施工企业财务管理重要.docx
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施工企业财务管理重要.docx
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施工企业财务管理重要
1经济体质环境:
是指借助于经济机制实行资源配置的经济系统的这种环境。
2市场环境:
市场经济是指在社会化大生产的条件下,以市场作为资源配置的基本方式的经济形式。
3金融环境:
又叫金融市场环境指资金供应者和资金需求者双方通过某种形式融通资金的领域。
4财税环境:
是指财政税收政策的变动对企业财务管理的影响和制约关系。
5法律环境:
法律环境主要是法律意识形态及其与之相适应的法律规范、法律制度、法律组织机构、法律设施所形成的有机整体。
6企业筹资的资金成本:
是指企业为筹集和使用资金而付出的代价,包括用资费用和筹资费用两部分。
7施工企业财务管理的概念没有找到
8资金时间价值:
是资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增价值。
9名义利率:
也是通常所说的年利率是央行或其它提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因素的利率,即利息(报酬)的货币额与本金的货币额的比率。
10实际利率:
指物价水平不变,从而货币购买力不变条件下的利息率,资金在记息期用的利率。
11动态计算资金时间价值的基本公式有复利终值公式F=P(1+i)n复利现值公式P=F/(1+i)n年金终值公式F={A*(1+i)n-1}/i资金储存值公式A=Fi/(1+i)n-1年金现值公式P=A(1+i)n-1/i(1+i)n资金回收值公式A=Pi(1+i)n/(1+i)n-1
12资金风险价值的含义就是冒着风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益就是风险价值。
13筹集资金:
根据其施工生产经营,投资以及调整资金结构的需要,通过筹资资渠道和资金市场,运用筹资方式,获得所需资金的一种行为.
14筹资渠道是指资金的来源。
筹资方式是指获得资金的具体形式。
15资本金的构成按投资主体分为国家资本金,法人资本金,个人资本金,外商资本金。
16资本金筹集过程中的管理细则:
企业筹集的资本金,必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告,有企业据以发给投资者出资证明书。
为了保证企业能够及时、足额筹集资本金,企业对筹集资本金的方式、投资者出资期限等,都应在投资合同、协议中约定,并在企业章程中作出规定。
如果投资者未按合同、协议和企业章程的约定,按时足额出资,即为投资者违约,企业与其他投资者可以依法追究其违约责任,国家有关部门应按照国家有关规定对企业和违约者进行处罚。
如有限责任公司股东未按规定缴纳出资的公司有权向股东追交;如追缴后仍不履行缴纳义务的则可根据诉讼程序请求人民法院追究股东的违约责任。
合营各方未按规定缴纳出资的,视为合营、合资企业解散;吊销营业执照;如缴纳了第一期出资而不按规定继续履行筹资义务的工商行政管理部门督促其期限交清出资,否则吊销营业执照。
也就是说,如果投资一放违约,企业和其他投资者可以按照合同、协议和章程规定,依据法律程序要求违约方支付延迟出资的利息,赔偿经济损失;如果投资各方违约或外资企业不按规定出资的,则由工商行政管理部门进行处罚。
17普通股是所有有限公司都必须发行的的一种基本股票。
18优先股是在公司中比普通股享有优先分配股利权利的一种股票。
19记名股票是公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票应当为记名股票。
20无记名股票是指在股票上不记载持有人姓名或名称,可以任意转让的股票。
21市盈率:
又称价格盈余比例,是普通股每股市价与普通股每股收益的比值。
22股份有限公司:
是指公司资本为股份所组成的公司,股东以其认购的股份为限对公司承担责任的企业法人。
23有限责任公司:
