会计基础会计分录分析题含答案.docx
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会计基础会计分录分析题含答案
[会计基础]计算分析题(含答案解析)34
一、大丰公司2013年1月发生以下经济业务:
(1)销售产品一批,价款为60000元,增值税为10200元。
款项收到存入银行。
该批产品的成本为28000元。
(2)购入原材料4000元,增值税680元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
(3)购入不需要安装的设备一台,价款为20000元,增值税为3400元,设备当日交付使用,款项以银行存款支付。
(4)以银行存款归还短期借款5000元及本月借款利息450元。
(5)经核实某供货商已经破产倒闭,银行账户也已注销,以前年度所欠该供货商的货款10000元无法支付。
要求:
逐笔编制大丰公司上述业务的会计分录。
答案解析:
(1)销售产品
借:
银行存款70200
贷:
主营业务收入60000
应交税费-应交增值税(销项税额)10200借:
主营业务成本28000贷:
库存商品28000
(2)购买材料借:
原材料4000
应交税费-应交增值税(进项税额)680贷:
银行存款4680(3)购设备
借:
固定资产20000
应交增值税(进项税额)3400贷:
银行存款23400(4)归还短期借款借:
短期借款5000财务费用450贷:
银行存款5450
(5)核销无法支付的应付账款借:
应付账款10000
贷:
营业外收入10000
二、甲股份有限公司2003年至2009年无形资产业务有关的资料如下:
1.2003年12月1日,以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。
该无形资产的预计使用年限为10年。
2.2009年4月1日,将该无形资产对外出售,取得价款160万元并收存银行,应交营业税8万元。
要求:
(1)编制购入该无形资产的会计分录。
(2)计算各月摊销无形资产价值。
(3)编制各月摊销无形资产的会计分录。
(4)计算该无形资产出售形成的净损益。
(5)编制该无形资产出售的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)答案解析:
(1)编制购入该无形资产的会计分录借:
无形资产300
贷:
银行存款300
(2)计算各月摊销无形资产价值=300/10×1/12=2.5(万元)(3)编制各月摊销无形资产的会计分录借:
管理费用2.5贷:
累计摊销2.5
(4)计算该无形资产出售形成的净损益
该无形资产出售净损益=160-(300-2.5*64)-8=12(万元)(5)编制该无形资产出售的会计分录借:
银行存款160累计摊销160
贷:
无形资产300
应交税费-应交营业税8营业外收入12
三、2011年5月1日,甲公司收到一批订单,要求在本月底之前生产完成A产品一批。
甲公司如期完成任务,产品已于5月31日入库。
假定生产车间本月仅生产了A产品。
发生的有关费用资料如下,编制相关的会计分录:
(1)领用某种材料3000千克,该材料单价100元。
(2)生产A产品发生的直接生产人员为4000小时,每工时的标准工资为10元;车间管理人员工资8000元,分配生产人员和车间管理人员工资费用。
(3)计提生产车间固定资产折旧4000元。
(4)结转发生的制造费用
(5)A产品完工入库,结转生产成本答案解析:
(1)领用某种材料3000千克,该材料单价100元。
借:
生产成本300000贷:
原材料300000
2)生产A产品发生的直接生产人员为4000小时,每工时的标准工资为10元;车间管理人员工资8000元,分配生产人员和车间管理人员工资费用。
借:
生产成本40000制造费用8000贷:
应付职工薪酬48000
(3)计提生产车间固定资产折旧4000元。
借:
制造费用4000贷:
累计折旧4000
(4)结转发生的制造费用借:
生产成本12000贷:
制造费用12000
(5)A产品完工入库,结转生产成本借:
库存商品352000贷:
生产成本352000
四、某企业为增值税一般纳税人,生产和销售甲、乙两种产品,增值税税率为17%。
该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费。
该企业2012年8月发生以下经济业务:
(1)销售甲产品600件,单价90元,增值税率17%,款项尚未收回。
(2)销售乙产品1200件,单价110元,增值税率17%,款项已存入银行。
(3)预收甲产品货款40000元存入银行。
(4)用银行存款支付管理人员工资9000元和专设销售机构的人员工资6000元。
(5)销售材料400公斤,单价30元,增值税税率17%,款项已存入银行。
该材料单位成本为25元。
(6)结转已销售的甲、乙产品的实际生产成本,甲产品单位成本60元,乙产品单位成本80元。
则该企业2012年度8月份利润表的报表项目金额为:
(1)营业收入()元
(2)营业成本()元(3)营业利润()元(4)利润总额()元(5)净利润()元答案解析:
(1)营业收入=600*90+1200*110+400*30=198000(元)
(2)营业成本=600*60+1200*80+400*25=142000(元)(3)营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=198000-142000-9000-6000=41000(元)(4)利润总额=41000元
(5)净利润=41000-41000*25%=30750(元)五、华龙公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
2011年8月份发生的部分经济业务如下:
(1)“发料凭证汇总表”显示,当月生产车间共领用材料198000元用于产品生产,车间管理部门领用材料3000元,公司行政管理部门领用材料2000元。
