经济法基础试题1926docx.docx
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经济法基础试题1926docx
2018年经济法基础试题
单选题
1、财政收入征收机构,除财税部门外,还包括()。
A.国有资产监督管理委员会
B.审计部门
C.工商部门
D.海关
多选题
2、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业,下列税收免税的有()。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.企业所得税
D.资源税
多选题
3、在征收房产税时,下列做法正确的有()。
A.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计税
B.融资租赁房屋,按房产余值计税
C.纳税单位无租使用免税单位房产,由使用人纳税
D.经营性租赁房屋,按房产余值计税
简答题
4、阅读以下关于欧盟的一组材料。
材料1
欧盟共同外交与安全政策高级代表索拉纳表示美国和英国对阿富汗的军事打击行动是“合法的”,是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分。
他是周日晚上在卢森堡回答记者提问时做上述表示的。
他说,“美国国务卿鲍威尔周日下午就即将开始的军事行动通知了他,我随后立即通知了欧盟主席国”。
他说,“美国领导的打击阿富汗恐怖主义支持者的军事行动是合法的,获得了欧盟充分和全力支持,这是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分”。
索拉纳称,欧盟同阿富汗人民没有争端,阿富汗人民将会继续得到我们的援助。
索拉纳最后表示,美英对阿富汗实施的军事打击不仅将使世界变得更加安全,也将使阿富汗人民有机会决定他们自己的未来。
――摘自人民网
材料2
美国国际贸易委员会(ITC)制定了限制外国钢铁进口的建议方案……欧盟(EU)对美方的限制方案已表示强烈的不满和反对。
现在,美国对设在境外的美资销售企业提供免税待遇被WTO裁定为违犯WTO的有关规定,认为这是出口补贴,由此一项欧盟区域内的企业年间所遭受的损害金额达40亿美元。
这条小辫子现在被欧盟紧紧地抓在手里,表示要对美国实行贸易报复,具体办法是欧盟对自美国进口的包括钢铁产品,在内的一切商品征收报复性的惩罚高关税。
……现在美国的态度已开始起变化,除要求ITC提供进一步的说明材料外,布什总统于1月16日首次就限制钢铁进口问题表态说:
对进口钢铁产品是否征收保护性关税,现在还没有决定。
观察家们分析认为,也不排除欧盟与美国达成折衷的协议:
即美国放松或放弃限制钢铁进口,欧盟对美国的变相出口补贴问题也不实行贸易报复,但如果双方谈判破裂,双方将在钢铁贸易领域爆发一场新的贸易战。
――摘自新华网
材料3
欧盟欧洲委员会驻华代表团副团长弗兰斯・叶森说,按现在的发展速度,中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴。
目前,欧盟与中国互为第三大贸易伙伴。
据中国海关统计,2002年,双边贸易额为867.6亿美元,比上年增加13.2%。
2003年1―5月,贸易额为4572亿美元,同比增长43.6%。
……5年前,中国还只是欧盟第五大贸易伙伴,而现在将要上升到第二位。
在直接利用外资方面,欧盟对中国投资也是快速增长。
中国政府一直采取各种方式鼓励外方投资。
……据商务部提供的资料,目前,欧盟是中国第六大实际投资方以及中国第二大技术供应方。
2002年欧盟来华投资项目1486个,实际投资金额37.1亿美元。
欧盟一直是中国重要的外资来源地(2002年列第6位,累计投入金额列第4位)。
今年1―5月,欧盟对华投资项目实际投入17.72亿美元,同比增长56.1%。
截至2003年5月底,欧盟成员国来华投资实际投入356.7亿美元。
――摘自新华网
请回答:
1.根据材料3,说明“中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴”的重大意义。
单选题
5、下列各项中,应征土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
多选题
6、下列房产中,属于房产税征税范围,需要缴纳房产税的有()。
A.工矿区内的砖瓦石灰窑
B.房地产公司出租的写字楼
C.人民团体自用的房产
D.行政机关对外经营的招待所使用的房产
E.个人所有的经营性房产
单选题
7、下列各项中符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
多选题
8、按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
单选题
9、某中外度假山庄,2008年发生以下业务:
(1)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米,其中:
山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米;
(2)与甲企业签订协议;自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入;
(3)公司2008年拥有载货汽车2辆,自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额4元;该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,5座以下载客汽车年纳税额每辆400元,中型客车午纳税额每辆600元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
当期缴纳房产税为()万元。
A.0
B.28.8
C.16.8
D.26.8
单选题
10、下列税种中属于流转税的是()。
A.土地增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.城市土地使用税
多选题
11、下列有关现行房产税的纳税期限,表述正确的有()。
A.纳税人自建房屋并用于生产经营的,自房屋建成之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起,计征房产税
单选题
12、某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2008年有关经营情况如下:
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入18000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
A.1860
B.1936
C.1420
D.2212.5
多选题
13、下列各项中,不征或免征土地增值税的有()。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产
多选题
14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
15、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的()项目,不属于土地增值税的视同销售行为。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租,且产权未发生转移
D.开发的部分房地产用于对外投资
多选题
16、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.纳税人白行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.纳税人委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.纳税人出租房产,应该自交付出租房产之次月起
多选题
17、下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
多选题
18、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额,其形式有()。
A.以出让方式取得土地使用权的,为支出的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
C.以行政划拨方式取得土地使用权的,为评估机构的评估价值
D.以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款和有关费用
多选题
19、按照房产税的有关规定,下列各项表述正确的有()。
A.在确定计税余值时,房屋原值的具体减除比例,由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值
C.对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D.对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税
单选题
20、2005年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3080.5
B.2445.5
C.3070.5
D.2256.5
单选题
21、某企业有办公用房一栋,房产原值为1000万元。
2011年1~4月将房产对外出租给某公司,取得租金收入20万元,其余8个月经营自用。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租,月租金保持2011年的水平,则2012年应纳的房产税比2011年节省______。
A.43000元
B.36000元
C.8000元
D.7000元
简答题
22、甲公司自有办公楼两栋,原值分别为1600万元和1200万元,占地面积相同,合计为6000平方米。
