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第一章强化训练题
一、单项选择题
1.下列各项中,属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务
2.税收法律制度的核心要素是( )
A.课税对象 B.税收优惠C.税率 D.计税依据
3.下列各项中,属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象 C.纳税人D.纳税义务
4.我国税法构成要素中,能够区别不同类型税种的主要标志是( )
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限
5.下列各项中,不属于流转税的有( )
A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税
6.营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税,营业额低于该标准的则免予征收营业税,这种减免税方式称为( ),属于( )。
A.免征额 税基式减免B.起征点 税额式减免
C.项目扣除税额式减免D.起征点 税基式减免
7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A.税基式减免 B.税率式减免C.税额式减免 D.法定式减免
8.我国个人所得税的计算中,按税法规定,可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额,该2000元指的是( )。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免
9.下列各项中,不属于税务机关职权的是( )。
A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚D.税款征收
10.根据规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内
11.纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。
A.3年B.5年 C.10年D.20年
12.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内,向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日 B.15日 C.30日D.60日
13.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这一期限是( )。
A.3个月 B.6个月 C.3年 D.无限期
14.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的,下列说法正确的是( )。
A.税务机关在3年内可以追征B.有特殊情况的,追征期可以延长到10年
C.无限期追征D.税务机关在5年内可以追征
15.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收
二、多项选择题
1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性
2.下列各项中属于税收原则的有( )。
A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则
3.我国税收法律关系中的征税主体是( )。
A.税务机关 B.税务师事务所C.海关 D.审计机关
4.减税免税是国家对()给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人
5.纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有()。
A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动
6.纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件的有()。
A.申请开具外出经营活动税收管理证明B.领购发票
C.开立银行账户D.设置账簿
7.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关()。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和税务登记证件
8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以()。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
9.下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。
A.伪造、变造账簿、记账凭证 B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假的纳税申报 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
10.纳税人下列各项行为,可按“由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以下的罚款,情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。
A.未按照规定设置、保管账簿B.未按照规定的期限申报办理税务登记
C.规定期限不缴纳税款的行为D.未按照规定将财务,会计制度报送税务机关备查
三、判断题
1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等,凡在中国境内有收入来源的,都是我国税收法律关系的纳税主体。
( )
2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
( )
3.税目是税法中具体规定应当征税的项目,是课税对象的具体化,因此对于所有的税种均要规定税目。
( )
4.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过起征点部分的数额征税。
( )
5.纳税期限就是纳税义务发生时间。
( )
6.课税对象是区别不同税种的重要标志,因此,课税对象是税收法律制度中的核心要素。
( )
7.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分,并规定相应的税率,我国的土地增值税就是采用这种税率。
( )
8.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
( )
9.比例税率即征税对象数额越大,税率越高。
( )
10.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
()
四、综合题
1.松山公司成立于2005年,主营网站服务。
在2006年度所得税纳税申报时,该公司与税务机关发生争议:
税务机关认为,松山公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除;松山公司不同意税务机关的意见,并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后,作出了暂停松山公司使用发票的处罚决定。
松山公司对此处罚决定不服,于是向人民法院起诉。
要求:
简要说明松山公司与税务机关发生的纳税争议中,税务机关的意见是否符合税法规定;松山公司拒缴税款的做法是否合法;税务机关的处罚决定是否合法。
增值税强化训练题
一、单项选择题
1.下列各项中,不缴纳增值税的是( )。
A.自来水公司销售自来水 B.寄售业代委托人销售物品
C.房地产公司销售楼房 D.农业生产者销售自产农产品
2.下列各项视同销售中,应当征收增值税的是()。
A.毛毯厂将自产的毛毯分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工
C.将外购零部件用于本公司在建工程D.将外购茶叶用于员工福利
3.下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊
4.下列行为属于混和销售行为的是( )。
A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器,又销售税率为13%的化肥、农膜等
B.某建筑装饰材料公司在销售自产建筑装饰材料时,自备货车送货并另外收取运费
C.某建筑公司为某单位盖楼房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算
D.某农业机械厂既生产销售农机,又提供加工修理农机业务
5..增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( )。
