金基金管理合同备案时,法人受托机构必须提交受托人、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件。
()
30、企业年金基金投资管理人更换时,受托人必须重新履行投资管理合同的备案程序。
()
答案
单选
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