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8第八章习题
8第八章习题
8.2.1填空题
1.审计技术和方法变革的根本动力是基于____内容日益复杂的____的客观要求。
2.早期审计工作的主要目标是____,这时,一般采用____。
3.美国审计由资产负债表审计发展为包括____和____在内的全面财务报表审计。
4.系统导向审计将重点放在对系统内各个____的审查上,目的在于发现系统中控制的____。
5.控制测试是在了解____的基础上,来确定其____的有效性。
6.审计人员在了解内部控制以后,必须考虑____原则,只对那些准备信赖的内部控制执行____。
7.系统导向审计与账表导向审计都属于____的范畴,它们都要服从其____。
8.风险导向审计的目标是强调,要求制定适合被审计单位业务的____。
9.____的存在是风险导向审计产生的社会因素,____的经济压力是风险导向审计产生的经济因素。
10.账表导向审计的指导思想是一,系统导向审计的指导思想是____。
11.信息技术在企业中的应用并不改变审计人员制定____、进行____和了解内部控制的原则性要求。
12.审计人员对信息技术审计范围的确定,与被审计单位在____及____相关方面的复杂度成正比。
13.被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着____被完全取代,信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的____。
14.计算机辅助审计技术,是指用计算机和一,使____工作实现自动化的技术。
15.审计人员在对信息系统进行审计时,需要谨慎地考虑电子表格中的控制,以及电子表格____与____的有效性。
8.2.2判断题(正确的划“√”,错误的划“×”)
1.早期审计工作的主要目标是揭露各种错弊和不忠于职守的行为。
()
2.在财务报表审计的初期,由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟,因此仍然大量果用详细审计的方法。
()
3.审计技术和方法的发展改变了审计目标。
()
4.如果企业内部不相容职务的人员相互串通作弊,与此相关的内部控制就会失去作用。
()
5.内部控制系统由来已久,它与审计没有内在联系。
()
6.审计人员在审计过程中,应对所有与交易有关的内部控制进行控制测
试。
()
7.如果企业的所有认定的控制风险都被评价为最高水平,那么,审计人员就应考虑被审计单位财务报表是否存在进一步审计的可能性。
()
8.风险导向审计目前已处于成熟阶段,它对现代审计的发展起到了极大的推动作用。
()
9.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。
()
10.风险导向审计不对内部控制系统进行评价,而是评价企业的生产经营等外部环境。
()
11.信息技术在企业中的应用,使审计人员在实施审计时,审计准则和财务报告审计目标都不适用了。
()
12.尽管信息技术在被审计单位广泛应用,但以手工方式进行审计,同样能达到审计的目的。
()
13.信息技术在被审计单位的广泛应用,要求审计人员一定要具备相关信息技术方面的知识。
()
14.在信息技术环境下,内部控制的手工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变。
()
15.最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是控制测试,特别是在与分析内部控制有效性相关的方面。
()
8.2.3单项选择题
1.当财务报表审计开始流行以后,审计工作主要是审查()。
A.内部控制B.会计凭证
C.会计账簿D.财务报表项目
2.以审查账表上的会计事项为主线的审计,称为()。
A.会计事项审计B.账表导向审计
C.主线导向审计D.详细审计
3.系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经济责任而产生的,它脱胎于()。
A.账表导向审计B-经济的发展
C.内部控制系统D.审计技术的发展
4.除控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通外,内部控制的要素还包括()。
A.会计系统B.控制程序
C.管理系统D.监督
5.被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用,剐说明该项控制有()。
A.偏差B.错报
C.漏报D.期望差
6.当被审计单位的内部控制失效,审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为()。
A.低水平B.高水平
C.中等水平D.无水平
7.风险导向审计使用审计风险模式,并积极采用()。
A.抽样技术B.监督方式
C.分析程序D.函证
8.风险导向审计产生的社会因素是()。
A.成本的升高B.经济压力
C.法律的健全D.审计期望差距
9.在信息技术环境下,被审计单位的业务数据均保存在磁性介质上,从而会影响到审计人员的()。
A.审计线索B.审计目标
C.审计技术D.审计期望差距
10.计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果,还可以节省大量的()。
A.审计方法B.审计程序
C.审计时间D.审计过程
11.审计人员最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是()。
A.控制测试B.分析程序
C.穿行测试D.实质性测试
12.审计人员也可用计算机辅助审计技术测试()。
A.控制的有效性B.电子表格的可靠性
C.数据的真实性D.交易的公平性
8.2.4多项选择题
1.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段,包括()。
A.凭证导向审计B.账表导向审计
C.系统导向审计D.风险导向审计
E.计算机审计
2.对于重要的内部控制,了解内部控制的程序应包括()。
A.询问被审计单位的有关人员,并查阅相关内部控制文件
B.检查内部控制生成的文件和记录
C.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运衍情况
D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
E.选择若干具有代表性的内部控制进行控制测试
3.审计人员对控制进行测试时,控制测试的种类有()。
A.同步控制测试B.超前控制测试
C.追加控制测试D.计划控制测试
E.穿行测试
4.审计风险的特点有()。
A.客观性B.必然性
C.无意性D.不确定性
E.不稳定性
5.审计方法按照测试的使用目的分类,可以分为()。
A.总体测试B.控制测试
C.细节测试D.实质性测试
E.本质测试
6.在设计具体项目余额细节测试时,审计人员确定其性质、时间和范围应考虑的因素是()。
A.财务报表的项目和审计目标的性质
B.项目余额的重要性水平
C.项目余额的审计风险水平
D.审计测试的效率
E.信息化程度的高低
7.信息技术对审计过程的影响主要包括()。
A.对审计线索的影响B.对审计技术手段的影响
C.对内部控制的影响D.对审计内容的影响
E.对审计人员的影响
8.审计人员对信息技术一般控制的审计,包括的内容有()。
A。
程序开发B.程序变更
C.程序和数据访问D.计算机运行
E.信息化控制
9.审计人员对信息技术应用控制的审计,包括的内容有()。
A.完整性B.准确性
C.经过授权D.访问限制
E.手工控制
10.审计人员应用计算机辅助审计技术的领域有()。
A.实质性测试B.控制测试
C.审计抽样D.分析程序
E.穿行测试
8.2.5简答题
1.简述系统导向审计的审计程序的特点。
2.迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些?