是由两个以上、五十个以下的股东共同出资,每个股东以其出资额为限对公司承担责任,公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。
24抵押债券:
是指发行企业有特定的财产作为担保品的债券。
25信用债券:
是指发行企业没有设定担保品,仅凭其信用而发行的债券。
26记名债券是在券面上记有持券人的姓名和名称的债券。
27无记名债券是在券面上不记有持券人的姓名和名称的债券。
28定期偿还债券包括期满偿还和分期偿还。
前者指到期全额偿还本息的债券;后者指按规定时间分批偿还部分本息的债券。
29随时偿还债券包括抽签偿还和买入偿还。
前者指按抽签确定的债券号码偿还本息的债券;后者指由发行企业根据资金余缺情况通知持券人还本付息的债券。
30短期债券是指筹资期在一年或一年以内的债券。
31长期债券是指筹资期在一年以上的债券。
32可转换债券:
是根据债券持有者的选择,以一定的价格转换成普通股的有价债券。
33不可转换债券:
指不能转换为公司股票的债券。
34溢价发行指发行人按高于面额的价格发行股票。
35折价发行:
又称低价发行是指以低于面额的价格出售新股。
36基本建设投资借款:
是施工企业借入用于新建、扩建等建设项目的投资借款。
37技措借款:
也叫更新改造借款,是施工企业在施工生产经营过程中为了固定资产更新改造的需要而向银行和其他金融机构借入的款项。
38流动资金借款:
一部分是用以补充正常施工生产经营所需流动资金的不足,一部分用以补充季节性储备所需超定额流动资金的不足。
39融资租赁:
就是由租赁公司按承租单位要求融通资金购买机械设备,在较长的契约或合同期内提供承租单位使用的租赁业务。
40商业信用:
是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的借贷关系。
41预收工程款:
是因为建筑安装工程建设周期长、造价高,施工企业难以垫支施工期间所需流动资金情况下,向发包建设单位预收的工程款。
42应付账款:
是赊购商品或延期支付劳务款时应付欠款,是一种典型的商业信用形式。
43资金成本:
是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念。
44资金筹集费用:
是指向银行借款支付的手续费、股票债券印刷费、委托金融机构代理发行股票、债券手续费和注册费等。
45资金占用费:
主要包括资金时间价值和投资者要考虑的投资风险。
46资本公积金:
是在公司的生产经营之外,由资本、资产本身及其他原因形成的股东权益收入。
47筹资风险:
又称“财务风险”,是由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性。
48现金性筹资风险:
又称资金性筹资风险,是指企业在特定时点上,现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿还债务本息的风险。
49收支性筹资风险:
是指企业在收不低支情况下出现的不能偿还到期债务本息的风险。
50财务杠杆损益:
是利用负债筹资而给企业带来的额外经济效益或损失。
:
51企业筹资的目的类别原则;
52资金结构:
也叫资本结构,是指企业各种资金的构成及其比例关系,
53最佳资本金结构:
是指企业在一定时间内,使综合资金成本率最低,企业资本利润率最高、企业价值最大时的资金结构。
54流动资产:
是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现的资产。
55流动资产分类:
分为速动资产和非速动资产。
速动资产指周转速度较快、变现能力较强的流动资产,包括扩库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款及预付款等。
非速动资产是流动性较弱、变现能力差,除了速动资产以外的存货、待摊费用和待处理流动资产琐事等。
56现金:
是泛指随时可以投入流动的交换媒介,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
57最高储备量:
是指供应间隔期储存的材料数量,加上加工整理材料和保险储备。
58最低储备量:
是指为供应间隔期储备材料已经用完,库中仅存加工整理材料和保险储备。
59采购点储备量:
