财务控制与监督管理制度.doc
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财务控制与监督管理制度
一、财务监督的基本任务
1、保证学校按照党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度办事,正确地支出财务资金,合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中,保证学校教育质量与办学效益的不断提高。
2、严肃学校财经纪律,同违反财经纪律的行为作斗争,并抵制乱支付和铺张浪费现象,确保学校资产安全。
二、财务监督的原则
1、财务监督要坚持为学校的教育教学管理服务,保证学校各项工作顺利进行。
2、对于检查发现的问题要有组织地如实、全面、准确地反映与汇报,不扩大、不缩小、不隐瞒也不说假话。
3、在处理与解决问题时,要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究,根据财务管理的有关政策规定,协助学校作恰如其分的处理。
4、检查出的问题,既不能轻率地作结论,也不能凭个人好恶、情感和主观推测办事,必须有理有据,事实与数据确凿。
三、财务监督的主要内容
1、对学校资金的监督。
学校预算内、外资金是否按规定使用,有无将预算内经费转为预算外经费的情况;学校各种周转金有无超过定额,收支的现金是否按规定及时送存,留存的现金有无超过库存限额;使用现金是否符合规定的使用范围,有无随意借支、挪用、白条抵库以及套取现金的现象等。
2、对学校收入方面的监督。
主要查看学校各项收入是否按规定的范围与标准合理组织、有无擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准的情况。
对应上交的收入是否按规定上交了,是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情况。
3、对学校支出方面的监督。
学校各项支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付,有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污盗窃等情况,有无应在预算外开支的而在预算内列支的情况;各项支出是否精打细算,是否真正坚持以教学为中心、为教学服务,讲求办学效益;是否严格执行了费用开支标准,有无擅自扩大范围与提高标准的情况;财产物资的购置是否按上级有关规定执行等。
4、对学校财产物资方面的监督。
学校财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全,制度是否健全,有无管理不善、使用不当、损失浪费与失窃的情况;教育、教学与科研设备的保管是否妥善,有无专人负责和有无乱堆乱放等情况;学校各种设备利用率是高还是低,维修、保养、检查和使用是否有制度与科学的操作程序和规范;学校财产物资是否账实相符、账账相符,是否存在有账无物、有物无账等问题;物品购进是不按规定执行等。
5、对学校预算外资金方面的监督。
对于学校预算外资金的财务监督,可以参照上述四个方面内容进行。
6、对学校预算的编制与执行的监督。
首先是学校预算是否与结合学校工作计划、目标任务等,执行上级有关学校编制定额的规定,有无扩大范围、提高标准等现象。
其二是学校财务计划的执行情况,预算内收支计划、预算计划是否与学校工作目标、任务、事业计划相一致。
其三是学校人力、物力、财力的消耗是否贯彻执行了以教学为中心、为教学服务的原则以及勤俭办学的方针。
四、财务监督的形式
学校财务监督应贯穿于学校财务管理的全过程,其监督应按学校财务工作运行的正常顺序进行,即包括事前监督、现场监督(日常监督)和事后监督三种形式。
五、财务监督的方法
1、账务检查:
即会计检查。
通过对学校会计凭证、账簿、会计报表等,认真细致的检查分析,发现问题,查明原因,实现财务管理的有效监督。
2、实物检查:
对学校设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度进行清查和盘点,核实设备、财产、物资的数量、价值,查明情况,得出结论。
3、现场检查:
通过现场观察,召集有关人员座谈,揭示出问题,全面而真实地反映事实真相。
目的在于查清和核实问题,分析原因,找出责任人。
资产购入制度
一、固定资产管理人员:
学校配备资产管理人员,具体负责学校的固定资产登记、清理、入帐和在使用过程中的维护与管理;校长分管财产管理的领导工作,负责安排各部门的固定资产的清理工作,固定资产调拨、报损、赔偿、出售的审批权力,协调、统一单位财产在使用中出现的各类事项。
