经济法基础复习题229docx.docx
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经济法基础复习题229docx
2019年经济法基础复习题
单选题
1、某企业为增值税一般纳税人,2007年应交各种税金为:
增值税:
250万元,消费税150万元,城市维护建设税32万元,房产税15万元,车船使用税8万元,所得税280万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.23
B.55
C.205
D.455
多选题
2、下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人
B.产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人
C.产权出典的,出典人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人
多选题
3、下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有()。
A.军队出租的空余房产
B.企业自办学校用的房产
C.企业因季节性停用的房产
D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
E.企业停产后出租给饮食业的房产
简答题
4、某市居民王某,于2009年1月以60万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1.2万元,购置后一直对外出租。
2011年8月,将临街商铺改租为卖,以100万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为90万元,成新度折扣率为80%。
要求:
根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算王某转让商铺应缴纳的土地增值税。
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
6、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,土地增值税的征税范围包括()。
A.农户出让承包土地使用权
B.个人转让国有土地使用权
C.单位转让地上的建筑物及其附着物
D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
单选题
7、2012年,中国居民张某按市场价出租一套居民住房,共取得租金收入20000元,则张某该年度应当缴纳的房产税为______
A.168元
B.240元
C.800元
D.2400元
单选题
8、房产税纳税义务发生时间是()。
A.用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
单选题
9、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。
A.土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B.房地产企业用建造房产安置回迁户的,安置房不属于视同销售,应直接确认为拆迁补偿费
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
简答题
10、红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:
(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;
(2)购入书包10000个,取得增值税专用发票,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售;
(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年;
(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元,和B出版社结账,支付B出版社价税合计45200元,取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费;
(5)将2008年购进的一台设备转让,该设备原值58万,已经计提折旧4万元,开具普通发票,注明价款48万元;
(6)本期进行当年房产税申报,当期房产资料如下:
年初房产原值1300万元,已经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营,支付价款385万元,另外进行装修花费28万元,当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证,当地房产扣除标准为30%)
要求:
根据以上资料,按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以元为单位):
计算该企业当年应缴纳的房产税;
单选题
11、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块50年土地使用权,并于2005年11月建成一建筑面积为450m
2
的建筑物,建筑物全部出租。
已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/(建筑m
2
・月),每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
2
,支付的管理费为同类建筑物租金的5%,年维修费为重置价的3%,年保险费为重置价的0.3%。
目前该建筑物重置价为1500元/m
2
,残值率为0,土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
根据上述材料,回答以下小题的问题(计算结果保留到整数位)。
上地取得的纯收益为()元。
A.53150
B.16200
C.70829
D.92460
单选题
12、我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。
A.房地产开发项目全部验收竣工完毕
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目
C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D.房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
13、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。
A.向房地产坐落地的一方
B.向房地产坐落地的各方
C.事先选择一至两方的
D.向房地产坐落地各方的共同上级
多选题
14、根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
多选题
15、按照房产税暂行条例的有关规定,厂列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,山使用人代为缴纳房产税
简答题
16、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
要求:
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
单选题
17、房产税的税率形式是()。
A.定额税率
B.平均税率
C.比例税率
D.累进税率
单选题
18、王某7月份应纳个人所得税()元。
A.106
B.186
C.86
D.90
单选题
19、2010年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。
该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
A.2604
B.2576
C.3864
D.4200
多选题
20、按照有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
单选题
21、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
单选题
22、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租,当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.51.6万元
B.31.2万元
C.36.4万元
D.56.40万元
多选题
23、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
E.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产,免征房产税
多选题
24、兴泰贸易公司进口一批沙发,成交价为CIF北京USD1000。
已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币,关税税率为10%,增值税税率为17%。
海关于2001年9月1日(星期二)填发税款缴纳书,该贸易公司于2001年9月21日缴款,根据海关对征收滞纳金的有关规定,下列选项错误的是()。
A.滞纳金为6.10元,少于50元人民币可免予缴纳
B.欠缴的税款总额为960元人民币
C.滞纳7天
D.应缴滞纳金8.18元
单选题