也叫订货点储备量,他是采购材料的信号,当库存材料到达采购点储备量时,应及时组织进料,使库存材料保持必要的储备量。
60在建工程在不同结算方式下的含义:
在按月结算中指在建工程指月末尚未完成的分部分项工程;在分段结算中在建工程是指尚未完成哥哥各个工程部位施工内容的工程;在采用竣工后一次结算工程价款时,在建工程指尚未竣工的单项工程和建设项目。
61工程成本预测:
根据去年度特别是报告年度工程成本资料,分析预算年度各个工程项目、工程任务和施工技术、施工管理情况,测算预算年度各项工程成本降低情况,以便为企业经营决策提供资料。
62工程成本控制、
63责任成本制度的概念、
64施工企业在产品:
指能够提供给市场,被人们使用和消费,并能满足人们某种需求的任何东西
65施工企业产成品:
又称“成品”。
是指在一个企业内已完成全部施工过程、按规定标准检验合格、可供销售的产品
66:
应收账款:
是企业提供商业信用,采取延期付款、赊销等结算、销售方式而应向发包建设单位等客户收取的款项。
67机会成本:
应收账款的机会成本是指企业如将应收账款占用的资金用于其他投资所能获得的收益。
这种因应收账款占用而放弃的利息、股利等收入就是应收账款的机会成本。
管理成本:
应收账款的管理成本,主要包括调查哦客户信用情况的费用、收集各项信息的费用和收账费用等。
坏账损失:
就是因故不能收回应收账款所发生的损失。
应收账款账龄分析:
指企业在某一时点,将各笔应收账款按照合同签订日期进行归类,并算出各账龄应收账款余额占总计余额比重所作的分析。
68年限折旧法、
69双倍余额递减法
70年数总和法;
71固定资产折旧政策:
1)快速折旧政策。
2)递减折旧政策3)慢速折旧政策
72无形资产:
是指不具备实物形态,而以其某种特殊权利、技术、知识、素质、信誉等价值形态存在于企业并对企业长期发挥作用的非货币性资产。
73专利权:
是国家专利权机关根据发明人申请,经审查认为其发明创造符合法律规定,授予发明人于一定期限内制造或专卖其发明创造成果的一中特殊权利。
74非专有技术:
也叫专有技术,是指不为外界所知的技术,如独特的设计、造型、结构、配方、施工制造工艺诀窍、技术秘密等。
四要素为,新颖,实用,有价值,保密。
75、租赁权:
是承租方在给予出租放一定报酬的条件下,授予承租方在约定的期限内,占有和使用租赁财产的权利。
76土地使用权:
是一种租赁权。
77商标权:
商标专用权的简称,是指商标主管机关依法授予商标所有人对其注册商标受国家法律保护的专有权。
78、商誉:
是指企业能获得高于正常投资收益率能力所形成的价值。
79施工企业查定固定资产需要量的意义:
一方面可以使企业发现完成施工生产任务所需吸血设备的不足状况,以使及时加以补充;另一方面可以发现超过施工生产任务所需的多余机械设备,以便及时加以调配处理,做到物尽其用,减少企业资金的占有量。
同时还能使企业领导和财务、设备等管理部门做到心中有数,以便控制机械设备和房屋建筑物的采购和建造,促使施工生产单位充分利用现有机械设备和房屋。
80改造项目投资财务效益分析的原则和方法:
评价改造项目他偶仔财务效益,必须同时计算改造以后和增量部分的投资财务效益,并要求欧改造以后的投资财务效益指标和增量部分投资财务效益指标都能满足要求。
方法:
如果改造目标是增加生产能力,扩大再生产。
其主要途径是1)新建项目2)扩建现有企业3)改造现有企业,充分挖掘企业现有潜力。
如果改造目标是降低生产成本,那么就应引进新设备和新的工艺。
改造目标是改善内在质量。
改善劳动条件和环境保护,应该保证劳动者健康从而节约药费,提高出勤,保护劳动率资源。
81固定资产投资建设程序的步骤:
1)提出项目建议书2)进行可行性研究3)选择建设地点4)编制设计文件5)制定年度固定资产投资计划6)设备、材料订货和施工准备7)组织施工8)生产准备9)竣工验收、交付使用。
82项目建议书:
是项目建设前对建设项目的轮廓设想;主要是从宏观上衡量项目建设的必要行,同时初步分析建设的可能性。
83可行性研究:
是项目建议前期工作中一项重要的调查研究工作。
。
84单位生产能力投资估算法:
是根据已建成类似项目的固定资产投资总额和形成的设计生产能力,算出单位设计生产能力所需固定资产投资,再将它乘以拟建项目的生产能力来计算项目固定资产投资总额的方法。
