中级会计师《经济法》模拟考试试题A卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》模拟考试试题A卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》模拟考试试题A卷附解析
2020年中级会计师《经济法》模拟考试试题A卷(附解析)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
2、根据《物权法》的规定,下列债务人有权处分的权利中,不能用以设定权利质押的是()。
A.可以转让的股权
B.应收账款
C.土地承包经营权
D.存款单
3、下列选项中,属于调控主体和规制主体基本职责的是()。
A、贯彻法定原则
B、依法调控和规制
C、不得滥用调制权和和超越规制权
D、不得放弃调制权
4、甲公司2014年取得一项产品发明专利,乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。
根据专利法律制度的规定,下列行为中,属于侵犯甲公司专利权的是()。
A.乙公司购买了该专利产品,经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售
B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品,并且仅在原有范围内继续制造
C.丁公司为科学实验而使用该专利产品
D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
6、2013年1月1日,王某拒绝向李某支付到期租金,李某忙于事务一直未向王某主张权利。
2013年4月20日,李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。
根据《民法通则》的有关规定,李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
A、自2013年1月1日至2014年1月1日
B、自2013年1月1日至2015年1月1日
C、自2013年1月1日至2014年1月20日
D、自2013年1月1日至2015年1月20日
7、根据民事诉讼法律制度的规定,下列民事纠纷中,当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
8、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元,1年期公司债券500万元。
2004年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件,计划再次申请发行公司债券。
经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。
该公司此次发行公司债券额最多不得超过()。
A.2400万元
B.1900万元
C.1400万元
D.900万元
9、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中,不正确的是()。
A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
10、根据增值税法律制度规定,下列各项中,不属于增值税视同销售范围的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
11、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的消费品是()。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
12、下列关于委托合同的说法中,错误的是()。
A.有偿的委托合同,因受托人的过错给委托人造成损失的,委托人可以要求赔偿损失
B.无偿的委托合同,因受托人的过错给委托人造成损失的,委托人可以要求赔偿损失
C.委托人经受托人同意,可以在受托人之外委托第三人处理委托事务
D.受托人死亡的,委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外
13、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。
2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。
根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
14、甲股份有限公司准备非公开发行优先股,发行前的普通股股份总数是5000万,净资产额是8000万,优先股的票面股息率是10%,股息可累积到下一会计年度,章程规定公司连续3个会计年度不支付股息,优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案,下列说法正确的是()。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项,优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下,优先股表决权才恢复”符合法律规定
15、根据票据法律制度的规定,某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。
A.汇票上未记载付款日期
B.汇票上金额记载为“不超过50万元”
C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D.签章时加盖了本公司公章,公司法定代表人仅签名而未盖章
16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2008年度亏损25万元,2009年度盈利30万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
17、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
18、甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
19、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是()。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
20、下列各项中,不属于有限责任公司的出资方式是()。
A.土地使用权
B.房屋使用权
C.工业产权
D.机器设备
21、下列款项可以作为单位定期存款存入银行的是()。
A.财政拨款
B.预算内资金
C.银行贷款
D.实收资本
22、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市,公司章程对股份转让的限制未作特别规定,该公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股,2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职,2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
23、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业,四人签订的合伙协议的下列条款中,不符合合伙企业法律制度规定的是()。
A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4:
3:
2:
1
B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行
C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任
D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
24、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要,决定聘请陈东为企业经营管理人;已知,合伙协议未对该事项作出约定。
根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A.陈东应当同时具有合伙人身份
B.对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C.陈东作为经营管理人,有权以合伙企业的名义对外签订合同
D.合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗第三人
25、根据公司法律制度的规定,有限责任公司的成立日期为()。
A.公司登记机关受理设立申请之日
B.公司企业法人营业执照签发之日
C.公司企业法人营业执照领取之日
D.公司股东缴足出资之日
26、对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。
A.副董事长
B.总经理
C.总会计师
D.总工程师
27、下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
28、甲将行李寄存于火车站寄存处,提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为()。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
