财务管理制度资料.doc
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财务管理制度资料.doc
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财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:
1、负责公司财务管理工作.编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商,税务,金融等部门间的关系,依法纳税.
2、负责公司会计核算工作.遵守国家颁布的会计准则,财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度,季度,月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目,设置明细账,分类账,辅助账,及时记账,结账,对账,做到日清月结,账账相符,账实相符,账表相符,账证相符;管理好会计档案.
3、负责公司成本核算和成本管理.设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时,正确地为成本预测,控制,分析提供资料;按合同,预算,审核支付工程,设备,材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据.
4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据.
5、配合公司内部审计.
根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度.
第一章岗位职责
一、财务经理岗位职责:
1、编制公司本部财务计划;
2、组织公司会计核算工作;
3、负责编制公司报表;
4、完成计划的汇总、编制、下达工作;
5、监控各单位指标完成进度。
6、负责编写公司财务分析。
二、会计人员岗位职责
1、严格遵守国家各项财务制度,维护财经纪律。
正确组织公司的会计核算与财务管理工作。
2、按规定记账、算账、结账,做到手续完备,内容真实,数字准确、账目清楚,日清月结,按期报账。
3、合理使用资金,加强资金管理,做好结算工作,控制好费用开支,提高资金利用效率。
4、定期清查财产物资,查明有无盘盈、盘亏、毁损、变质现象,及时进行处理,按规定办理财产物资的收发、领退、报废。
5、组织好凭证的传递程序,明确规定有关人员需办理的手续,及时反映和监督经济业务的发生或完成情况,加强经营管理上的岗位责任制。
6、正确填制和严格审核会计凭证,为账簿记录提供可靠依据,及时、正确地登记各种账簿。
7、定期对账,做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。
8、按期结账,以便提供为编制有关会计报表所需数字,保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。
9、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料,防止丢失毁损。
10、定期检查、分析经营情况,及时提出建议,使会计工作同其他经济管理工作分工协作,相互配合,共同完成经济管理工作的任务。
三、出纳人员工作职责
1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。
2、根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
现金的账面余额要同实际库存现金核对,银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。
把握好账户余额避免空投。
月末编制“银行存款余额调节表”。
3、保管好库存现金,每日盘点库存现金,库存现金不能超过规定的限额,不得坐支和挪用现金,不得以白条抵库。
保险柜密码要保密,保险柜钥匙不得转交他人。
4、妥善保管好印章,严格按照规定用途使用印章,不得一人保管支票所用印章。
不得签发空白支票和远期支票,支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。
5、严格管理空白发票、空白收据和空白支票,专设登记簿登记,认真办理领用手续。
6、支付各种款项前,必须审核原始票据,严格审查每项经济内容是否符合事实,手续是否完备和合法,金额是否正确,是否符合审批程序,是否有经理签字。
对于不符合规定的款项有权拒付。
7、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。
不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。
8、收到现金要开收据,收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改,并及时存入银行。
第二章现金管理
1、设置“现金日记账”,每日终了,由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。
2、出纳人员到银行提取现金,应当填写《现金支票使用登记簿》,写明用途、金额,经负责人批准后方可提取。
3、现金的支出必须有付款凭据(如借款单,发票等),由负责人签字方可付款,凡能用支票支付的款项不得支付现金。
4、现金借款必须由经办人员填写《借款单》,经审批签字后方可办理。
借款后必须在三日内报销清账(工程部可根据工程情况十日内报销清账),如不能按期归还或出现损失,由经办人负责。
第三章银行存款管理
1、设置“银行存款日账”,每日终了,由出纳员根据发生业务结出余额,并将余额报知负责人。
2、月份终了,对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额,必须逐笔查明原因及时处理。
3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭资金审批单办理,资金审批单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。
4、根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付、迟付,不得改变支付方式和用途,非经收款单位正式委托,亦不准改变收款单位。
5、银行账户必须有足够的存款可供支付,不准签发空头或空白的付款凭证。
6、公司员工因工作需要领用支票,必须凭审批后的资金审批单,并要在《转账支票使用登记簿》上签字,登记支票号码、金额、收款人。