P=P’*W
85生产能力指数估算法:
是利用已建成项目的设备投资,估算同类不同生产能力项目的设备投资额的方法。
P2=P1*(x2/x1)n
86概算指标估算法:
是参照概算定额算出单项工程固定资产投资、工程建设其他费用、预备费,然后汇总计算固定资产投资总额的方法。
87施工企业证券投资:
是企业购买债券、股票、基金证券等有价证券以获取利息或红利的投资行为。
88证券投资的基本程序:
包括证券投资对象的分析和选择、买卖委托、成交、清算、交割、过户等阶段。
89投资基金:
是一种利益共享、风险共担的集合投资制度。
90开放式基金:
是指基金发行总额不固定,基金单位总数随时增减,投资者可以按规定的报价在国家规定的营业场所申购或赎回基金单位的一种投资基金。
91封闭式基金:
事先确定发行总额。
在封闭期内基金单位总额数不变,基金上市后投资者可以通过证券市场转让、买卖基金单位的一种投资基金。
92可转换债券、
优先认股权:
是指在发行新股票时,给予现有股东优先购买股票的权利
初始转股比率
:
利润、利润总额、营业利润、投资净收益、营业外收入和营业外支出的概念、永久性差异、时间性差异、股利政策的含义和意义。
:
产品销售利润的直接计算法、产品销售利润的分析计算法
:
决策树
财务:
泛指财务活动和财务关系,是指企业再生产过程中的资金运动,它体现企业和各方面的关系。
成本分析:
是利用成本核算及其他有关资料,分析成本水平与构成的变动情况,研究影响成本升降的各种因素及其变动原因,寻找降低成本的途径的分析方法,
比较分析法:
又叫对比分析法,它是通过两个或两个以上可比财务数据进行对比揭示差异和矛盾。
这是财务分析中最基本的分析法。
因素分析法:
是根据分析指标和影响因素的关系,从数量上确定各因素对指标影响程度的分析方法。
指标分解法的概念:
是通过财务、成本指标间的内在联系,对指标逐一分解,从彼此间的依存关系,揭示指标形成的前因后果的一种分析法。
流动资产周转率:
指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率,流动资产周转率是评价企业资产利用率的另一重要指标。
应收帐款周转率:
就是反映公司应收帐款周转速度的比率。
存货周转率:
是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标
工程结算收入利润率、
营业收入利润率
资本利润率、
每股收益、:
又称每股税后利润、每股余盈,指税后利润与股本总数的比率。
总资产利润率:
是企业利润总额与企业资产平均总额的比率,即过去所说的资金利润率
总资产净利率:
是指净利润在资产总额所占的百分比,反应的是企业的盈利能力。
该比例越高,表明单位资产所能获得的利润越多。
资本保值增值率:
财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一,资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况。
每股净资产的概念是指股东权益与总股数的比率
流动比率:
流动资产对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。
速动比率:
又称“酸性测验比率”是指速动资产对流动负债的比率。
它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
现金比率、现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率,来衡量公司资产的流动性。
资产负债率:
是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标,也反映债权人发放贷款的安全程度。
、
资本负债率:
衡量公司财务杠杆使用情况和偿债能力的指标,公式为,有息负债÷(股东权益+有息负债
已获利息倍数:
是指企业息税前利润与利息支出的比率,它可以反映获利能力对债务尝付的保证程度.经营收入增长率、
净利润增长率:
指利润总额减所得税后的余额,是当年实现的可供出资人(股东)分配的净收益,也称为税后利润社会积累率
社会贡献率:
社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100%
:
是企业上交的各项财政收入与企业社会贡献总额的比值。
杜邦财务分析体系:
简称杜邦体系,又称杜邦分析法,是利用主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法
资本利润率是企业净利润与企业主权资本的比率。
它反映所有者投入企业资本的获利能力
总资产周转率:
是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。
。
:
企业分立:
指企业将现有部分所属单位或产品生产线从企业中划分出来,形成与原有企业相同的新企业,从而在法律上和组织上将所属单位活产品生产线从企业中分立出去。
企业债务重组:
指对陷入财务困境、但仍有转机的企业,根据一定程序进行重新整顿,使企业得以复兴的做法,这是对已经达到破产界限企业的抢救措施。
企业合并:
指将两个或两个以上单位的企业合并成一个报告主体的交易活事项。
横向合并:
亦称水平式合并。
生产和销售相同或相似产品、或经营相似业务、提供相同劳务的企业间的合并
纵向合并:
是指生产的产品或提供的功务具有内在联系的企业间的合并,亦称垂直式合并
企业收购:
企业通过一定的程序和手段取得东道国某一企业的部分或全部所有权的投资行为
集中竞价交易收购:
就是收购方通过证券交易所或者其他竞价交易系统购买目标公司的股份的收购
要约收购:
是各国证券市场最主要的收购形式,它通过公开向全体股东发出要约,达到控制目标公司的目的
协议收购:
是一种收购方式依照法律、行政法规的规定同被收购公司的股票持有人以协议方式进行股权转让的收购。
买壳上市:
又称“后门上市”或“逆向收购”,是指非上市公司购买一家上市公司一定比例的股权来取得上市的地位,然后注入自己有关业务及资产,实现间接上市的目的
理解:
施工企业财务管理的对象
答:
1施工企业的资金运动2施工企业资金运动的规律3施工企业资金运动形成的财务关系
:
施工企业资金运动的形成的财务关系
1企业同投资者之间的关系2企业同国家之间的关系3企业同银行等金融机构之间的财务关系4企业同其他企业之间的财务关系5企业内部各单位之间的财务关系6企业同职工之间的关系
;施工企业财务管理的总体目标;
1净利润最大化2资本利润率最大化3企业价值最大化
资金时间价值:
是资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增价值,它的大小通常以利息率(利率)表示,其是指是社会资金利润率
资金风险价值:
就是冒着筹集资金和使用资金而取得的额外收益就是资金的风险价值或风险报酬。
筹资管理目标、投资管理目标、利润分配管理目标。
各种环境的变化对施工企业财务成果及财务决策的影响到。
:
股份有限公司筹集资金的方式50页、各种筹集方式的股份额要求和需要递送的文件要求及条件要求
;有限责任公司和独资企业筹集资本金的程序、条件和形式
资本金变动的相关条件和变动方式;
发行新股增加资本金的条件:
1前一次发行的股份已募足,并间隔规定的期间2新股发行募集资金的用途符合国家产业政策的规定3新股发行募集资金的数额不超过公司股东大会批准投资项目的资金需要数额。
4公司最近三个会计年度财务状况良好5公司在最近三年内无重大违法违规行为,财务会计文件无虚假记录误导性或重大遗漏6公司最近三年曾分红派息。
向股东配股增加资本金的条件:
1
资本金的减少:
必须1经过股东大会决议后,编制资产负债表及财产清单2自作出减少注册资本决定之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上至少公告三次,对各项债务进行清偿或提供清偿保证3公司减少资本金后的注册资本不得低于法定的最低限额4公司减少注册资本后,须修改公司章程,向公司登记机关办理变更登记手续,并予以公告。
将公积金转为资本金的条件:
1已按规定弥补亏损、提取法定盈余公积金2动用公积金送股后留存的法定盈余公积金和资本公积金不少于资本金的50%3发送的股票限于普通股,发送的对象为根据股东大会决议而规定的日期持有公司股票的全体普通股股东4因送股增加的资本金与同已财务年度内配股增加的资本金两者之间和不超过上已财务年度戒指日期的资本金。