A.适用6%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率
6.某零售商店2007年的销售额为180万元(含增值税),则应纳增值税为( )。
A.5.24万元B.10.19万元C.6.92万元D.26.1万元
7.纳税人采取分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为()。
A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天
8.甲公司为增值税一般纳税人,于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品,2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功,3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。
A.2006年12月10日B.2007年3月12日
C.2007年3月5日D.2007年1月10日
9.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是( )。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入
C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额
10.某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税()万元。
A.90B.51C.63D.35.7
二、多项选择题
1.甲公司一车间生产的半产品用于下列用途中,应作为销售交纳增值税的有( )。
A.二车间继续领用加工为产成品 B.公司在建工程领用
C.作为职工福利发放 D.捐赠给老年福利院
2.增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A.将购买的货物分配给股东 B.将自产的货物用于非应税项目
C.委托代销商品D.将购买的货物无偿赠送他人
3.企业下列行为中,属于混合销售行为的有( )。
A.某宾馆既经营客房又销售商品B.某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业
C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料,又进行装修
D.运输企业销售货物并负责运输该货物
4.纳税人销售或进口下列货物,适用增值税税率13%的有( )。
A.粮食、食用植物油B.图书、报纸C.盐D.农机配件
5.A公司外购一批货物5000元,取得增值税专用发票,委托B公司加工,支付加工费1000元,并取得B公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后,A公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。
A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元
C.A应当缴纳增值税510元D.B不须缴纳增值税
6..法定的增值税扣税凭证为()。
A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票
C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票
D.从海关取得的完税凭证
7.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.用于建造房屋购入物资 B.用于免税项目购进物资
C.用于对外投资购进物资 D.非正常损失的购进物资
8.增值税一般纳税人在下列( )情况下不得开具增值税专用发票。
A.向消费者销售产品 B.向大型商场销售产品
C.自产商品用于对外投资 D.生产的产品直接报关出口
9.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有( )。
A.采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B.采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天
C.采取分期付款方式销售货物,为合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货物的代销清单的当天
10.下列各项中,不得开具增值税专用发票的有
A.在境外销售应税劳务B.销售报关出口的货物
C.将自产货物用于集体福利D.转让非专利技术
11.下列属于视同销售的情况的是( )
A.企业将委托加工的货物用于非应税项目 B.企业将购买的货物作为对外投资
C.企业将购买的货物用于集体福利D.企业将购买的货物无偿赠送给他人
12.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料,然后将其生产的产品按出厂价销售给丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又零售消费者。
根据增值税法律制度规定,在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有
A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节-
三、判断题
1.2007年5月A企业购入一批货物,6月公司组织拔河比赛,这批货物作为胜利一方的奖品办法给企业职工,这批货物要视同销售计算销项税。
()
2.甲未按规定向乙支付货款,乙企业按合同规定向甲收取违约金,由于违约金是在销售实现后收取的,故不应征增值税。
( )
3.工业企业(增值税一般纳税人)收购废旧物资,且不能取得增值税专用发票的,根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额,依10%计算进项税额,准予抵扣。
( )
4.根据现行增值税法律制度的有关规定,工业企业一般纳税人购进货物,取得防伪税控系统专用发票,应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。
( )
5.某汽车经销商经营汽车销售业务,同时附设了汽车修理修配门市部。
按照我国有关增值税方面的法律规定,该经销商进行增值税纳税申报时,应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。
( )
6.某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务,该企业的销售行为均应视为销售货物,征收增值税。
()
7.2006年2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。
2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开真增值税专用发票。
()
8.酒类产品的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并人销售额计征消费税。
()
9.增值税一般纳税人以物易物时,双方都应做购销处理,无论是否开据销售货物的专用发票,均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金,以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税金。
()
10.已抵扣进项税额的购进货物,如作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
()
四、计算题
1.某电子企业为增值税一般纳税人,2005年2月发生下列经济业务:
①销售自产A产品50台,不含税单价8000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。
截止月底,购买方尚未提货。
②将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元,该产品尚未投放市场。
③单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。
④改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元。
同时领用A产品5台。
⑤当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位本为20元,作待处理财产损溢处理。
⑥当月发生购进货物的全部进项税额为70000元,全部取得增值税发票并通过了认证。
其他相关资料:
上月进项税额已全部抵扣完毕。
购销货物增值税税率均为17%。
税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求:
计算当月销项税额、当月可抵扣进项税额和当月应缴增值税税额。