(2)“工资结算汇总表”显示,本月应付生产工人薪酬为114000元,应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3)本月计提固定资产折旧5000元(其中,生产车间用固定资产计提折旧4000元,行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。
(4)向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200000元,增值税额为34000元。
提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。
该批商品的实际成本为140000元。
(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员,丙产品每台成产成本为140元,市场售价每台200元(不含增值税)。
要求:
编制上述业务相关的会计分录。
答案解析:
(1)领用材料
借:
生产成本198000制造费用3000管理费用2000贷:
原材料203000
(2)分配工资费用
借:
生产成本114000制造费用17100管理费用22800
贷:
应付职工薪酬153900(3)计提固定资产折旧借:
制造费用4000管理费用1000贷:
累计折旧5000(4)销售商品
借:
应收账款234000
贷:
主营业务收入200000
应交税费-应交增值税(销项税额)34000借:
主营业务成本140000贷:
库存商品140000(5)丙产品作为福利分配借:
管理费用3510
贷:
应付职工薪酬3510借:
应付职工薪酬3510
贷:
主营业务收入3000
应交税费-应交增值税(销项税额)510借:
主营业务成本2100贷:
库存商品2100
六、甲公司2011年10月份发生的部分经济业务如下:
(1)A所有者追加投入资本200000元存入开户银行。
(2)从银行提取现金3000元。
(3)开出支票动用银行存款26000元,偿还前欠货款。
(4)将短期借款50000元变更为长期借款。
(5)用银行存款支付税款滞纳金31000元。
要求:
编制上述业务相关的会计分录。
答案解析:
(1)A所有者追加投入资本200000元存入开户银行。
借:
银行存款200000
贷:
实收资本(或股本)200000
(2)从银行提取现金3000元。
借:
库存现金3000贷:
银行存款3000
(3)开出支票动用银行存款26000元,偿还前欠货款。
借:
应付账款26000贷:
银行存款26000
(4)将短期借款50000元变更为长期借款。
借:
短期借款50000贷:
长期借款50000
(5)用银行存款支付税款滞纳金31000元借:
营业外支出31000贷:
银行存款31000
七、华龙公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其存货采用实际成本法进行管理,2011年6月发生以下经济业务:
(1)3日,向A公司购入原材料一批,价款10000元,增值税1700元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)12日,销售甲商品500件,每件售价100元,价款50000元,增值税8500元,成本每件60元,商品已发出,款项已收存银行。
(3)15日,与D公司签订供货合同,合同规定货款100000元。
18日收到D公司预付货款的60%存入银行。
20日将货物发给D公司。
(4)30日,接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中生产:
车间电费25000元;行政管理费用电费5000元;当即通过银行转账支付。
(5)30日,收到D公司通过银行转账补付的其余款项。
要求:
根据经济业务,编制相关会计分录。
答案解析:
1.购原材料
借:
原材料10000
应交税费-应交增值税-进项税额1700贷:
应付账款117002.销售商品
借:
银行存款58500
贷:
主营业务收入50000
应交税费-应交增值税-销项税额8500借:
主营业务成本30000贷:
库存商品300003.预收货款、销售借:
银行存款60000贷:
预收账款60000借:
预收账款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)170004.支付电费
借:
制造费用25000管理费用5000贷:
银行存款300005.补收款项
借:
银行存款57000贷:
预收账款57000
八、大丰公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。
该公司2011年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。
货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。
则该公司2011年度利润表报表项目金额为:
(1)营业收入()元
(2)营业成本()元(3)营业利润()元(4)利润总额()元(5)净利润)元答案解析:
(1)营业收入=40+8=48(万元)=480000(元)
(2)营业成本=16+1=17(万元)=170000(元)
(3)营业利润=48-17-8-2-1=20(万元)=200000(元)(4)利润总额=20+2=22(万元)=220000(元)
(5)净利润=22*(1-25%)=16.5(万元)=165000(元)九、要求:
编制下列固定资产业务的会计分录:
⑴丁公司为扩大生产规模从国内购进一条先进生产流水线,价款为600万元,增值税税金为102万元,运输费和保险费10万元,公司开出期限为90天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等712万元。
(2)流水线运抵公司后,请专业安装公司进行安装调试,并通过开户银行支付安
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