7、领用支票后必须在三日内到财务部报账,不得转借他人使用。
特殊原因不能限期报账的,应到财务部说明原因限期报账,否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。
第四章费用管理
为严格控制项目部费用支出,加强费用管理,提高效益,本着合理、节约的原则,本制度所指的费用是指公司及各项目经理部生产、行政等管理费用。
一、公司借款程序
1、借款单填写:
借款人根据公务需要填写《借款单》,注明借款用途、借款金额,报部门负责人签核。
2、复核:
借款人将部门负责人签核好的借款单交由财务处复核,借款用途是否合理。
3、审批:
借款人将财务复核无误的借款单上报至总经理审批。
4、支出:
借款人将总经理审批的单据交由出纳放款,同时借款人须在《借款单》上签字。
5、借款5000元以上的大额备用金须提前通知财务部。
6、备用金借支人必须在公务完毕后3个工作日内到财务室结清备用金,遇节假日及周末顺延报账期限。
7、《借款单》是财务账务处理的依据之一,除当日借支当日归还的以外,报销费用时《借款单》不予退还;归还多借备用金时,由会计员开具正规收据给报销都本人,借款单也不予归还,收据须妥善保管备查。
8、备用金借款范围:
参照公司差旅费标准执行。
二、项目部借款程序
1、借款单填写
借款人根据公务需要填写《借款单》,注明借款用途、借款金额,报项目经理签核。
2、审核
借款人将按审批权限条款规定经项目经理审批后的《借款单》送交会计员,超出项目经理审批权限时,由项目经理上报财务副总审核,然后由财务副总把审核意见上报总经理审批,最后按总经理审批意见执行。
3、支出
会计员审核后一并交出纳,出纳根据审核无误的《借款单》向借款人支付款项,同时借款人须在《借款单》上签字。
4、借款10000元以上的大额备用金须提前通知财务室。
5、备用金借支人必须在公务完毕后3个工作日内到财务室结清备用金。
6、《借款单》是财务账务处理的依据之一,除当日借支当日归还的以外,报销费用时《借款单》不予退还;归还多借备用金时,由会计员开具正规收据给报销都本人,借款单也不予归还,收据须妥善保管备查。
7、备用金借款范围:
项目经理备用金5000元。
项目总工:
3000元。
零星材料采购员:
2000元,其他项目人员有业务需要时再向项目经理请示,2000元以下由项目经理直接审批,2000元以上报部公司总经理审批,项目部按总经理审批意见执行。
三、公司费用报销规定
1、差旅费报销规定
⑴、员工出差应填写出差“申请单”,并按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费
⑵、员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,连同出差“申请单”、原始报销凭证,按规定的时间及审批手续到财务部报销。
⑶、工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
⑷、员住宿费:
参照住宿费标准执行(附表)超出部分由个人承担,如有特殊情况需总经理批准方可报销。
⑸、交通费:
员工出差需购买飞机票的,一律由办公室统一购买,不得擅自购买。
如擅自购买,费用由个人承担。
出差不是为处理紧急事务的,普通员工以车,船交通工具。
员工长途出差交通费可实报实销,原则上不得报销出租车票。
⑹、出差生活补贴:
参照标准执行。
(附表1、2及3)
⑺、市内交通费用报销规定:
公司员工在市内外出办事,应尽量选择乘坐公司车或公交车,原则上不提倡乘坐出租车,如确应工作需要乘坐出租车,要事先请示分管领导,并在报销单上注明。
四、费用报销程序
1、公司及项目部报销单粘贴及填写
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处),完整规范地填写相应的报销单。
具体要求为:
⑴、费用报销单:
按事类逐项逐件填写内容摘要,写清大小写金额,所附单据附件张数,有借款记录需要在报销时冲销相应借款。
⑵、差旅费报销单:
按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用,因公出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它”费用项上,注明出差事由,随行人员及借款情况。
⑶、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写,不得使用圆珠笔或铅笔。
2、对原始票据的要求
⑴、所有票据必须是真实、合法的正式发票。
⑵、特殊情况不能取得正式发票(即:
白条、收据的报销),必须报总经理同意方能报销(报销流程如下)。
⑶、特殊开支事前须报总经理同意,公司所属项目由项目经理上报至总经理,必要时还需报送书面报告,报销时按照报销程序报销,金额超过5000元招待费用必须上报公司领导审批后再进行处理。
⑷、撕票的报销:
撕票包括车票、餐票、住宿票、手续费等。
此类票据的报销当事人必须说明时间、地点(事由),不允许报销出租汽车票,若因特殊情况需报销,须向部门经理说明原因并核准签字主可报销。
⑸、罚款单据:
公务中因个人原因违章的罚款单不予报销。
⑹、涉及成批采购的低值易耗品、劳保用品、办公用品,公司由行政部门根据各部门上报的采购计划办理,项目部由材料科根据各部门每月的采购计划办理,报销时除正式发票外,还需提供销售清单、购买地址,及联系方式否则财务部门不予报销。
⑺、涉及对外零星结算、民工结算、设备租赁等,一律按各结算部门提供的原始依据“结算单”及相关发票作为原始凭证,无合同或结算单以及结算内容不完整,签字不全,原始依据不齐等财务将不予报销。
⑻、若涉及一张票据由多个对象共同承担的,应做发票分割。
⑼、不符合上述规定要求的报销单据,财务室有权退回,要求报销人重新整理。
3、报销时间
在公司及公司所属项目部业务发生后三个工作日内报销相应的账务,若有特殊原因的未能及时报销账务的需写明原因及理由上报至总经理审批,报销时财务部门按照总经理批示执行。
4、报销流程
公司报销流程:
报销人填写报销单→相关人员证明→部门负责人→会计复核→常务副总经理签核→财务经理审核→总经理审批(公司报销流程)。
公司所属项目部报销流程:
报销人填写报销单→部门负责人或相关人员证明→会计复核→项目经理→出纳放款或开据收据(超出项目经理审批范围的,按公司程序上报审批)。
超出项目经理审批范围上报流程:
报销人填写报销单→部门负责人或相关人员证明→会计复核→常务副总经理→财务副经
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