2.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2004年10月发生如下业务:
①购进一批用于生产的花生油,金额为56500元(含增值税)。
②以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。
③购置办公用电脑10台,单价20000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。
④向鑫隆商厦销售月饼5000公斤,取得销售收人117000元(含增值税);销售草莓酱1000箱,取得销售收人93600元(含增值税)。
⑤直接向消费者零星销售月饼400公斤,取得销售收人14040元(含增值税)。
已知:
花生油适用13%的增值税税率。
要求:
计算该公司当期增值税进项税额、销项税额和当期应缴纳的增值税。
五、综合题
1.某电视机厂某月发生如下经济业务:
(1)销售电视机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费30000元,款项均送存银行;
(2)当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计102000元,款项均付,材料均已验收入库。
(3)上月销售的电视机中,有两台因质量问题在本月退回,企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4)办公室购买办公用品,取得增值税专用发票一张,注明价款3000元,税金510元。
(5)企业将自产的最新型号电视机10台用于奖励本厂优秀职工,已知每台电视机工厂成本为2400元,因尚未对外销售过,故无同类产品售价。
(6)因仓库保管员失职,导致仓库原材料被窃,经盘查,被窃材料账面价值为5000元,该材料适用17%增值税税率。
(7)上月末“应交税金-应交增值税”借方余额为117000元。
要求:
根据上述资料,计算当月应纳增值税。
消费税强化训练题
一、单项选择题
1.以下应税消费品中,适用单一定额税率的有()
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒
2.下列货物中应征消费税的有()
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒
C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟
3.下列应视同销售缴纳消费税的情况有()
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的已税消费品继续加工成应税消费品
C.将自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资
4.下列实行消费税复合计税的项目有()
A.烟丝B.卷烟C.雪茄烟D.烟叶
5.纳税人进口应税消费品,应于()缴纳税款。
A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书次日起7日内
C.海关填发税款缴纳书次月15日内D.海关填发税款缴纳书次月10日内
6.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()环节征收。
A.生产B.委托加工C.进口D.零售
7.销费税的纳税人用于投资人股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的()作为计锐依据计算征收消费税。
A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数
C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格
8.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有()
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B.化妆品厂将委托加工收回的已税化妆品作为生产化妆品的原材料之一
C.首饰厂将委托加工收回的已税钻戒制成22K黄金镶嵌项坠
D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢险车
9.企业应将不同消费品税率的出口应税消费品分别核算和申报,凡划不清适用税率的一律()
A.从高适用税率计算应退税额B.从低适用税率计算应退税额
C.不得退免税D.由征收机关核定税率
二、多项选择题
1.采用定额税率从量定额征收消费税的项目有()
A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝
2.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有()
A.用自产应税消费品用于投资
B.用自产应税消费品用于集体福利
C.用委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品后销售的
D.用委托加工收回应税消费品直接销售的
3.根据消费税法律制度规定,下列项目中,可以不缴纳消费税的是()
A.委托加工的应税消费品,受托方已代扣代缴消费税,委托方取回后直接销售的
B.自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C.自产的应税费品,用于连续生产非应税消费品的
D.自产的应税消费品,用于职工福利的
4.下列随同销售收取的项目属于计征消费税的销售额范围的有()
A.货款B.优质款C.返还利润D.包装费
5.下列环节不属于消费税纳税环节的有()
A.货物的批发环节B.不动产的转让环节
C.产品的连续生产环节D.商品的零售环节
6.下列货物,属于应税消费品的有()
A.烟B.酒C.高档服装D.汽车轮胎
7.根据消费税法律制度规定,纳税人用于()的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资人股D.抵偿债务
8.下列在移送环节应缴纳消费税的有()
A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒B.汽车厂将自产汽车赠送给拉力赛
C.制药厂将自制酒精移送生产药膏D.烟厂将自制卷烟发给职工
9.根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰
C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.外购的已税烟丝用于生产烟丝
三、判断题
1.消费税委托加工组成计税价格公式中的材料成本指受托方代垫辅料的成本。
()
2.进口应税消费品,由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税。
()
3.消费税和增值税都按退税率计算出口退税。
()
4.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税;用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。
()
5.鞭炮厂销售鞭炮应征消费税不征增值税。
()
6.零售环节征收的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税。
()
7.用于换取生产资料的卷烟,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收消费税。
()
8.生产销售小轿车、委托加工小轿车、进口小轿车都应缴纳消费税。
()
9.某化妆品厂外销一批化妆品,因该厂直接外销出口,可申请出口退增值税和消费税。
()
10.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
()
四、计算题
1.某化妆品厂将自产的成套化妆品,发给全公司400名职工每人一套,此套化妆品没有同类市场价格,每套生产成本220元,国家税务总局核定的成本利润率为40%,计算化妆品的应纳消费税额。
2.某卷烟厂委托大明加工厂加工一批烟丝,委托方在委托合同上注明材料成本为12800元,由受托方支付的辅助材料价值为3200元。
烟厂在提货时支付加工费86000元,并支付了由大明加工厂代扣的消费税,卷烟厂将收回加工好的烟丝70%用于生产10个标准箱甲类卷烟并用于销售,销售时开具的增值税发票上注明价款为75000元,增值税款12750元;30%加工好的烟丝收回后直接用于销售。
计算卷烟厂应支付的消费税额。
3.某酒厂生产粮食白酒,还生产其他酒,10月份为了促销,将粮食白酒、其他酒组成成套礼品盒销售,本月销售了3000盒,每盒重量为3斤。
每盒不含增值税单价为480元,计算该厂应纳消费税额。
4.某公司进口一批化妆品,经海关核定关税完税价格为68000元,进口关税税率为25%,消费税率为30%,计算应交消费税额。
营业税强化训练题
一、单
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