25、某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在市郊,全年实际占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在厂区内行驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;
(3)企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:
1月1日将临街原值300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业,年末按协议取得40万元利润,不承担投资风险;本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;企业向职工家属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产300万元;
(4)全年实现的销售货物收入是5500万元;
(5)销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);
(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:
一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;
(7)销售费用500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;
(8)管理费用200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元;
(9)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中;境外投资收益是40万元,已经在国外缴纳了20%的企业所得税;
(10)“营业外支出”账户列支50万元,其中:
直接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。
(说明:
城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣除比例为20%;上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算应缴纳的房产税是()元。
A.523200
B.532720
C.552400
D.635200
多选题
26、下列有关检验检疫证单作用的描述,正确的是()。
A.检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证
B.一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证
C.普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证
D.检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件
多选题
27、根据房产税法律制度的规定,下列对房产税免税规定的表述,正确的是()。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.老年服务机构自用的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用3个月以上的,在大修期间可免征房产税
多选题
28、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指()。
A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
单选题
29、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A.12万元
B.4万元
C.48万元
D.60万元
简答题
30、简述在我国开征土地增值税的具体作用。
-----------------------------------------
1-答案:
A
暂无解析
2-答案:
A,B,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
产权出典的,“承典人”为纳税人。
3-答案:
A,B,E
[解析]选项C、D需要征收房产税。
4-答案:
可扣除项目=90×80%+2.2+0.05=74.25增值额=100-74.25=25.75(万元)。
暂无解析
5-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案:
B,D
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,土地增值税的征税范围包括:
①转让国有土地使用权;②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
7-答案:
C
暂无解析
8-答案:
B
[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起;C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
9-答案:
D
[解析]土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
10-答案:
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
11-答案:
C
暂无解析
12-答案:
B
[解析]我国现行税法规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
13-答案:
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产各所在地分别申报纳税。
14-答案:
A,C
[解析]A选项正确表述应当是,纳税人将原有房产用于生产经营,应从生产经营之月起,缴纳房产税。
15-答案:
A,B
房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
16-答案:
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
暂无解析
17-答案:
C
房产税是以房屋为征税对象,以房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向房屋产权所有人征收的一种财产税。
房产税采用比例税率。
18-答案:
A
从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。
对个人按市场价格出租的居民住房,暂按3%的税率征收营业税;租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费,自行申报纳税:
7月租金应纳税=[2000×(1-3%-4%)-800]×10%=106元
19-答案:
A
[解析]2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×50%×(1-30%)×1-2%+200000×80%×(1-30%)×1.2%=2604(元)。
20-答案:
A,C
暂无解析
21-答案:
B
考点:
房产税
22-答案:
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2(万元)。
23-答案:
B,C,E
[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
24-答案:
B,C,D
[解析]进出口货物的纳税义务人应当白海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款;逾期缴纳的,由海关征收滞纳金。
25-答案:
D
[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64(万元)
26-答案:
A,B,C,D
[解析]检验检疫机构签发的产地证书是进,国海关征收或减免关税的有效凭证,一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证,普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证。
选项ABC正确,出入境检验检疫签证法律效用包括:
(1)出入境货物通关的重要凭证;
(2)海关征收和减免关税的有效凭证;(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件;(4)是议付货款的有效证件;(5)明确责任的有效证件;(6)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件;(7)是办理验资的有效证明文件。
选项D说法也正确。
故本题应选ABCD项。
27-答案:
A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
28-答案:
A,B,C,D
[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
29-答案:
A
政府自用房产不需要缴纳房产税,但用于经营的需要纳税,应纳房产税=100×12%=12(万元)
30-答案:
(1)有利于抑制房地产的投机炒、卖活动,防止国有土地收益的流失。
暂无解析
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