学校的财产保管人员因故更换,必须在学校财产管理负责人和会计主管人员的监督之下,办理固定资产的档案移交和清点,在新财产保管人员接交以后,方可调离。
二、固定资产的确定和分类:
本单位固定资产的单价确定为:
“一般设备”在500元以上,“专用设备”在800元以上,对一些价值虽未达到规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类物资,也列作固定资产管理范围。
单位的固定资产分类为:
“房屋及建筑物”、“一般设备”、“专用设备”、“图书”、“其他财产”五大类,并按照具体需要,在五大类下予以明细分类。
三、固定资产的建立:
固定资产确认的主要依据为固定资产购入时的原始凭证。
购置人员在报销前,必须由固定资产保管员填写“固定资产增加单”和“固定资产永久档案卡片”交财会部门签章后,第一联由财产使用部门入帐;第二联与发票一起报销;第三联交财产管理部门。
固定资产调动时,卡随物走,固定资产报损后,在卡上注销,存财务部门备查。
固定资产的来源除购入外,还可包括上级调配、赞助、馈赠、外部调入和自制。
具体手续参照购入程序办理。
四、固定资产的使用管理:
⒈各财产使用部门应保管好财产档案卡片,建立财产明细分类登记表册,并对各类固定资产编号上物,做到帐、卡、物三项一致。
⒉对由个人保管使用的财产、职工借用的财产,工作调离前,先行移交、归还。
凡人为因素而造成财物损毁、遗失的,按规定手续及程序报批赔偿后,填写“财产报损单”后才能销帐。
⒊对贵重易损的财产,指定专人保管。
凡个人临时性借用,须经领导同意并出具借条。
如有损坏或遗失,应由个人负责赔偿。
五、固定资产的增加、报损与调拨:
⒈增加固定资产应及时入帐,除其本身价值外,还需加上运杂费、安装费。
购置车辆的应加上车辆附加费。
购置专控商品的必须办理审购手续。
自制的固定资产,按所开支的工、料、费入帐。
⒉固定资产报损时,应由使用部门填写“固定财产损耗申报表”,再由财产管理部门签署意见、报单位领导审批,方可销帐。
⒊固定资产调动时,须填写“固定财产调拨单”,由财产保管员填写调动理由,财产调出、调入部门领导签字后,报财产管理部门审批办理。
⒋财产调出本单位,必须按有关办理资产评估及调拨手续。
六、固定资产的清理:
⒈在每年10月份前,必须组织一次财产的清查核对工作。
⒉在财产清理工作前,首先对借用的、不在本单位存放的、由私人保管使用的财产,进行清理。
对不合理借用的财物或手续不全的,予以追回。
对无故遗失缺少的财产,必须查明原因,按级申报批准。
严禁自行列作财产盘亏处理。
赠送的、无偿调配的财产,必须照实填写“财产增加单”入帐,不能当作财产盘盈。
在清理过程中,如发现人为造成的损失、偷盗等现象,必须报告单位领导处理。
资产使用制度
1、对学校财产定期检查,建立三级管理责任制,立即上报主管理领导及有关部门及时处理。
2、建立固定资产的设备帐,及时检查资产和备品使用保管情况搞好维修和清理工作。
3、购进物品一履行验收登记手续后入库,借用或领出时,需履行出入库手续。
4、贵重物品原则上不外借,特殊情况需经主管领导审批后,方可借用,不按期归还或损坏者,一律实行经济处罚或加倍赔偿。
5、教学用具使用后立即归还,损坏者酌情作费赔偿。
6、总务处经党检查各专业物资管理使用情况。
总结报告终年写出。
7、保管人员经常清点仓库对霉烂变质物品及时采取有效措施。
备品摆入坚持整齐有序,通风良好,减少不必要损失。
8、坚持对师生进行爱护学一草一木教育,最大限度提高各种备品,使用周期和效率。
一、财产的购置
1、财产的购置必须提出申请计划,逐级上报,统一采购。
2、申请计划必须正确处理局部与整体,需要与可能的关系,全面考虑统筹安排,精打细算,力求节约,提高计划的准确性和可靠性。
3、新购买的资产或物品,经验收清点后,在凭证上签字。
二、财产的保管、领借、检查与赔偿
1、各部门有计划领取物品,并及时登记。
2、各部门所有财产,统一编号造册登记,分部门保管使用,离校时按交接管理方法交接,清查财产。
3、财产定期检查,凡人为损坏,视其实际情况折旧或按原价赔偿,凡因失盗损失的,视其责任大小情况,作价赔偿或报销处理。
4、领借物品必须在领物本上签字,归还时注销,保管员要认物不认人,借物签字不漏记。
5、宿舍、教室的财产,实行包干管理,如有损坏,由直接损坏者赔偿或共同承担赔偿。
三、财产的报废和处理,按物品的名称、数量、金额列表统计,经使用部门、总务处审核后,研究后再处理。
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