2009年7月1日,该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业,每年收取固定的投资收入100万元。
2009年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。
已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%,经税务机关核定,甲公司所占土地每平方米的年税额为3元,所占耕地适用的定额税率为40元/m
2
要求:
计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。
单选题
23、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准予扣除的税金()万元。
A.76.05
B.75.248
C.80.4
D.67.28
多选题
24、关税是世界各国普遍征收的一个税种。
它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税,其特点有()。
A.关税是统一的国境征税
B.关税是以进出境货物或者物品为征收范围
C.海关是关税征收管理机关
D.关税是对外贸易政策的重要手段
E.关税可以起到调节经济的作用
多选题
25、下列属于关税附加税的是()。
A.反倾销税
B.反补贴税
C.消费税
D.增值税
单选题
26、房产税从价计征的公式为:
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率,其中年税率是()。
A.2%
B.1.8%
C.1.4%
D.1.2%
单选题
27、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋,应在使用当月征收房产税
D.纳税人将房屋出租的,以签订合同的次月为纳税义务发生时间
多选题
28、下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
单选题
29、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋,应在使用当月征收房产税
D.纳税人将房屋出租的,以签订合同的次月为纳税义务发生时间
多选题
30、下列房产中,不需要缴纳房产税的有()。
A.企业办的技工学校自用的房产
B.因大修停用3个月停用期间的房产
C.个人拥有的经营用房
D.公园内茶社用的房产
E.房地产开发企业持有的未售商品房
-----------------------------------------
1-答案:
D
[解析]财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。
税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行,如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理,并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收,以及海关罚没收入。
2-答案:
A,B
[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复,目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
3-答案:
A,B,C
[解析]经营性租赁房屋,应从租计征房产税。
4-答案:
中国与欧盟互为第二大伙伴的重大意义首先是在对外贸易领域,中国和欧盟实现了“双赢”,中国可以利用欧盟的资金和技术优势发展本国经济和技术,欧盟可以借助中国这个广大的市场转移本国剩余资金,从而使资本利用最大化。
其次,经济领域的交流可以加强区域问的合作,中国与欧盟的贸易伙伴关系的日趋紧密有利于欧洲和亚洲在其他领域的合作,其他领域合作的增强又进一步促进两个地区经济的发展。
暂无解析
5-答案:
C
[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更,但未取得收入,不征土地增值税;个人之间互换自有住房,经税务局核实,可免征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产,不征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益(作价抵债),应征土地增值税。
6-答案:
B,D,E
[解析]选项A,独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产;选项C,人民团体自用的房产,免征房产税。
7-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
8-答案:
A,C
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
9-答案:
A
[解析]由于是外资企业,企业全年应缴纳的房产税=0。
10-答案:
C
[解析]流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。
其中,城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动,税率为比例税率,但比例依纳税人所在地的不同而不同。
城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的,实际上是一种附加税。
11-答案:
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的,自建成之次月起,计征房产税;委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,计征房产税;自2009年1月1日起,纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。
12-答案:
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额
13-答案:
A,B,D
[解析]选项C个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房(非普通住宅)的,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税,必须是居住用房才免。
14-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
15-答案:
C
[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。
16-答案:
A,D
根据房产税的规定,纳税人自行新建房产用于生产经营,应该从建成之次月起缴纳房产税;纳税人委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起缴纳房产税.
17-答案:
C,D
[解析]我国现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
18-答案:
A,B,D
[解析]以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金。
19-答案:
A,C,D
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。
20-答案:
B
[解析]销售收入=14000(万元)
21-答案:
C
[解析]
(1)2011年1~4月房产出租,应按租金收入缴纳房产税,需要缴纳的房产税为:
20×12%=2.4万元
22-答案:
自用办公楼应该缴纳房产税:
暂无解析
23-答案:
A
应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×2=25.2万元
24-答案:
A,B,C,D
暂无解析
25-答案:
A,B
[解析]C、D两项不正确,进口消费税和增值税是进口环节海关代征税。
关税分为进口正税和进口附加税。
进口正税即按《进出口税则》中的进口税主征收的关税。
进口附加税是指国家由于特定需要,对进口货物除征收关税正税之外另行征收的一种进口税。
进口附加税一般具有临时性,包括反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税等特别关税在内。
因此A、B两项正确。
26-答案:
D
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征,其公式为:
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%
27-答案:
C
[解析]根据规定,纳税人自建房屋的,自房屋建成次月起开始缴纳房产税;A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋,自房屋使用之日起开始缴纳房产税;B错。
纳税人将房屋出租的,以签订合同的当月为纳税义务发生时间;D错。
28-答案:
C,D
[解析]我国现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
29-答案:
C
[解析]根据规定,纳税人自建房屋的,自房屋建成次月起开始缴纳房产税;A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋,自房屋使用之日起开始缴纳房产税;B错。
纳税人将房屋出租的,以签订合同的当月为纳税义务发生时间;D错。
30-答案:
A,D
[解析]选项B,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税;选项C,个人拥有的用于经营的房屋征收房产税;选项E,公园自用的房产免征房产税,但其附设的营业单位所用的房产征收房产税。
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