3.传统风险导向审计的基本方洼有哪些?
4.简述风险导向审计与系统导向审计的异同。
5.简述信息技术对审计过程的影响。
8.3.1填空题
1.评价受托经济责任
2.查错揭弊账表导向审计
3.资产负债表利润表
4.控制环节薄弱环节
5.内部控制设计和执行
6.成本一效益控制测试
7.财务审计目标要求
8.审计战略审计计划
9.审计期望差距审计组织
10.实证主义思想系统理论
11.审计目标内部控制
12.业务流程信息系统
13.手工控制依赖程度
14.相关软件审计测试
15.控制设计执行
8.3.2判断题
1.√2.√3.×4.√5.×6.×8.×9.√10.×
11.×12.×13.√14.√15.×
8.3.3单项选择题
1.D2.B3.C4.D5.A6.B7.C
8.D9.A10.C11.D12.A
8.3.4多项选择题
1.BCD2,ABCD3,ACD4.ABCD5.BD6,ABCD7.ABCDE
8.ABCD9.ABCD10.ABCDE
8.3.5简答题
1.【解答】系统导向审计的审计程序具有以下特点:
(1)签订审计约定书之后要进行初步调查,将现行系统记录下来,并加以评价。
(2)经过评价,如认为系统不可信赖,则不能采用系统导向审计的方法,而要对账簿进行分析和测试,增加实质性测试的数量。
(3)如果认为系统可以信赖,则采用系统导向审计的方法,进行控制测试。
(4)如控制测试满意,则可进行少量的实质性测试。
(5)如控制测试不满意,则必须了解有无补救控制措施。
倘若有适当的补救控制措施,也可只进行少量的实质性测试。
2.【解答】迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有:
(1)企业环境,即经济、社会、政治和技术等发生了急剧的变化,这些变化对企业的经营管理产生了重大影响。
(2)信息系统的高度发展也促进了审计向风险导向转化。
(3)风险导向审计重视和广泛利用分析程序,也使得审计人员具有风险导向的观点成为必要。
(4)会计师事务所之间的竞争日趋激烈,企业要求降低审计收费的呼声越来越高,必须考虑审计的效率问题。
3.【解答】传统风险导向审计的基本方法有:
(1)审计风险评佶。
(2)分析程序。
(3)控制测试。
(4)交易业务实质性测试。
(5)余额细节测试。
4.【解答】风险导向审计与系统导向审计具有许多共同点,其中最大的共同之处是它们都建立在评价被审计单位内部控制系统的基础之上,从这个意义上讲,它们可以归为一类。
但两者也存在很多不同之处:
(1)指导思想不同。
(2)审计侧重点不同。
(3)对内部控制的理解不同。
(4)审计程序不同。
(5)审计资源分配不同。
(6)审计方法不同。
5.【解答】信息技术对审计过程的影响主要体现在以下几个方面:
(1)对审计线索的影响。
审计线索对审计来说极其重要。
而在信息技术环境下,从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成,数据均保存在磁性介质上,从而会影响到审计线索,如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。
(2)对审计技术手段的影响。
随着信息技术的广泛应用,若仍以手工方式进行审计,显然已经难以满足工作的需要,难以达到审计的目的。
因此,注册会计师需要掌握相关信息技术,把信息技术当作一种有力的审计手段。
(3)对内部控制的影响。
现代审计技术中,审计人员会对被审计单位的内部控制进行审查与评价,以此作为制定审计方案和决定抽样范围的依据。
随着信息技术的发展,内部控制在形式及内涵方面发生了变化,从而使具体控制活动的性质有所改变。
(4)对审计内容的影响。
在信息化条件下,由于信息化的特点,审计内容发生了相应的变化,在信息化的会计系统中,各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的,信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查。
(5)对审计人员的影响。
信息技术在被审计单位的广泛应用要求审计人员一定要具备相关信息技术方面的知识。
因此,窜计人员要成为知识全面的复合型人才,不仅要有丰富的会计、审计、经济、法律、管理等方面的知识和技能,还需要熟悉信息系统的应用技术、结构和运行原理,有必要对信息化环境下的内部控制做出适当的评价。
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