债务资金的筹资方式
答:
主要包括发型企业债券银行借款融资租赁以商业信用形式暂时占用其他企业单位的资金债务资金的优化组合等
;企业债券筹资的条件和程序
答:
条件:
1股份有限公司的净资产不低于三千万,有限责任公司的净资产不低于六千万元。
2累计债券总额不超过企业净资产额的40%。
3最近三年平均可分配利润足以支付企业债券一年的利息。
4筹集的资金投向符合国家产业政策。
5债券的利率不得超过国务院限定的利率水平等。
程序:
股份有限公司和有限责任公司发型企业债券,应由董事会制定方案,由股东会议做出决议。
:
基本建设投资借款、技措借款和流动资金借款的条件及用途
答:
基本建设投资借款:
条件是1产品有销路,工艺已过关。
2建设条件已经具备3投产后的生产条件已经落实,包括生产所需资源、原材料、燃料动力、水源、运输等已作安排,“三废”治理已有可靠方案。
4具有偿还借款本息并按期归还的能力5借款项目必须经过有资格的咨询公司评估,经济效益好;6借款项目总投资中,各项建设资金来源必须落实,要有不少于总投资30%的自筹资金或其他资金。
7借款企业有较高的管理水平和资信度。
技措借款:
主要用于1原有固定资产的更新,房屋建筑物的改造2在原有固定资产的基础上进行技术改造工程3节约能源和降低原材料消耗的措施4治理“三废”污染和综合利用原材料的措施。
5劳动保护和安全生产措施6试制新产品和科研成果推广的措施。
流动资金借款一部分用于补充正常施工生产经营所需流动资金的不足;一部分用以补充季节性储备所需超定额流动资金的不足。
;融资租赁业务的特征;
答:
1兼有融资、融物两种职能。
2涉及三方当事人的关系,至少订立两个合同:
一个是出租方与承租方之间订立的一个租赁合同;一个是出租房与供贷方之间订立的购货合同。
3承租放对设备和供货商有选择的权利。
4租赁期满,承租的设备按合同规定归承租方留购、续租或退回出租方。
融资租赁的优点及不足
答:
1在企业资金短缺的情况下,可以引进先进机械设备,加上技术改造的步伐。
2金融与贸易相结合,可以加速技术设备的引进。
3可以促使企业重视经济效益。
,商业信用的主要形式;
资金成本率的属性和作用。
P76
答资金成本具有一般产品成本基本属性,又不同于一般产品成本的某些特征。
产品成本既是资金耗费有事补偿价值。
资金成本是企业的耗费,企业要为此付出代价、支出费用的,而这代价最终也要作为收益的扣除项来获得补偿,并且只能由企业自身进行补偿。
但是资金成本又不同于一般产品成本,它不是都能计入工程产品成本费用的。
:
资金结构中自有资金|、长期债务资金、短期债务资金的比例关系;
最佳资金结构的两种决策方法
:
进步公积金的只要来源和构成
流动资产的特点;
营运资金的含义和财务意义;
现金管理的目标;
库存现金的使用范围、库存限额、使用程序、管理制度等日常管理内容;
持有现金的机会成本、转换成本
;施工企业存货的主要内容;
工程施工成本费用的构成;
工程预算成本的计算程序和预测方法;
工程成本控制的基本程序、责任成本制度的内容。
应收账款的目标和功能;
答:
应收账款的目标是:
在充分发挥应收账款功能的基础上,降低应收账款的成本,使提供商业信用、扩大工程承包和产品销售所增加的收益,大于其所占用的资金成本和所发生的管理成本及坏账损失。
功能:
主要是在建筑市场疲软的情况下,促使工程承包和产品销售的实现和增加。
应收账款成本的构成内容
答:
应收账款的成本是指应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失。
机会成本:
应收账款的机会成本是指企业如将应收账款占用的资金用于其他投资所能获得的收益。
这种因应收账款占用而放弃的利息、股利等收入就是应收账款的机会成本。
管理成本:
应收账款的管理成本,主要包括调查哦客户信用情况的费用、收集各项信息的费用和收账费用等坏账损失:
就是因故不能收回应收账款所发生的损失。
;信用标准、信用条件、收账政策
答:
信用标准是企业同意向发包建设单位等客户提供商业信用而提出的基本要求。
信用条件是指企业要求客户支付延期付款、赊销款项的条件,一般包括信用期限、折
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