云南省资格从业考试《投资银行业务保荐代表人》精选重点题第五十九篇.docx

云南省资格从业考试《投资银行业务保荐代表人》精选重点题第五十九篇.docx

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云南省资格从业考试《投资银行业务保荐代表人》精选重点题第五十九篇

2019-2020年云南省资格从业考试《投资银行业务（保荐代表人）》精选重点题[第五十九篇]

一、单选题-1/知识点：

章节测试

甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60％很可能败诉，赔偿1000万元；20％可能败诉，赔偿300万元；20％可能胜诉，不赔偿。

如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。

以下正确的有（）。

Ⅰ应确认的预计负债是660万元Ⅱ应确认的预计负债是1000万元Ⅲ应确认的预计负债是300万元Ⅳ应确认的其他应收款是200万元Ⅴ应确认的其他应收款是300万元

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

二、单选题-2/知识点：

章节测试

某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

Ⅰ至少包括上市公司前10名股东Ⅱ至少包括不少于20家证券投资基金管理公司Ⅲ至少包括不少于10家证券公司Ⅳ至少包括不少于5家保险机构投资者Ⅴ至少包括不少于5家信托公司

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

三、单选题-3/知识点：

章节测试

根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。

Ⅰ保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告（简单版）可不用核查Ⅱ保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因Ⅲ如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因Ⅳ如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明Ⅴ如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应对查询结果和信息披露之间的差异是否构成虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏发表明确的核查意见

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

四、单选题-4/知识点：

章节测试

A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任。

关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计之问的沟通

C.审核公司的财务信息及其披露

D.审查公司的内控制度

五、单选题-5/知识点：

章节测试

以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。

Ⅰ发行人存在的主要风险Ⅱ保荐机构内部审核程序简介及内核意见Ⅲ保荐机构与发行人的关联关系Ⅳ对发行人发展前景的评价V申请上市的股票的发行情况

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

六、单选题-6/知识点：

章节测试

乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

Ⅰ乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围Ⅱ甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围Ⅲ乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围Ⅳ乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算Ⅴ甲公司应将乙、丙、丁公司全部纳入其合并报表范围

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

七、单选题-7/知识点：

章节测试

在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（）。

Ⅰ存货估价可能存在成本与市价相差悬殊的情况Ⅱ部分存货可能抵押给债权人Ⅲ存货损失报废可能没有作会计处理Ⅳ存货不能用作抵债V?

在流动资产中，存货的变现能力最差

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

八、单选题-8/知识点：

章节测试

2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。

Ⅰ4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期损益Ⅱ6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房，该厂房预计使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿，甲公司将600万元计入当期损益Ⅲ8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300万元冲减设备的建造成本Ⅳ2012年1月启动高铁数字控制开发项目，为期3年，已投入金额60万元，需新增投资120万元（其中固定资产80万元，人员工资40万元），计划自筹60万元，申请补贴60万元。

2013年1月1日，主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。

2014年项目验收合格后，又收到补贴30万元。

甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助Ⅴ2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款（同日到账）。

4月1日，甲公司购买环保设备并投入使用，实际成本为3600万元，使用寿命5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入288万元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

九、单选题-9/知识点：

章节测试

深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（）。

Ⅰ现任监事正被立案调查Ⅱ2013年10月，技术总监离职Ⅲ2012年度被CPA出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除Ⅳ2014年10月被深交所公开谴责

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

一十、单选题-10/知识点：

章节测试

下列关于持续督导的说法正确的有（）。

Ⅰ甲公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，若甲公司连续2年信息披露考核结果为D，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时问Ⅱ乙公司为在中小板上市的公司，在持续督导期间，若乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅲ丙公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丙公司受到中国证监会行政处罚，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅳ丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅴ戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

一十一、单选题-11/知识点：

章节测试

下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。

Ⅰ超额配售选择权只适用于首次公开发行股票Ⅱ发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准Ⅲ拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制Ⅳ发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准Ⅴ在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

一十二、单选题-12/知识点：

章节测试

甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。

该股权系丁公司于20×5年6月自公开市场购人，丁公司在购入乙公司60％股权时确认了800万元商誉。

20×7年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。

为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。

不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。

A.1920万元

B.2040万元

C.2880万元

D.3680万元

一十三、单选题-13/知识点：

章节测试

以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

Ⅰ申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商Ⅱ做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出Ⅲ做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖Ⅳ甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，Ⅰ与Ⅱ证券公司为其初始做市商，则Ⅰ与Ⅱ合计应取得不低于500万股的做市库存股票

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

一十四、单选题-14/知识点：

章节测试

下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

Ⅰ董事会Ⅱ控股股东Ⅲ转让上市公司6％股份的股东Ⅳ购买上市公司3％股份的股东

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

一十五、单选题-15/知识点：

章节测试

上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）。

Ⅰ上市公司半年报披露8日前Ⅱ权益变动报告公告2日后Ⅲ上市公司业绩预告披露7日前Ⅳ上市公司年报披露5日前Ⅴ知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生时

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ

一十六、单选题-16/知识点：

章节测试

甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。

该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。

发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375

一十七、单选题-17/知识点：

章节测试

以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（）。

Ⅰ资本公积转增股本Ⅱ宣告分配现金股利Ⅲ分配股票股利Ⅳ可转债转为股份Ⅴ发放现金股利

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

一十八、单选题-18/知识点：

章节测试

某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。

根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。

Ⅰ发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见，但公司董事会对注册会计师否定意见进行了说明、解释Ⅱ发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出Ⅲ发行人为典当行Ⅳ发行人为非中国证券业协会会员的担保公司Ⅴ2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

一十九、单选题-19/知识点：

章节测试

根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。

Ⅰ最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息Ⅱ上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50％，且筹资金额不得超过发行前净资本的50％Ⅲ相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人Ⅳ商业银行在任何情况下均不得发行可转换为普通股的优先股Ⅴ最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

二十、单选题-20/知识点：

章节测试

甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4％。

由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4％降到2％，并将债务到期日延期至2014年12月31日。

甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。

甲公司应确认的债务重组损失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000