29、甲会计事务所为增值税一般纳税人,2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,税率6%),出租2016年10月购入的不动产,当月收入200万元(不含增值税,税率11%),已知:
甲对不同类别的销售额分别核算,甲当月销项税额是()。
A、77
B、42
C、67
D、52
30、在对WTO承诺中,外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由()受理。
A.证券交易所
B.中国财政部
C.中国证券监督管理委员会
D.证券交易所所在地的证监会派出机构
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、下列各项中,可以成为我国注册商标的构成要素的有()。
A.气味
B.三维标志
C.声音
D.数字
2、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择适用简易计税方法计税的有()。
A.仓储服务
B.港口码头服务
C.融资租赁服务
D.公共交通运输服务
3、根据《民法通则》的规定,下列情形中,法定代理终止的有()。
A.代理人丧失民事行为能力
B.被代理人取得民事行为能力
C.代理人死亡
D.被代理人死亡
4、关于保险公司的设立,下列表述正确的有()。
A.设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本,包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定,并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动
5、甲公司投资设立了一家名为“龙安公司”的一人公司,下列说法正确的有()。
A、该一人公司既可以采用有限责任公司的形式,又可以采用股份有限公司的形式
B、该一人公司应在登记中注明是法人独资,并应在营业执照中载明
C、该一人公司的注册资本最低限额为10万元,甲公司首期缴纳应为2万元
D、对该一人公司的财务会计报告应采用强制审计
6、债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。
根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事人权利义务的表述中,正确的有()。
A.西服提存后,甲负有通知义务
B.保管西服产生的保管费由乙承担
C.如果西服因为地震灭失,损失由乙承担
D.如果自提存之日起5年后,乙仍没有领取西服,甲可以在交付保管费后取回西服
7、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物行为的有()。
A、将外购的货物分配给股东
B、将外购的货物用于投资
C、将外购的货物用于集体福利
D、将外购的货物无偿赠送他人
8、根据担保法律制度规定,下列定金法则的表述正确的有()。
A、因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金法则
B、当事人一方不完全履行合同,应当按照未履行部分所占比例适用定金法则
C、因意外事件致使主合同不能履行的不适用定金法则
D、因合同关系意外第三人的过错致使主合同不能履行的不适用定金法则
9、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行特别纳税调整,下列各项中,属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有()。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
10、下列关于自然人民事行为能力的表述中,错误的有()。
A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人,能够以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人
B.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人
C.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人
11、有限责任公司的公司章程对()具有约束力。
A.公司
B.财务负责人
C.董事
D.副经理
12、根据企业所得税的法律制度的规定,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有()。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
13、根据《公司法》的规定,下列说法正确的有()。
A.公司合并时,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继
B.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。
但是,公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外
C.公司可以减少注册资本,但减资后的注册资本不得低于法定的最低限额
D.如果公司增加注册资本,应当向公司登记机关办理备案手续
14、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售的有()。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将购进的货物无偿赠送给贫困地区的儿童
C.将自产的货物作为福利分配给本单位职工
D.将委托加工收回的货物用于个人消费
15、赵某接受甲鞋店的委托,代理甲鞋店到外地购买一批皮鞋。
期间赵某与某鞋厂勾结,购进一批劣质皮鞋给甲鞋店。
对此行为,下列表述中符合规定的有()。
A、赵某的行为是代理权的滥用
B、给甲鞋店造成的损失,仅由赵某承担民事责任
C、给甲鞋店造成的损失,仅由某鞋厂承担民事责任
D、给甲鞋店造成的损失,赵某与某鞋厂负连带责任
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。
2、()民事法律行为可以附条件,附条件的民事法律行为在符合所附条件时生效。
所附条件可以是事件,也可以是行为。
3、()监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常,可以自行调查,不可以聘请会计师事务所协助其工作。
4、()收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件,其余仍持有被收购股公司股票的股东,有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购。
5、()重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的,必须由国有资产监督管理机构决定。
6、()甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。
甲、乙的出资各占20%,丙的出资占60%。
现丙与丁达成协议,将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。
对此,如果甲和乙都不愿购买,丙应当取消与丁的股份转让协议。
7、()未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职。
8、()某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品,刘某认为不错,于是双方约定了签订合同的时间。
订立保险合同时,刘某无法亲自到场签字,就由周某代为签字。
后刘某缴纳了保险费。
此时,应视为刘某对周某代签字行为的追认。
9、()上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。
10、()转让动产所得的应税所得来源地标准,按照所转让动产的所在地确定。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2018年7月14日,甲公司从乙公司购买了办公设备,合计20万元,双方约定以商业汇票结算贷款。
7月15日,乙公司签发了一张以甲公司为付款人,以乙公司的债权人丙公司为收款人,期限为2个月的20万元商业承兑汇票。
甲公司经提示在汇票上签章承兑。
该汇票在交付给丙公司时,丙公司要求甲公司提供保证人。
甲公司遂请求丁公司保证,丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件,甲公司同意。
丁公司便以保证人身份在汇票上签章,并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。
丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。
汇票到期后,丙公司获悉甲公司财务状况不佳。
遂直接向保证人丁公司提示付款。
丁公司拒绝付款,理由如下:
(1)汇票未记载被保证人名称和保证日期,保证无效;
(2)甲公司没有向保证人提供抵押,保证不生效;
(3)即使保证生效,持票人应先向被保证人请求付款,只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。
要求:
根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)丁公司拒绝付款的理由
(1)成立?
