经济法基础重点题2145docx.docx

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经济法基础重点题2145docx

2019年经济法基础重点题

单选题

1、国内税属于（）

A．关税措施

B．鼓励出口的措施

C．非关税措施

D．出口管制措施

单选题

2、某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）。

A．4．8万元

B．24万元

C．27万元

D．28．8万元

多选题

3、根据《房产税暂行条例》的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税

单选题

4、林某利用出境旅游之机，逃避海关监管，一次性从南非携带黄金10千克入境，在北京海关进行检查时被当场发现，偷逃关税3万元，林某构成何种罪名（）

A．非法经营罪

B．走私贵重金属罪

C．走私普通货物、物品罪

D．偷税罪

多选题

5、甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的是（）。

A．对甲应当按转让收入征收土地增值税

B．对乙暂免征收土地增值税

C．对甲按转让增值额征收土地增值税

D．对乙征收土地增值税

单选题

6、对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当（）。

A．免征

B．全额征收

C．减半征收

D．由地方税务机关酌情减免

单选题

7、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

单选题

8、王某7月份应纳个人所得税（）元。

A．106

B．186

C．86

D．90

单选题

9、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

多选题

10、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有（）。

A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费

B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用

C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金

D．取得交易性金融资产时支付的印花税

E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

简答题

11、某房地产开发商以楼面地价1000元/m

2

购入了一家普通住宅用地70年的使用权。

已知建筑容积率为1.6，规划建筑用地面积为40000m

2

，建造成本为1400元/m

2

，专业人员费用为建造成本的8%，管理费用为土地成本、建造成本及专业人员费用之和的5%，贷款利率为12%，开发建设周期为3年（其中准备期6个月，建设期为24个月，销售期为6个月），土地成本在项目开始时一次投入，建造成本、专业人员费用和管理费在建设期内均匀投入。

如果项目建成后的市场销售价格为4700元/m

2

，出售过程中的税费和销售费用分别为总销售收入的6.5%和2.5%，问开发商成本利润率是多少若考虑土地增值税因素的影响，且假设本项目的开发成本等于建造成本与专业人员费用之和，问该项目的开发商成本利润率有何变化

多选题

12、关于计征房产税的下列说法中，正确的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收

C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基

D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%

E．房产税按年计征，分期缴纳

多选题

13、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

A．事业单位转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．居民个人转让住房

D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

单选题

14、土地增值税属于（）。

A．财产税类

B．行为税类

C．资源税类

D．特定目的税类

多选题

15、契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括（）。

A．国有土地使用权出让（转让方应交土地增值税）

B．国有土地使用权转让（转让方不交土地增值税）

C．房屋买卖

D．房屋赠与

E．房屋交换

多选题

16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

多选题

17、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有（）。

A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：

项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定

B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税

C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税

D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加

E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税

多选题

18、下列关于房产税纳税人的表述中正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

简答题

19、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。

2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。

该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（利息支出不能按收入项目准确分摊）。

假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。

当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。

企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：

销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：

销售价格为平均售价1978元/平方米。

问题：

（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。

（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。

多选题

20、根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额为扣除项目的10%，则对纳税人的该行为予以免税

B．国家建设需要依法征用的房产，免征土地增值税

C．个人之间互换自由居住用房地产，可以免征土地增值税

D．以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税

多选题

21、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

单选题

22、某企业有一处房产，原值1000万元，2008年6月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入40万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。

该企业2008年应缴纳房产税（）万元。

A．8.8

B．9.6

C．10.8

D．15.6

多选题

23、下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A．房地产开发企业开发的待售商品房

B．个人出租的住房

C．某内资企业的办公用房

D．某外商投资企业的厂房

单选题

24、我国税法规定国外进口设备的增值税按（）计算纳税额。

A．到岸价

B．进口关税

C．消费税

D．组成计税价格

单选题

25、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

多选题

26、关于检验检疫证单的法律效用，以下表述正确的有______。

A．是出入境货物通关的重要凭证

B．是海关征收或减免关税的有效凭证

C．是履行交接、结算及进口国准入的有效证件

D．是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件

单选题

27、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。

缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息（）。

A．1万元

B．2万元

C．6万元

D．12万元

单选题

28、土地增值税的计税依据是（）。

A．房地产转让收入额

B．房地产开发总投入额

C．房地产转让增值额

D．房地产转让所得额

多选题

29、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定

B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

单选题

30、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A．缴纳资源税的国有企业

B．缴纳土地使用税的私营企业

C．缴纳营业税的外商投资企业

D．缴纳房产税的外国企业

-----------------------------------------

1-答案：

C

[解析]非关税壁垒是出关税以外一切限制进口的措施，关税壁垒是利用高关税来限制进口，出口管制是限制出口的措施，而本题中规定消费税大于本国制品，属于利用国内税限制进口，乃是非关税壁垒的一种，故本题选C。

2-答案：

C

[解析]自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=（3000-1000）×（1-20%）×1．2%+1000×（1-20%）×1．2%÷12×3=19．2+2．4=21．6万元；出租的房产按本年租金从租计征=5×9（月）×12%=5．4万元，企业当年应纳房产税=21．6+5．4=27万元

3-答案：

B,C,D

[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

4-答案：

C

[考点]普通货物、物品罪和走私贵重金属罪的客体[解析]走私贵重金属罪侵犯的是国家对贵重金属的管制，即限制贵重金属出口，但并不限制贵重金属进口，故本案不构成B项。

而走私普通货物、物品罪侵犯的是税收管理秩序，即偷逃关税。

虽可进口贵重金属，但需缴纳关税。

5-答案：

B,C

[解析]合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。

注意免征和不征的区别。

6-答案：

A

[解析]对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当免征。

7-答案：

C

暂无解析

8-答案：

A

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。

对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税；租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税：

7月租金应纳税=[2000×（1-3%-4%）-800]×10%=106元

9-答案：

C

[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

10-答案：

A,B,C

[解析]选项D，取得交易性金融资产时支付的印花税应计入“投资收益”；选项E，因拥有投资性房地产缴纳的房产税计入营业税金及附加。

11-答案：

A．计算项目总开发价值

暂无解析

12-答案：

A,C,D,E

提示：

房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。

13-答案：

C,D,E

[解析]事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。

14-答案：

D

[解析]特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。

这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。

15-答案：

C,D,E

暂无解析

16-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

17-答案：

A,B,D

评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：

项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。

所以，选项A的叙述是正确的。

18-答案：

B,C,D

[解析]本题考查房产税纳税人。

A项正确的表述是：

房产产权出典的，承典人为房产税的纳税人。

19-答案：

（1）各方案该公司应纳土地增值税

暂无解析

20-答案：

A,B,C,D

暂无解析

21-答案：

A,B

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

22-答案：

A

[解析]以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税40×12%=4.8（万元）；2008年1月1日～2008年6月1日，这5个月应按照房产余值计征1000×（1-20%）×1.2%×5÷12=4（万元）；应纳房产税=4+4.8=8.8（万元）。

23-答案：

B,C,D

[解析]本题考核房产税的纳税人和征税范围。

个人出租的住房、企业的办公用房均属于经营性房产，应缴纳房产税；外商投资企业也是房产税的纳税人；房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

24-答案：

D

增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。

我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。

25-答案：

A

[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：

消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

26-答案：

A,B,C,D

暂无解析

27-答案：

B

[解析]本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。

经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10‰的利息。

题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元（100万元×10‰×2）。

（注：

此项政策现行教材已取消。

）

28-答案：

C

[解析]本题考查土地增值税的计税依据。

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。

29-答案：

B,C,E

[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

30-答案：

C

城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。