简要说明理由
(2)丁公司拒绝付款的理由
(2)成立?
简要说明理由
(3)丁公司拒绝付款的理由(3)成立?
简要说明理由
2、A公司于2008年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立,2009年8月9日,A公司获准发行社会公众股,并于同年10月10日在证券交易所上市。
2011年3月5日,B企业将所持有的A公司的部分股份转让给了D公司,此项转让未征得其他股东的同意。
2011年4月6日,A公司董事会召开会议,通过了拟发行公司债券的方案和提议召开临时股东大会审议该发行公司债券方案的决议。
2011年4月25日,在临时股东大会上,除审议通过了发行公司债券的决议外,还根据C企业的提议,临时增加了一项增选一名公司董事的议案,以上两项经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。
要求:
根据以上的材料结合法律规定,回答下列问题:
(1)B企业转让A公司股份的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
(2)A公司董事会决议是否符合法律规定?
并说明理由。
(3)A公司临时股东大会通过发行公司债券的决议和增选一名公司董事的决议是否符合法律规定?
并说明理由。
3、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2001年以发起设立方式成立,2004年向社会公开发行股票,同年成为上市公司。
2006年1月,甲公司单独投资设立了乙公司。
同年3月,甲公司增发新股,委托M证券公司采用代销方式,向不特定对象发行300万股股票,每股发行价10元。
承销期满,尚有75万股股票未售出。
2006年6月,甲公司为将股份奖励给本公司职工,经股东大会讨论通过,回购了本公司5%的股份。
2006年10月,甲公司总经理赵某离任。
2007年3月,赵某将其持有的甲公司股份的50%转让给李某。
按照甲公司2005年年报的披露内容,甲公司年度报告的审计机构是P会计师事务所。
2006年8月,经甲公司董事会决议,董事王某同甲公司进行了一项交易,王某获利20万元。
问题:
(1)乙公司能否投资设立一人有限责任公司?
说明理由。
(2)甲公司2006年3月增发新股是否成功?
说明理由。
(3)甲公司2006年6月回购本公司股份是否符合法律规定?
说明理由。
(4)赵某2007年3月向李某转让股份的行为是否符舍法律规定?
说明理由。
(5)根据《证券法》的规定,P会计师事务所在什么期限内不能购买甲公司的股份?
(6)董事王某的行为是否符合法律规定?
说明理由。
对王某同甲公司进行交易所获得的收入,应如何处理?
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2014年9月,甲企业发生下列经营业务:
(1)向A企业销售产品,收取不含税价款120000元,同时收取包装物押金5850元。
(2)采用预收款方式向B企业销售产品,合同约定的不含税总价款为100000元,本月应收取60000元,产品下月发出。
(3)用自产的产品一批等价换取C企业生产的杏仁油,该批产品的市场不含税价为8000元,双方均开具了增值税专用发票,换取的杏仁油40%用于职工食堂,60%用于后期赠送客户。
(4)销售边角料,取得含税收入17550元;销售于2012年9月购进的办公用小汽车,取得含税收入43260元。
(5)为生产免税产品购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税3400元,支付不含税运费1300元,取得货物运输业增值税专用发票。
(6)购进生产设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;购进办公用小汽车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为10000元。
(7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)毁损变质,账面成本为4800元(含运费200元)。
甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093(元);
当期销项税额=[120000+5850÷(1+17%)]×17%+60000×17%+8000×17%=32810(元);
当期应纳增值税税额=32810-6093=26717(元)。
假定购进的原材料、设备适用增值税税率为17%,生产的产品为非酒类产品,适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
要求:
分析指出财务人员当月申报增值税时存在哪些问题,并列示正确的计算过程。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、【正确答案】A
2、C
3、A
4、A
5、【答案】A
6、A
7、A
8、【正确答案】C
9、A
10、参考答案:
C
11、B
12、参考答案:
B
13、【答案】C
14、参考答案:
C
15、B
16、【正确答案】A
17、【答案】D
18、【答案】A
19、A
20、【正确答案】B
21、D
22、【答案】B
23、C
24、B
25、B
26、A
27、A
28、A
29、参考答案D
30、答案:
A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、BCD
2、AD
3、【正确答案】ABCD
4、参考答案:
A,C,D
5、【正确答案】BD
6、BC
7、A,B,D
8、参考答案ABC
9、A,B,C,D
10、【正确答案】BC
11、【正确答案】ABCD
12、【答案】BC
13、ABC
14、参考答案:
B,C,D
15、【正确答案】AD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、√
2、√
3、×
4、√
5、×
6、×
7、×
8、√
9、√
10、×
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、1.不成立。
根据规定,①
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